Регистрация ИП/самозанятого
Как принимать платежи если ты не оформлен и чем это грозит?
В условиях тотального контроля со стороны налоговой так делать нельзя. Принимать платежи на свою личную карту регулярно не стоит, только в каких-то экстренных случаях, либо когда вы только-только пробуете продавать свою услугу. Желательно (это личное наблюдение автора), чтобы их было не больше 3-5 в месяц.
Плательщик в основании платежа ни в коем случае не должен указывать, что переводит вам деньги за какие-либо услуги или работы. Максимум «ВОЗВРАТ ДОЛГА», но и этим основанием лучше не злоупотреблять.
Далее подробнее о том, чем грозит систематическое поступление денежных средств на карту физлица от неопределенного круга лиц.
Каждый, кто ведёт коммерческую деятельность, обязан платить налоги. Если вы регулярно принимаете на свою карту платежи от других физлиц, то рано или поздно получите письмо «счастья» из налоговой, в котором грозный налоговый инспектор попросит дать пояснения по факту систематического получения дохода. А следом требование об уплате НДС.
Когда деятельность признаётся предпринимательской:
- систематическое извлечение прибыли (например, вы репетитор и вам несколько раз в день приходят на карту одинаковые суммы;
-длительное извлечение прибыли (деньги приходят к вам не только регулярно, но и на протяжении длительного времени);
-постоянство при выборе контрагента (деньги приходят к вам от одних и тех же плательщиков).
То есть налоговый орган может признать деятельность предпринимательской и доначислить НДС 20%. А если учесть, что планируют создать ЕФИР (единый информационный реестр), держателем которого будет налоговый орган, такие доначисления в недалеком будущем будут носить массовый характер.
Ранее было принято считать, что достаточно будет уплатить НДФЛ 13%, но сейчас судебная практика уже полностью сложилась, и доначисления НДС не избежать.
Риски при нелегальной деятельности:
Административная ответственность - работаете без регистрации от 500 рублей до 2 000 рублей
Уголовная ответственность - если сумма дохода превышает 1,5 млн. рублей, то штраф 300 000 рублей, либо лишение свободы на срок 6 месяцев.
1. 13% НДФЛ (на сумму выручки)
2. 20% от суммы дохода, но не менее 40 000 рублей при деятельности более 90 дней
Кроме того, Уголовный кодекс РФ предусматривает уголовную ответственность по ст. 171УК РФ «Незаконное предпринимательство».
Незаконным предпринимательством признается осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 настоящего Кодекса.
Максимальное наказание за такое преступление до 5 лет лишения свободы.
Крупный доход по закону начинается уже от 2 250 000 рублей.
Кроме указанного выше ваш счет (карту) может просто заблокировать банк, сославшись на 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Формально банк имеет право заблокировать вам карту не только при поступлении единоразового платежа 600 тыс. рублей и выше, но и при неоднократном поступление на счёт мелких сумм денег от разных физических лиц (в законе указан накопительный размер 600 тысяч рублей, есть прецеденты блокировки при общей сумме 150 тысяч рублей).
Налог на профессиональный доход - это специальный налоговый режим, который могут использовать физлица или ИП от самостоятельного ведения деятельности или использования личного имущества.
Преимущества применения данного вида налога:
-не надо сдавать отчётность и декларации;
-не нужна касса, чек формируется в самом приложении;
-не нужно платить страховые взносы;
-простая и понятная регистрация через интернет с помощью приложения «Мой налог».
- по сумме дохода - 2,4 млн. рублей;
- не может оказывать услуги своему работодателю.
- 4% при расчетах с физлицами;
Налоговый режим идеально подойдёт тем, кто только пробует себя на пути предпринимательства и не имеет стабильный доход, но при этом хочет работать легально.
Если вы оказываете услуги, выполняете работы или производите товар лично и не планируете зарабатывать больше 200 т.р. в месяц, регистрируйтесь как самозанятый.
