Как не нарваться на штрафы от налоговой? - порядок расчета и выплаты налогов в инфобизнесе
«Государство взялось за блогеров и инфобизнес» – такими заголовками пестрят многие статьи. Действительно ли это так, давайте разберемся.
Мы обратились к Лие Болотовой для создания этой статьи. Лия – аудитор, владелец компании «Бюро бухгалтерских услуг», член общественного совета при Минфине Оренбургской области. Ее Instagram @liyabolotova
На самом деле государство обратило внимание на те организации и индивидуальных предпринимателей, которые внедряют в свою работу схемы для дробления бизнеса, тем самым, намеренно занижают сумму налогов, которую они уплачивают в бюджет.
Да, действительно, существуют специальные режимы налогообложения, такие как патентная и упрощенная системы налогообложения, где можно платить минимум налогов, а еще есть система налогообложения для самозанятых – налог на профессиональный доход.
Конечно же, по всем этим системам налогообложения есть ограничения и по доходам, и по видам деятельности, и по количеству сотрудников, и еще некоторые другие ограничения. Но многие надеялись на то, что налоговые органы не догадаются, что кто-то применяет схемы дробления, или верили, что их это никогда не коснется, и продолжали открывать ИП на все свое окружение.
Но налоговые органы давно начали говорить о том, что это незаконно. Если ты зарабатываешь больше определенной суммы, то нужно переходить на общую систему налогообложения – самую невыгодную, особенно для сферы образования и услуг.
Сегодня рассмотрим каждую систему налогообложения, чтобы вы поняли, подходите вы под нее или нет. Может быть, вам уже стоит задуматься о переходе на другую систему. Начнем с самой простой.
Налог на профессиональный доход или самозанятость
Кто может применять
Из самого названия уже понятно, что эта система разработана государством специально для тех физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые выполняют какие-то работы или оказывают услуги другим физ.лицам, ИП или организациям. При этом эти работы или услуги должны оказываться самостоятельно, без привлечения наемных сотрудников. Основные особенности этого режима налогообложения:
1. Ставки налога: 4%, если выручка поступает от физических лиц, и 6% - при работе с индивидуальными предпринимателями и организациями.
2. Самозанятый не платит фиксированные страховые взносы за себя, но может это делать в добровольном порядке.
3. Регистрация самозанятого – это очень простой процесс. Просто скачиваем на свой смартфон мобильное приложение «Мой налог» и через 5-10 минут вы уже можете выбивать свой первый чек. Не нужно посещать налоговую, платить госпошлины.
4. Прекратить свою самозанятость тоже очень просто, подав заявление прямо из приложения.
5. Кассовый аппарат не нужен, все чеки пробиваются в самом приложении.
6. Не нужно сдавать налоговую отчетность, налог автоматически рассчитывается в самом приложении на основе пробитых вами чеков, уведомление об уплате налога придет сюда же.
7. Применять НПД можно параллельно со своей основной работой.
Ограничения для применения НПД
Режим простой и для некоторых очень выгодный, но для его применения есть некоторые ограничения:
1. Выручка за год применения не может превышать 2400000 рублей. Если ваши настоящие или планируемые доходы выше, то нужно сразу задуматься о другой системе налогообложения.
2. Нельзя привлекать наемных сотрудников, все работы и услуги оказываются самозанятым самостоятельно.
3. Нельзя заниматься перепродажей товаров, посреднической или агентской деятельностью, сдавать нежилую коммерческую недвижимость, оказывать услуги нотариуса, медиатора, адвоката, оценщика или арбитражного управляющего на этом режиме налогообложения.
4. Также вы не можете оказывать услуги своему бывшему работодателю, если с момента увольнения не прошло два года.
Подходит ли эта система налогообложения для тех, кто работает в инфобизнесе? Да, безусловно! Но надо помнить о том, что выручка не должна превышать 2,4 млн. рублей в год и нельзя брать в штат сотрудников.
Двигаемся по нарастающей и переходим еще к одному режиму.
Патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения – это особый режим для индивидуальных предпринимателей. Суть этого режима заключается в том, что ИП может купить патент и не платить некоторые другие основные налоги. Таким образом, государство оказывает поддержку субъектам малого предпринимательства.
Кто может применять
1. Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели, выручка за год у которых не превышает 60 млн. рублей по всем видам деятельности.
2. Применять ПСН могут только те ИП, которые занимаются определенными видами деятельности. Все разрешенные виды бизнеса, а их более восьмидесяти, перечислены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Например: ремонт и пошив одежды, ремонт мебели, парикмахерские услуги, косметология, розничная торговля, сдача в аренду недвижимости, транспортные услуги и, конечно же, деятельность в области дополнительного образования детей и взрослых.
3. Патент можно взять на один или несколько видов деятельности и совмещать с другими системами налогообложения, кроме НПД.
4. Можно нанимать сотрудников, но не более 15-ти.
5. Нужно платить фиксированные страховые взносы за себя, как за ИП. В 2023 году сумма страховых взносов составляет 45842 рубля. Если ваш потенциальный доход (указан в самом патенте) превышает 300000 рублей, то нужно будет уплатить 1% с дохода, превышающего 300000 рублей.
6. Сумму патента можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников. Если вы работаете без привлечения наемных работников, то уменьшить патент можно на всю сумму страховых взносов, если сотрудники есть, то только до 50%.
