Вибір системи оподаткування і форми господарювання для фрілансера

Розповідає Тетяна Герасимова, експерт в сфері фінансів, бізнесу та приватних фінансів з практичним досвідом понад 15 років у бізнесі й 5 років у консалтингу, сертифікований бізнес-тренер:

Вибір системи оподаткування і форми господарювання залежить від того, яку діяльність планує проводити фрілансер, хто його клієнти.

Форма господарювання

Для більшості фрілансерів зручною формою господарювання буде ФОП — реєстрація фізичною особою-підприємцем. При реєстрації важливо правильно обрати так звані КВЕД: коди видів діяльності. Ознайомитися з переліком цих кодів можна, наприклад, на ресурсі https://kved.biz.ua

Якщо підприємець буде надавати послуги з діяльності, яка не підпадає під КВЕДи, зазначені в його реєстраційних документах, це буде мати податкові наслідки.

В яких випадках фрілансеру може бути вигідніше чи зручніше реєструватися як ТОВ? Наприклад, якщо фріланс переростає у бізнес з кількома співзасновниками. Тоді, щоб законно розподілити вигоди та ризики між всіма учасниками, товариство може бути оптимальною формою організації бізнесу.

Система оподаткування

Спрощена система буде найкращим вибором для більшості фрілансерів. Її переваги:

·     У більшості випадків — менше податкове навантаження порівняно з загальною системою

·     Мінімальні вимоги до обліку та документообігу, проста звітність, яку можна скласти без допомоги бухгалтера

Зверніть увагу, що спрощену систему можуть обирати як ФОП, так і ТОВ, які відповідають певним критеріям.

Існує кілька груп платників податків на спрощеній системі. Для більшості фрілансерів найбільш зручною буде 3-я група. Вона дає можливості:

·     Працювати з клієнтами-юрособами, в тому числі закордонними

·     За потребою мати в штаті найманих працівників

·     Мати обсяги доходів до 7 млн грн на рік

·     Бути або не бути платником ПДВ на вибір

Фрілансер на 3-й групі буде подавати квартальну та річну звітність і платити такі податки:

·     Єдиний податок — 5% від суми всіх доходів (3% для платників ПДВ)

·     Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — 22% від мінімальної зарплати, наразі це 1039,06 грн на місяць

Деякі фрілансери можуть обрати для себе 2-гу групу ФОП, але вона не дає можливості надавати послуги компаніям-юрособам. Тож отримувачами послуг такого фрілансера можуть бути або фізособи, або інші ФОПи. Платник на 2-й групі заплатить такий самий ЄСВ, а от Єдиний податок в нього буде рахуватися не від його виручки, а від встановленої урядом мінімальної зарплати. Це 20% від мінімальної зарплати, наразі 944,60 грн щомісяця.

Платники 2-ї групи мають ще деякі обмеження:

·     Річний оборот до 5 млн грн

·     Кількість найманих працівників до 10 осіб

·     Заборона на деякі види діяльності, наприклад, ріелторські послуги

Загальна система оподаткування складніша, потребує ведення повноцінного бухобліку і документообгу та складання більшої кількості звітів.

Загальна система може бути більш вигідною тим фрілансерам, які мають великі документально підтверджені витрати. Адже на загальній системі податком обкладається не вся сума виручки, а сума прибутку — доходи мінус витрати. Ставка податку на прибуток складає 18%. Тож фрілансер може порахувати, що вигідніше — платити 5% від виручки чи 18% від прибутку.

@freelancerinua