Если в процессе работы, вы поймете, что доход превышает 2,4 млн. рублей, вы сможете сразу же зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое фактически наделили правами юридического лица.
В отличии от самозанятого, ИП может осуществлять 2 и более видов экономической деятельности.
Размер дохода ИП не ограничен, от размера дохода зависит только применением системы налогообложения (до 60 млн. возможно применять патент, до 206,4 млн. – УСН, не ограниченно – ОСНО.
ИП может вести деятельность в любом регионе РФ, не зависимо от места регистрации.
ИП в отличии от самозанятых обязаны исчислять налоги самостоятельно, размер их зависит от выбранной системы налогообложения и от дохода.
Но не зависимо от того, получаете вы доход или нет, вы обязаны в любом случае заплатить фиксированные взносы, размер которых индексируется каждый год. В 2021 году он составит: обязательное медицинское страхование - 8 426 рублей, обязательное пенсионное страхование - 32 448 рублей.
ИП обязаны сдавать отчет и применять кассу, за исключение отдельных видов деятельности.
Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, вам достаточно будет скачать мобильное приложение «Мой налог» https://npd.nalog.ru/app/ и воспользоваться инструкцией по регистрации. Приложение подходит для смартфонов с любой операционной системой.
Чтобы зарегистрировать ИП вам понадобится:
- госпошлина 800 рублей (если подаёте лично, при подаче электронно с использование ЭЦП госпошлина не нужна).
Сформировать квитанцию на уплату госпошлины можно с помощью сервиса «Уплата госпошлины».
Начнем с заполнения формы № Р21001.
Федеральная налоговая служба РФ заботиться о своих налогоплательщиках и создала специальную программу для заполнения всех видов форм, которую вы можете скачать по ссылке https://www.nalog.ru/rn52/program/5961277/, либо заполнить, скачав ее с сайта.
Программа для заполнения формы имеет интуитивно понятный интерфейс и удобна в использовании.
Срок регистрации – 3 рабочих дня.
Помните - зарегистрировать ИП можно только в той налоговой, к которой вы относитесь по прописке.
Если вы не проживаете в месте регистрации и не можете посетить налоговый орган лично, а ИП нужно срочно, есть альтернативные способы подачи заявления:
- электронно с использованием ЭЦП (электронно-цифровой подписи)
4 шага на пути к заветному статусу:
- определиться с видами деятельности;
- выбрать режим налогообложения;
- подать документы в налоговую;
- получить документы о регистрации.
Вместо свидетельства о регистрации вы проучите лист записи. Вставать на учёт в ФСС и ПФР не нужно, сейчас это происходит автоматически.
ВНИМАНИЕ!!!
Если в ваши планы не входит платить НДС и отчитываться по основной системе налогообложения, обязательно подайте в налоговый орган в течение 30 дней с момента регистрации заявление на УСН (упрощенную систему налогообложения), иначе по умолчанию у вас будет НДС.
Внимательно отнеситесь к этому, потому, что если вы пропустите указанный срок, поменять систему налогообложения вы сможете не раньше следующего года. Но если вдруг такая ситуация возникла, лучше закрыть ИП без осуществления деятельности и сразу же открыть новое.
Сегодня очень много банков предлагают бесплатно оформить документы на регистрацию ИП при условии, что вы откроете у них счет.
Например, Тинькофф, ВТБ, Сбербанк и многие другие.
Как оформить патент?
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по установленной налоговой форме https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/patent/pril1_fns891_09122020.pdf.
Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.
Заявление на патент подается в налоговую по месту осуществления вами деятельности, не зависимо от места регистрации ИП.
Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
В течение 5дней с момента получения заявления налоговый орган обязан выдать вам патент или предоставить отказ.
Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.
В случае если патент получен на срок до 6 месяцев оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев оплачиваем налог в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Налоговая ставка за пользование патентом составляет 6% от базового годового дохода. Этот размер в каждом регионе свой.
