Порядок отражения операций, связанных с корпоративной пластиковой картой (далее КПК)
Давайте сначала уточним, что такое КПК:
Корпоративная банковская карта — платежная карта, предоставляющая держателю корпоративной банковской карты право осуществлять расчеты безналичным путем (МЮ 1470 от 18.04.2005 г.)
Для КПК в банке открывается специальный счет, начинающийся 23102 и уникальный код (например:- 23102000700500500001)- данный счет принадлежит вашей организации. Почему специальный счет? Потому что с этого счета денежные средства списываются ТОЛЬКО ПО НАЗНАЧЕНИЮ и для других целей использовать нельзя. (Например: Не можете перечислить поставщикам или оплатить зарплату). Поэтому предлагаю для данного счета использовать счет бухгалтерского учета - 5530 - Прочие специальные счета.
Теперь рассмотрим операции, связанные с КПК в 1С:Предприятия 8 (конфигурация компании ФИДЕС).
1-Перечисление денежных средств (ДС) на КПК.
2-Снятие ДС с КПК
3-Оприходование товаров, работ и услуг, приобретенные посредством КПК.
1-Перечисление денежных средств (ДС) на КПК.
Для этой операции используем Меню Банк - Документ Платежное поручение исходящее (Вид документа - Перевод на другой счет организации) (рис.1)
Для этой операций используем Меню Банк - Документ Платежное поручение исходящее (Вид документа - Перевод на другой счет организации) (рис.1)
Данная операция отражается в бухгалтерском учете в нижеследующем порядке (рис.2):
2-Снятие ДС с КПК
Для этой операции используем Меню Банк - Документ Платежный ордер на списание денежных средств (Вид документа - Перечисление денежных средств подотчетнику) (рис.3). При этом будем использовать счет 4230, т.к ТОЛЬКО при снятии ДС идет процесс расхода ДС со стороны подотчетника и согласно Положения 1470 не позднее 10 дней подотчетное лицо обязано сдавать в бухгалтерию отчет об израсходованных средств с КПК.
Данная операция отражается в бухгалтерском учете в нижеследующем порядке (рис.4):
3-Оприходование товаров, работ и услуг, приобретенных посредством КПК.
Выше писали, что подотчетное лицо не позднее 10 дней обязано сдавать в бухгалтерию отчет об израсходованных ДС.
Согласно отчета подотчетника в программе оформляем Авансовый отчет (Меню Касса) (рис.5):
Из вышеуказанного рис.5 видно, что в Авансовом отчете есть несколько вкладок:
Авансы - в данной вкладке указываем все снятия ДС с КПК, указанные в отчете подотчетника.
Товары - в данной вкладке указываем товары (ТМЦ), купленные посредством КПК.
Тара - в данной вкладке указываем многооборотные тары.
Оплата - в данной вкладке указываем оплаченные услуги посредством КПК.
Прочие - в данной вкладке указываем другие расходы, не приведенных в других вкладках.
Надо обратить внимание на рис.7, т.к часть ДС израсходованы не целевой и они включаются в доход подотчетника по ст.177 НК РУз или подлежит возврата со стороны подотчетника.
Если подотчетник не возвращает ДС, то эти суммы включаются в доход подотчетника и доходы в виде матвыгоды отражаются в Регистры сведений (рис.9):
При начислении заработной платы, данная сумма учитывается при исчисление НДФЛ, т.к они отражены в Регистры сведений.
Как то так, вроде всё.
Отдельная благодарность @Guzal7777