История налоговых гаваней и как они сегодня работают

Вряд ли кого-то удивит, что банковская тайна, по всей видимости, зародилась именно в Швейцарии. Первые известные документы, запрещающие банкирам разглашать сведения о клиентах, были созданы в начале XIX века. Однако настоящий расцвет банковской секретности пришелся на 1920-е годы, когда многие европейские страны вынуждены были поднять налоги, чтобы покрыть долги, накопившиеся во время Первой мировой войны, и множество состоятельных европейцев начали искать пути сокрытия своих капиталов.

Осознав выгоды для экономики, Швейцария в 1930 году еще больше укрепила свою репутацию хранителя финансовых тайн, введя уголовную ответственность за разглашение финансовой информации. Однако сегодня главным эвфемизмом для налоговых убежищ стал термин «офшор», что буквально означает «вдали от берега», хотя сама Швейцария не имеет выхода к морю. Со временем ключевыми налоговыми гаванями стали островные государства, такие как Мальдивы и страны Карибского бассейна. В этом был свой логистический смысл: небольшие островные территории не имели особых перспектив для промышленности или сельского хозяйства, и финансовые услуги стали для них очевидным выбором.

Основная причина появления офшорных зон носит исторический характер — это распад европейских колониальных империй в первые десятилетия после Второй мировой войны. Великобритания, не желая напрямую субсидировать Бермудские или Виргинские острова, стимулировала их развивать финансовый сектор, который был тесно связан с Лондонским Сити. Тем не менее, субсидии оказались необходимы, хотя и в скрытой форме, ведь значительная часть налоговых поступлений начала утекать на эти острова.

Как сегодня уклоняются от налогов

Один из способов — это так называемая "ирландско-голландская" схема. Представьте, что вы американский предприниматель. Вы можете зарегистрировать компанию в одной из офшорных зон и продать ей свои права на интеллектуальную собственность.

Эта компания открывает филиал в Ирландии. Затем создается еще одна ирландская компания, которая выставляет счета европейским предприятиям на суммы, сопоставимые с их прибылью. Однако на этом схема не заканчивается — нужно учредить еще одну фирму в Нидерландах. Вторая ирландская компания переводит средства голландской фирме, которая затем пересылает их обратно первой ирландской компании, офис которой находится в офшоре, например на Карибах.

Если эта схема кажется вам запутанной, то это и есть её цель. В сравнении с трансграничным налоговым регулированием, двухкомпонентное ценообразование выглядит образцом простоты. Налоговые гавани процветают благодаря тому, что в лучшем случае усложняют отслеживание денежных потоков, а в худшем делают это практически невозможным. Изощренные налоговые схемы позволяют транснациональным корпорациям значительно сокращать свои налоговые обязательства.

Понять недовольство людей несложно. Налоги — это своеобразная плата за членство в «клубе» государства. Нам кажется несправедливым, когда кто-то уклоняется от уплаты взносов, продолжая пользоваться преимуществами, которые предоставляет этот «клуб».

Однако налоговые гавани не всегда вызывали негативные ассоциации. В ряде случаев они играли роль безопасных укрытий, как другие офшоры, помогая людям, подвергавшимся преследованиям, защитить свои активы. Например, евреи в нацистской Германии скрывали свои капиталы в швейцарских банках, известных своей конфиденциальностью. Однако репутация швейцарских банкиров сильно пострадала, когда спустя короткое время они начали с таким же рвением помогать нацистам прятать награбленное золото и отказывались возвращать его законным владельцам.

Противоречивость налоговых гаваней сегодня связана с двумя основными факторами: минимизацией налогов и уклонением от их уплаты. Минимизация налогов полностью легальна, так как законы одинаково применимо ко всем. Малые компании и даже отдельные лица могут создавать трансграничные юридические структуры. Однако услуги консультантов, способных грамотно построить такие схемы, стоят недешево, и далеко не все могут позволить себе это, так как доходы должны быть достаточно высоки, чтобы оправдать такие затраты. Тем не менее, те, кто стремится уклониться от налогов, все равно находят различные способы для этого.

Сюда могут входить махинации с возвратом НДС, зарплаты «в конвертах», а также схемы на таможне. По оценкам британских налоговых органов, значительная часть недополученных налогов приходится на множество мелких случаев уклонения, а не на крупные махинации с участием богатых людей и банков. Хотя сложно утверждать это с полной уверенностью, ведь если бы масштабы проблемы можно было бы точно измерить, её бы не существовало.

Что можно предпринять для борьбы с налоговыми гаванями

Для борьбы с налоговыми гаванями возможен ряд мер, которые могут помочь сократить уклонение от уплаты налогов. Во-первых, международное сотрудничество между странами могло бы повысить прозрачность финансовых потоков, усложнив использование офшоров для сокрытия доходов. Во-вторых, введение глобального минимального налога на корпоративную прибыль снизило бы привлекательность налоговых убежищ. Также эффективным решением может стать ужесточение законодательства о налоговой отчетности и обязательное раскрытие информации о конечных бенефициарах компаний.

Для борьбы с офшорами требуется политическая воля. За последние годы Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) выдвинула несколько инициатив в этом направлении, но пока они оказались не слишком эффективными.