На примере, города Москва рассмотрим вариант патента, подходящий под ваш вид деятельности. В случае, продюсера и эксперта это – 15. Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых.
Потенциальный размер дохода для данного вида деятельности в Москве установлен в размере 330 тыс. рублей, значит стоимость патента составит 19 800 рублей.
Также для расчёта стоимости патента можно воспользоваться калькулятором на сайте налоговой https://patent.nalog.ru/info/
Как открыть р/с, как выбрать банк?
Если у вас нет расчетного счета, вы автоматически лишаетесь возможности использовать онлайн оплату для ваших услуг.
Как правильно подобрать банк, в котором открыть счет:
- выбирать банки лучше в пределах первых 50 пунктов любого рейтинга, например, Банки.ру дают вот такой рейтинг https://www.banki.ru/banks/ratings/;
- при выборе преимущество отдавать лучше банкам с территориальным охватом “вся Россия”, чем небольшим региональным банкам;
- имеется ли возможность подключить Банк-клиент (а в идеале мобильный банк) - это специальная программа, которая позволяет вам дистанционно работать со своим счетом.
Сегодня многие банки предоставляют начальные тарифы для предпринимателей с небольшими оборотами и бесплатным клиент-банком.
Внимательно изучите тарифы банка - там очень много и очень скучно, но особенно обратите внимание на комиссию за снятие наличных, за перевод между своими счетами, открытыми в других банках, ежемесячное обслуживание, стоимость обработки платежа и комиссию за поступление денег на счет.
Для открытия счета в банке вам понадобятся: свидетельство ИНН, лист записи, который вы получите после регистрации, паспорт.
Многие банки сегодня предлагают возможность подавать документы для открытия счета через сайт путем предоставления скан-копий документов.
У некоторых из вас наверняка возник вопрос - а зачем мне расчетный счет, у меня же есть счет карты. Я вас огорчу: во-первых, использовать текущий счет карты для регулярного приема платежей нельзя (обычно это прописывается в каких-нибудь правилах на сайте банка, до прочтения которых никто никогда не доходит), иначе банк счет просто заблокирует, во-вторых, вам придется долго и сложно доказывать налоговикам какие поступления - это ваши личные деньги, а какие - деньги от профессиональной деятельности.
Сейчас среди небольших предпринимателей особой популярностью пользуются онлайн-банки: нет очередей, все документы подаются онлайн, счет открывается без вашего личного присутствия. Такие банки зачастую имеют невысокие тарифы для начинающих бизнесменов, а многие - бесплатное обслуживание. Например, Точка банк, Модуль банк, Тинькофф.
Не стоит покупаться на приманку банков с высокими тарифами, которые обосновывают их высокой степенью надежности.
Денежные средства в пределах 1,4 млн. на счете ИП застрахована, и в случае банкротства банка эти деньги вернуться к вам.
В связи с чем совет - не держите на своем счете больше указанной суммы.
Сравнительный анализ всех наиболее удобных банков для ИП
https://rko-bank.ru/stati/gde-otkryt-raschetnyj-schet-ip-i-ooo.html
Эквайринг
Интернет-эквайринг тип эквайринга, который позволяет клиентам оплачивать покупку товара/услуги в интернете через банковские карты. Безналичный прием оплаты происходит по следующей схеме: пользователь выбирает товар, заходит на страницу платежа, вводит данные банковской карты и подтверждает оплату. После чего следует списание денежных средств и получение электронного чека на почту клиентом. Транзакция прошла успешно.
На сегодняшний день очень много сервисов с интуитивно понятным интерфейсом, которые предоставляют услуги интернет-эквайринга, ЮКасса, Робокасса, Тинькофф и другие.
Для подключения интернет-эквайринга устанавливается готовый модуль на сайт. Программа установщик имеет интуитивно понятный интерфейс и занимает не более 20 минут. При отсутствии сайта, для тех, кто принимает платежи через соцсети, оплата происходит через установку платежных ссылок.
