Post 23: Backdoor и перевод капитала из 401k в IRA

Backdoor Conversion to Roth используется в случае, если есть желание вкладывать в Roth IRA, но "высокий" доход не позволяет делать прямые вклады. Процедура Backdoor состоит из двух шагов (обязательно консультируйтесь с лицензированным налоговым профессионалом):

1. Делаем вклад в traditional IRA (и не просим налоговых скидок), то есть делаем после-налоговые вклады.
2. Конвертируем traditional IRA в Roth IRA, при этом после-налоговые вклады перемещаются в Roth IRA, а до-налоговые накопления считаются налогооблагаемым доходом.

⚠️Вывод активов из traditional 401k в IRA (Rollover) создаст трудности для процедуры Backdoor.

IRA Aggregation Rule

Это правило требует, чтобы все виды traditional IRA рассматривались, как один большой счёт. В эту группу входят и Rollover IRA, а также SEP IRA и SIMPLE IRA. То есть, все эти счета будут считаться одним большим/агрегированным счётом IRA (для процедуры Backdoor).

Pro-rata Rule

Из-за этого правила (принципа пропорциональности), при конвертации после-налоговых и до-налоговых вкладов из "агрегированного IRA" в "Roth IRA", придётся платить налог на часть конвертируемой суммы, пропорциональной до-налоговым вкладам.

Практически, придётся конвертировать весь капитал в агрегированном IRA в Roth IRA!!!

Следовательно, если нужна процедура Backdoor и если нет планов всё конвертировать в Roth, то не стоит переводить свой капитал из 401k в IRA или открывать SEP/SIMPLE IRA!