September 3, 2019

Порядок отражения операций, связанных с корпоративной пластиковой картой (далее КПК)

Давайте сначала уточним, что такое КПК:

Корпоративная банковская карта — платежная карта, предоставляющая держателю корпоративной банковской карты право осуществлять расчеты безналичным путем (МЮ 1470 от 18.04.2005 г.)

Для КПК в банке открывается специальный счет, начинающийся 23102 и уникальный код (например:- 23102000700500500001)- данный счет принадлежит вашей организации. Почему специальный счет? Потому что с этого счета денежные средства списываются ТОЛЬКО ПО НАЗНАЧЕНИЮ и для других целей использовать нельзя. (Например: Не можете перечислить поставщикам или оплатить зарплату). Поэтому предлагаю для данного счета использовать счет бухгалтерского учета - 5530 - Прочие специальные счета.

Теперь рассмотрим операции, связанные с КПК в 1С:Предприятия 8 (конфигурация компании ФИДЕС).

1-Перечисление денежных средств (ДС) на КПК.

2-Снятие ДС с КПК

3-Оприходование товаров, работ и услуг, приобретенные посредством КПК.

1-Перечисление денежных средств (ДС) на КПК.

Для этой операции используем Меню Банк - Документ Платежное поручение исходящее (Вид документа - Перевод на другой счет организации) (рис.1)

Для этой операций используем Меню Банк - Документ Платежное поручение исходящее (Вид документа - Перевод на другой счет организации) (рис.1)

рис.1. Платежное поручение для перевода ДС на счет КПК.

Данная операция отражается в бухгалтерском учете в нижеследующем порядке (рис.2):

рис.2. Отражение перевод ДС на КПК в бухрегистрах.

2-Снятие ДС с КПК

Для этой операции используем Меню Банк - Документ Платежный ордер на списание денежных средств (Вид документа - Перечисление денежных средств подотчетнику) (рис.3). При этом будем использовать счет 4230, т.к ТОЛЬКО при снятии ДС идет процесс расхода ДС со стороны подотчетника и согласно Положения 1470 не позднее 10 дней подотчетное лицо обязано сдавать в бухгалтерию отчет об израсходованных средств с КПК.

рис.3. Платежный ордер на списание ДС

Данная операция отражается в бухгалтерском учете в нижеследующем порядке (рис.4):

рис.4. Отражение списание ДС с КПК в бухрегистрах.

3-Оприходование товаров, работ и услуг, приобретенных посредством КПК.

Выше писали, что подотчетное лицо не позднее 10 дней обязано сдавать в бухгалтерию отчет об израсходованных ДС.

Согласно отчета подотчетника в программе оформляем Авансовый отчет (Меню Касса) (рис.5):

рис.5. Авансовый отчет.

Из вышеуказанного рис.5 видно, что в Авансовом отчете есть несколько вкладок:

Авансы - в данной вкладке указываем все снятия ДС с КПК, указанные в отчете подотчетника.

Товары - в данной вкладке указываем товары (ТМЦ), купленные посредством КПК.

Тара - в данной вкладке указываем многооборотные тары.

Оплата - в данной вкладке указываем оплаченные услуги посредством КПК.

Прочие - в данной вкладке указываем другие расходы, не приведенных в других вкладках.

рис.6. Вкладка Товары
рис.7. Вкладка Прочее
рис.8. Отражение отчета в бухрегистрах.

Надо обратить внимание на рис.7, т.к часть ДС израсходованы не целевой и они включаются в доход подотчетника по ст.177 НК РУз или подлежит возврата со стороны подотчетника.

Если подотчетник не возвращает ДС, то эти суммы включаются в доход подотчетника и доходы в виде матвыгоды отражаются в Регистры сведений (рис.9):

рис.9. Кнопка для включение сумму в НОБ физических лиц.
рис.10. Способ включение матвыгоду в НОБ

При начислении заработной платы, данная сумма учитывается при исчисление НДФЛ, т.к они отражены в Регистры сведений.

Как то так, вроде всё.

Отдельная благодарность @Guzal7777