Чек пробивается автоматически после передачи информации об оплате в ОФД. Далее чек отправляется покупателю на адрес электронной почты или на номер телефона.
Комиссия на интернет-эквайринг рассчитывается индивидуально, в зависимости от банка и оборота. Процент варьируется от 0,7 % до 3 %.
Взносы Индивидуального предпринимателя.
Есть фиксированные и дополнительные-рассчитываются исходя из суммы дохода.
- В 2020 году сумма фиксированных взносов за год составляла 40 874 рубля. Если ИП действует не полный год, то эти взносы рассчитываются за те дни, когда действовало ИП.
- Дополнительный взнос с дохода больше 300 тыс. рассчитывается по разному при УСН и при патенте..
· При УСН. например доход 550 000 рублей от него отнимается 300 тысяч и с остатка платится 1%. Итого взнос сверх дохода составляет 2500 рублей.
· При патенте. Тот же доход 550 тысяч, но 1% считается не с этого дохода, а с предельного указанного в Вашем патенте. Обычно эта сумма не превышает 300 тысяч.
Например: Предполагаемый доход от запуска 550 000 рублей. и длится он 2 месяца.
Если запускаться как самозанятый, то предприниматель заплатит с запуска 22 000 руб. налога. 550 000*4%
Если запускаться как ИП, то предприниматель заплатит от 9 312 рублей взносов до 33 000 рублей.
550 000 - 6 812 (взносы фиксированные за 2 месяца) +2 500 (1% взносов сверх дохода 300 тысяч.)
Конечная сумма зависит от таких факторов, как выбранная система налогообложения, Законодательство региона в котором ведется деятельность. (Деятельность по обучению населения на курсах и по репетиторству попадает под налоговые каникулы во многих регионах) и если ИП попал под них, то первые два налоговых периода предприниматель платит только взносы.
Куда, как и когда платить налоги?
На территории РФ существуют общий и специальные режимы налогообложения. Общий режим - это всем известный НДС и налог на прибыль. Данный режим интересно применять только тем ИП, которые приобретают товары или услуги с НДС (“входящий НДС”), который ставят к вычету и оплачивают налог на прибыль. Сегодня оба эти налога составляют 20%. Данная система налогообложения не удобна, особенно начинающим предпринимателям, т.к. требует строгого бухгалтерского и налогового учета и сдачи большого количества разной отчетности.
К специальным режимам, которые получили распространение:
· УСН - упрощенная система налогообложения, которая бывает 6% “Доходы” или 15% “Доходы минус расходы”. Каждый субъект РФ имеет право устанавливать свои ставки. Так, УСН “Доходы” в ряде регионов составляет 1% для вновь зарегистрированных предпринимателей в течение 2 лет момента регистрации, УСН “Доходы минус расходы” - 7% в Санкт-Петербурге.
· патентная система налогообложения.
Оплата налога при НПД (самозанятый) платит 1 раз в месяц до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Сумму налога и реквизиты формирует само приложение.
Плата за патент составляет 6% от базовой доходности по тому виду деятельности, который вы выбрали с учетом особенностей вашего региона.
Если та деятельность, которой вы планируете заниматься не указана в классификаторе для применения ПСН вам остается только упрощенная система налогообложения.
Ее можно применять, когда численность ваших работников менее 130 человек, доход менее 200 млн. в год.
Как мы указывали ранее, эта система делится на два вида
Доходы - вы платите 6% от всех сумм, которые поступили к вам на счет и/или в кассу.
Доходы, уменьшенные на величину расходов - 15 % от чистой прибыли, т.е. из полученных доходов вы вычитаете все свои расходы, и с полученной суммы платите налог.
Как же понять, какой из видов нужен вам? Существует универсальная формула, которая звучит следующим образом:
если себестоимость выше 60%, то выгодно применять 15% “доходы минус расходы”, если ниже - то 6 % “Доходы”
Но если ваш основной вид деятельности - это предоставление услуг, то ваша система налогообложения УСН 6%.