7. Если вы применяете ПСН, то отчетность сдавать не нужно. Правда есть необходимость вести книгу учета доходов по ПСН. Если же вы совмещаете ПСН с другими системами налогообложения или имеете наемных сотрудников, то отчетность сдавать все же придется.
8. Патент можно взять на срок от одного до 12 месяцев. Очень хорошо, если у вас сезонная деятельность.
9. Заявление на переход на ПСН нужно отправить в налоговую за 10 дней до начала применения этого режима. Заявление можно отвезти лично, отправить почтой или онлайн.
Ограничения для применения ПСН
1. Уже отмечалось выше, что доход на патенте не должен превышать 60 млн. рублей в год.
2. Не подойдет этот режим и для тех ИП в штате которых более 15 сотрудников.
3. Нельзя применять ПСН для следующих видов деятельности:
- услуги общественного питания, где площадь зала превышает 150 кв.м
- грузовые и пассажирские перевозки, если у ИП более 20 машин
- розничная торговля при площади торговых залов более 150 кв.м.
- продажа подакцизных товаров и некоторой маркируемой продукции, например, лекарства, обувь, меха. При этом продажа пива или табака на ПСН разрешена
И снова задаем вопрос, подходит ли эта патентная система налогообложения для тех, кто работает в инфобизнесе? И снова безусловное да, при соблюдении некоторых условий: выручка не превышает 60 млн. рублей в год, работников не более 15-ти. Но следует помнить только одно – если предприниматель оказывает услуги в сфере дополнительного образования детей и взрослых не самостоятельно, а с привлечением наемных сотрудников, то этот вид деятельности подлежит обязательному лицензированию.
И вот уже мы добрались до более сложной, но при этом также выгодной.
Упрощенная системе налогообложения
Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим для предпринимателей и юридических лиц. Упрощенка делится на два вида – УСН с объектом налогообложения Доходы и Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Мы будем говорить проще УСН Доходы и УСН Д-Р.
Кто может применять
1. Индивидуальные предприниматели и юридические лица годовой доход которых не превышает 200 млн. рублей (сумма дохода каждый год индексируется и в 2023 году составляет 251,4 млн. рублей) и 130 сотрудников.
2. Есть и ограничения по видам деятельности, учредителям, стоимости основных средств.
3. Ставки налога составляют 6% на УСН Доходы и 15% на УСН Доходы минус расходы. Но местные власти могут снижать ставку до 1% и 5%. В настоящее время так и сделали многие регионы, например, Дагестан, Калмыкия, Мурманская и Тюменская области, Приморский край и многие другие регионы.Но, если даже вы получите убытки, то все равно придется заплатить минимальный налог в размере 1% от дохода по итогам года.
4. На УСН необходимо сдавать отчетность – подавать декларацию один раз в год, а авансовые платежи вносят в бюджет 4 раза в год.
5. Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС.
6. УСН можно совмещать с патентом, но необходимо помнить, если вы совмещаете эти два режима, то сумма выручки не должна превышать 60 млн. рублей в год по всем видам деятельности и системам налогообложения.
7. На УСН предприниматели также, как и на ПСН обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы, на которые мы тоже можем уменьшить налог по УСН по тому же принципу, как и на патенте. Но это применимо только для УСН Доходы. При УСН Доходы минус Расходы страховые взносы относят на расходы.
8. При применении УСН Доходы минус Расходы следует помнить, что не список расходов является фиксированным и не на все расходы мы можем уменьшить свои доходы.
9. Есть необходимость вести Книгу учета доходов и расходов. Налоговая инспекция имеет право запросить у налогоплательщиков.
Ограничения для применения УСН
1. В первую очередь – это размер дохода и количество наемных сотрудников.
2. УСН не могут применять организации в составе учредителей, которых доли юридических лиц составляет более 25%.
3. Также упрощенка не подойдет тем организациям, остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. рублей.
4. Также существуют ограничения по видам деятельности: УСН не могут применять банки, страховые компании, микрофинансовые организации, ломбарды, адвокатские бюро, бюджетные учреждения, производители и продавцы ювелирных изделий. Все ограничения перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.
Возможно ли применение УСН для тех, кто работает в инфобизнесе? Да, возможно. Но снова помним о годовых лимитах по доходам, количеству наемных сотрудников и об обязательном лицензировании юридических лиц без исключения и предпринимателей, которые берут в штат сотрудников.
Если ваши доходы превышают 250 миллионов рублей, то общей системы вам уже не избежать. Конечно же, это самая невыгодная система налогообложения для тех, кто работает в сфере услуг и образования, так как они будут вынуждены платить НДС в размере 20%, НДФЛ для предпринимателей в размере 13% или налог на прибыль для организаций в размере 20%.
К сожалению, наше государство действительно за развитие малого и среднего предпринимательства. Для них и введены все специальные режимы, а для тех, чьи доходы превышают 250 миллионов, применение ОСНО уже неизбежность. И не следует этому сопротивляться, придумывать все мыслимые и немыслимые схемы ухода от налогов. Легальная оптимизация возможна и на общей системе НО, но нужно помнить о том, что она должна быть именно легальной. Прежде всего необходимо обратиться к грамотным специалистам – бухгалтерам и налоговым юристам, которые подберут вам правильную систему налогообложения и расскажут обо всех подводных камнях их применения.