Оптимизация налогов: легальные способы - миф или реальность?

Излюбленная многими фраза «заплатил налоги – живи/спи спокойно» применима не только к повседневной жизни каждого из нас, но и к своевременной уплате налогов на любом предприятии. Руководителям приходится выстраивать работу организации так, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку и, по возможности, сэкономить на этом. Здесь может возникнуть ощущение, что все компании стремятся использовать нелегальные методы. Но в наши дни существует достаточно много законных способов, которые вы можете использовать как отдельно, так и комбинируя из них свой неповторимый налоговый букет.

Давайте остановимся на основных способах снижения налоговой нагрузки:

Используйте специальный режим налогообложения

Чаще всего компании прибегают к использованию упрощенной системы налогообложения (УСН). В этом случае налоговые ставки будут составлять всего 6% на облагаемый доход от деятельности предприятия, а если налогоплательщик выбирает вариант исчисления налоговой базы в виде дохода минус расходы, то налог составит 15%. Экономическая выгода в данном случае очевидна по сравнению с основной ставкой налога на прибыль в 20%. Главное в зависимости от предполагаемых доходов и расходов рассчитать налоговые платежи по каждой системе налогообложения и своевременно проинформировать налоговую о своем выборе. Здесь важно быть осторожным, в последнее время контролирующие органы очень тщательно подходят к проверке организаций находящихся на УСН, а также компаний, использующих дробление бизнеса под «упрощенку» и могут рассматривать данные методы как уклонение от налогов.

Проверьте льготу УСН по своему региону

Иногда на уровне местного законодательства устанавливают пониженную ставку, чтобы стимулировать развитие предпринимательства.

· Проверьте, можно ли применять патент (ЕНВД) для вашего вида деятельности

· Помните, что можно выставлять счет-фактуру с НДС на УСН – не обязательно переходить на основную систему налогообложения

Получите освобождение от НДС

Воспользоваться этим способом могут не только ИП, но и организации, находящиеся на общей системе налогообложения в отношении не подакцизных товаров. При этом выручка от реализации товаров без учета налога за 3 последовательных календарных месяца должна составлять не более 2 млн. руб. Воспользоваться такой привилегией можно, начиная с месяца, следующего за отчетным периодом. В НК РФ (ст. 149) регламентировано право предпринимателя на освобождение от уплаты НДС как по видам деятельности, так и по отдельным операциям.

Изучите налоговые льготы, к которым относят:

налоговые вычеты;
пониженные ставки налога (например, по НДС);
освобождения для отдельных категорий налогоплательщиков (например, от НДС освобождена реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций);
налоговый кредит (например, инвестиционный налоговый кредит для предприятий определенного вида деятельности в соответствии со ст. 67 НК РФ);
иные формы.

Определенная категория субъектов предпринимательства может снизить размер бюджетных налогов и взносов за счет понижения ставок, уменьшения базовой расчетной суммы или освобождения от необходимости уплаты обязательных платежей. Привилегией могут воспользоваться самозанятые лица, предприниматели, которые не привлекают наемных работников, а также субъекты хозяйствования, ориентированные на продвижении инновационных производств. Применять налоговые льготы могут исключительно резиденты РФ.

Проведите грамотное оформление затрат

Чем больше затраты, тем меньше размер налога. К такому способу оптимизации налогов следует отнестись ответственно, поскольку при проверках тщательно оценивают затратообразующую часть бюджета компании. Каждая статья затрат должна быть документально подтверждена. В противном случае сомнительные суммы исключат из вычета и на них доначислят налог, а руководителя подвергнут санкциям. Грамотная учетная политика позволяет самостоятельно определять, когда и сколько платить налогов. Вы можете самостоятельно решать, какие расходы и доходы принять в конкретный период и распределить налоговую нагрузку по периодам в зависимости от финансовых возможностей организации. Кроме того, сократить налоговые расходы можно путем передачи части функций сторонним организациям - на аутсорсинг. Например, если в штате нет юристов или бухгалтеров, а эти услуги оказывают другие компании, то их оплата является налоговыми расходами, и нет необходимости перечислять налоги с зарплат. В настоящее время такой метод применяют все больше организаций.

Получите налоговый вычет за онлайн-кассу

Государство ввело налоговую льготу для предпринимателей на спецрежимах: ЕНВД или ПСН (патент). Максимальный размер подобного вычета – 18 000 руб. за каждый приобретенный аппарат. Причем вычет касается не только покупки кассы и фискального накопителя, но и оплаты услуг оператора фискальных данных, настройки и регистрации ККТ, сопутствующих работ.