Форма заявления о переходе на УСН
https://https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/usn/LAW137553_13_20131022_143805.PDFg
В качестве периода налогообложения учитывается квартал. Налог уплачивается авансовым методом не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным. Т.е. налог за первый квартал вам придется заплатить до 25 апреля. Налог за год до 30.04 следующего года. Декларация подается один раз в год до 30 апреля.
Так же не забываем, что ИП платит фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование. Срок уплаты этих взносов до 31 декабря текущего года. В случае, если ИП уплачивает такие взносы авансом, разделив их на 4 равные части, он имеет право уменьшить на указанную сумму сумму налога к уплате.
Налоговые каникулы
Как понять есть ли в регионе Предпринимателя налоговые каникулы - пройти по ссылке https://www.nalog.ru/rn78/taxation/taxes/ , сверху выбрать регион в котором зарегистрирован ИП или получен патент, пролистать вниз и выбрать “Упрощенная система налогообложения” или “Патентная система налогообложения” по ссылке найти документ регионального законодательства. В нем и указаны все параметры каникул в вашем регионе.
Но не всегда актуальная информация на сайте, к сожалению.
· Действуют 2 налоговых периода
· Не освобождает от взносов и отчетности.
Кто и как платит налоги при сотрудничестве продюсера и эксперта, если один или оба не оформлены/ СЗ/ИП?
Такая оплата может быть разовая, основание платежа например, возврат долга. При регулярных оплатах ответственность за оплату налога на эксперте как минимум 13% НДФЛ. Исчислять и оплачивать обязан самостоятельно (про риски детально проговорили вначале)
Продюсер обязан самостоятельно исчислить и уплатить за эксперта НДФЛ, перечислив ему сумму на 13% меньше
Либо единовременно при покупке патента, либо каждый сам за себя самостоятельно от полученного дохода
Эксперт самостоятельно оплачивает налог в зависимости от выбранной системы налогообложения
Эксперт самостоятельно исчисляет и уплачивает налоги с помощью приложения Мой налог
Оферта и договор, что должно быть?
Гражданское законодательство РФ обязывает эксперта заключать договор с каждым клиентом. Если такого договора нет, может оштрафовать Роспотребнадзор, а клиент всегда может необоснованно потребовать вернуть деньги за уже оказанную услугу.
Не обязательно подписывать договор с каждым клиентом. В этом случае на помощь приходит размещение Оферты на сайте.
Что такое оферта?
По сути это предложение неограниченному кругу лиц заключить с договор на предусмотренных условиях.
Вы выкладываете на своем сайте документ, в котором четко прописываете что, кому, где и на каких условиях продаете. Сама оферта еще не является договором. Чтобы стать таковой, клиент должен ее принять. Вот некоторые способы принятия оферты:
● какое-либо действие, например оплата или регистрация на сайте. Для этого необходимо прописать в тексте самой оферты: “Оплачивая денежные средства вы соглашаетесь с условиями оферты”;
● поставить отметку на сайте “С условиями оферты ознакомлен и принимаю”, например, при переходе в окно оплаты.
Оферта подойдет в том случае, если предлагаются к продаже одинаковые или однотипные услуги (например, консультация 60 минут, видео-курс 4 урока и т.п.)
Вы имеете право изменить условия оферты в любое время, но новые условия будут распространяться только на вновь пришедших клиентов.
В оферте обязательно необходимо указать:
- наименование исполнителя и его реквизиты
Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович
город Москва, улица Ленина, д. 1
- четко и конкретно должна быть прописана услуга, а нашем случае это «Услуги в сфере дополнительного образования взрослых» и порядок ее оказания
- порядок возврата денежных средств
- согласие на обработку персональных данных.
Договор представляет собой уже двустороннее соглашение. Договор может быть подписан с помощью ЭЦП (электронно-цифровой подписи) или стороны могут обменяться скан-копиями.
В договоре на оказание услуг существенным является предмет договор – т.е. конкретный перечень услуг, сроки их оказания, стоимость, порядок оплаты и все, что стороны сочтут для себя важным.
Отчетность
Отчетность самозанятыми не сдается.
Налоговая декларация по патенту не сдается. Необходимо вести книгу учета доходов и расходов.
Отчетность на УСН за себя сдается ИП 1 раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Для составления и сдачи отчетности рекомендуем пользоваться услугами онлайн-бухгалтерии, которую предоставляют многие банки, либо специальными сервисами, например, Эльба https://e-kontur.ru/, Мое дело www.moedelo.org и т.п.
Эти системы самостоятельно высчитывают налог, формируют и заполняют декларации, напоминают вам о срока сдачи отчетности и уплате налога, формирую счета на оплату и многое другое.
Где хранить документы и как ими обмениваться в разных городах
В самом договоре или оферте необходимо прописать условие, что стороны согласны на обмен документами в виде скан-копий по электронной почте и признают в них юридическую силу оригиналов.
Для этого необходимо зафиксировать способ отправки документа (я все-таки рекомендую электронную почту) и конкретные реквизиты, например, официальный обмен электронными документами происходит по электронной почте ______@_.ru со стороны продюсера, по электронной почте ______@_.ru со стороны эксперта.
Можно закрепить также срок направления оригиналов документов, а также штраф за их не направление.
Хранить документы можно любым удобным способом.
Главное хранить доказательства расчетов. Срок исковой давности по требованиям о взыскании – 3 года.
Полный пакет документов для легальной работы
● Договор между продюсером и экспертом
Можно ли обойтись без него? Да. Но нужно понимать риски какие ждут вас как продюсера.
● Соглашение с приглашенным спикером
В этом документе можете прописать все нюансы - оплату, соблюдение неразглашения, невозможность спикера использовать материал снятый для определенного курса и т.д.
● Договор с подрядчиками. Обязательно указывать раздел о передаче прав на интеллектуальную собственность.
В этом документе прописываются все нюансы курса (длительность, наличие кураторов, где и как студенты изучают уроки, все о домашних заданиях и т.д.)
В оферте обязательно прописывать варианты возвратов (согласно Статье 32. ГК РФ)
● Политика конфиденциальности и регистрация в Роскомнадзоре
Что прописывается в Политике согласно 152-ФЗ
· Перечень персональных данных, которые продавец обрабатывает (почта, ФИО и т.д.)
· Сведения о способах обработки персональных данных.
· Должно быть прописано, что, проставляя галочку о согласии с политикой конфиденциальности Пользователь тем самым дает свое согласие на обработку его персональных данных, указанных в Политике конфиденциальности.
· Цели использования персональных данных.
· Меры, применяемые для защиты персональных данных.
· Очень важный момент, про который многие забывают – если в процессе использования персональных данных, эти данные становятся доступны третьим лицам, (например, менеджеру по продажам, тех специалисту и т.д.) которые просто помогают вам, то об этом обязательно должно быть указано в политике.
Последние 2 документа нужно размещать на сайте. При этом нужно обратить внимание, что подойдет не каждая политика и не каждая оферта, то есть вариант «взять у конкурента» (который, как правило, сам откуда-то «взял») или просто «с интернета» не самый лучший, поскольку многие документы сделаны некачественно и основное — Вам нужны Политика и Оферта, которая конкретно будет подходить под Вас.
Как подписывать договор если вы с экспертом находитесь в разных городах?
В этом случае в договоре должен быть пункт об условиях электронного документооборота.
В этом случае вы должны договориться правом какой страны будете руководствоваться. Это также прописывается в договоре.
Системы платежей и принципы рассрочки для клиентов
Самый частый вопрос - Можно ли принимать платежи на карту физ. лица?
Это может делать только Самозанятый.
Все платежи ИП должен принимать через связку эквайринг + онлайн.касса + расчетный счет.
=========