Оплачивайте страховые взносы в налоговом периоде – это поможет уменьшить налог
Проанализируйте договоры – возможно ли платить налоги только с маржи (агентский договор)
Берите в аренду собственное имущество
Рассмотрите возможность привлечения на разовые работы самозанятых граждан
Оформляйте все больничные – вычет ФСС
Выплачивайте дивиденды, если в компании есть прибыль
Принимайте на работу нерезидентов России

Казалось бы, рецепт сокращения налоговых выплат прост – применяйте все возможные достоинства и несовершенства действующего законодательства и используйте такие налоговые схемы, налогообложение при которых будет минимально. Но и этого будет недостаточно, ведь для того, чтобы уменьшить налоговые платежи, оптимизировать налоговые выплаты организации, минимизировать и уменьшить налоговые потери по определенному налогу или по группе налогов необходимо прибегнуть к своевременному налоговому планированию.

Если вы только открываете бизнес, налоговое планирование поможет вам грамотно подойти к выбору организационно-правовой формы, места регистрации, разработке организационной структуры предприятия. Для действующего предприятия оно необходимо при оформлении договорных отношений с поставщиками и заказчиками, осуществлении хозяйственных операций.

Какой вариант налогового планирования вы выберете в последующей работе, зависит только от вас. Но мы рекомендуем использовать их в дополнении друг к другу, так как в каждом из них используются разные составляющие.

При стратегическом налоговом планировании потребуется:

Изучить нормативные акты и составить прогноз возможного развития событий;
Сделать обзор и прогноз обычаев делового оборота и судебной практики;
Составить прогноз налоговых обязательств фирм;
Осуществить поиск вариантов управления финансовыми, документарными, информационными и товарными потоками;
Провести обязательную оценку риска различных инструментов, проработку вариантов возможных причин резких отклонений от расчетных показателей деятельности организации;
Составить прогноз эффективности применяемых инструментов налоговой оптимизации.

При текущем налоговом планировании потребуется:

Проводить еженедельный мониторинг нормативных правовых актов;
Составлять прогнозы налоговых обязательств организации и последствий планируемых сделок;
Составлять график соответствия исполнения налоговых обязательств и изменения активов фирмы;
Осуществлять прогноз и исследование возможных причин резких отклонений от среднестатистических показателей деятельности организации и налоговых последствий инноваций или проводимой сделки.

При оптимизации налоговых вычетов предприниматель оказывается часто в зоне налоговых рисков. С одной стороны, риск постоянного контроля со стороны налоговых органов, с другой - риски, связанные с увеличением сумм налоговых выплат, с третьей - риск привлечения к уголовной ответственности за применение незаконных схем оптимизации. Возникающие налоговые проблемы могут быть связаны с непониманием особенностей финансовой деятельности предприятия, с неполным знанием перечня налоговых выплат, подлежащих уплате, с нюансами заключенных договоров с контрагентами.

И вот вам кажется, вы все спланировали, предусмотрели, и все учли, и разработанная налоговая схема готова к своему внедрению и остается только осуществлять деятельность в соответствии с ней, но опять возникают непредвиденные сложности. Например, изменилось налоговое законодательство, связанное с установлением новых форм и режимов налогообложения, отменой налоговых льгот и изменением налоговых ставок. И вам опять необходимо вносить изменения в учётную политику организации. В современном мире, при динамичной и постоянно развивающейся экономике просчитать все налоговые возможности не представляется возможным, именно поэтому всегда можно найти такие действия, которые будут более выгодны налогоплательщику.

Чтобы эффективно и планомерно выполнять указанные выше мероприятия на ежедневной основе организации необходимо иметь в штате специалистов, которые будут выполнять только эту работу. Единственно правильным решением в этом случае будет передача всего функционала на сопровождение тем специалистам, которые глубоко и досконально разбираются во всех нюансах налогового законодательства, а также имеют ежемесячно обновляемые правовые системы. Специалисты компании «Бизнес-Гарант» имеют многолетний опыт работы в налоговых органах, располагают актуальной экспертизой сопровождения контрольных мероприятий налоговых органов и оспаривания их результатов в досудебном порядке и судах всех инстанций. Обратившись к профессионалам, Вы сможете сократить налоговые платежи, а освобожденные средства инвестировать в развитие своего бизнеса.