Вопрос: О формировании субпортфелей обесцененных ссуд, предоставленных физлицам и субъектам МСП, при реструктуризации ссуд в связи с пандемией коронавируса. (Письмо Банка России от 07.05.2020 N 41-1-3-1/431)

Вопрос: У кредитных организаций возникают вопросы о возможности формирования субпортфелей однородных ссуд в разрезе категорий клиентов в случае реструктуризации ссуд по внутренним программам кредитных организаций в связи с негативным влиянием на клиентов последствий пандемии коронавируса.
Согласно п. 1.5 Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" резервы на возможные потери по ссудам (далее - РВПС) формируются по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным Положением N 590-П, и обособленных в целях формирования резерва (далее - ПОС) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в ПОС.
При этом согласно абз. 3 п. 5.1 Положения N 590-П ссуды с индивидуальными признаками обесценения (то есть с признаками, наличие которых не позволяет классифицировать ссуду в I категорию качества, в том числе если финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга по ссуде оцениваются хуже, чем хорошие, с учетом требований п. п. 3.3 - 3.5, 3.7 и 3.8 Положения N 590-П и (или) выявлены факторы, являющиеся основанием для классификации ссуд в соответствии с требованиями п. п. 3.12 - 3.14 и 4.9 Положения N 590-П), за исключением случаев, предусмотренных абз. 6, 16 и 25 п. 5.1 Положения N 590-П, оцениваются (классифицируются) на индивидуальной основе.
В рамках указанных исключений кредитная организация своими внутренними документами вправе предусмотреть создание в рамках указанных портфелей соответствующих субпортфелей обесцененных ссуд, предоставленных физическим лицам, а также субъектам малого и среднего предпринимательства, с соблюдением подходов к формированию резервов, вытекающих из требований п. 5.1 Положения N 590-П по минимальному размеру резервов.
Учитывая изложенное, возможно ли формировать субпортфели обесцененных ссуд в разрезе категорий клиентов в случае реструктуризации ссуд по внутренним программам кредитных организаций в связи с негативным влиянием на клиентов последствий пандемии коронавируса?
 
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
ПИСЬМО
от 7 мая 2020 г. N 41-1-3-1/431
 
Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение от 08.04.2020 относительно применения Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 590-П) и сообщает следующее.
КонсультантПлюс: примечание.
В тексте документа, видимо, допущена опечатка: Информационное письмо Банка России от 17.04.2020 имеет номер ИН-01-41/72, а не 01-41/72.
Если кредитная организация при классификации ссуд, предоставленных заемщикам физическим лицам и субъектам МСП, оцениваемых на портфельной основе, воспользовалась правом принятия решения (общего решения в отношении совокупности ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера) в соответствии с информационными письмами "Об особенностях применения нормативных актов Банка России" от 20.03.2020 N ИН-01-41/19, ИН-01-41/20 или от 17.04.2020 N 01-41/72, то такие ссуды следует группировать в соответствующие субпортфели однородных ссуд с учетом условий, указанных в данных письмах.
 
И.о. директора
В.В.ПРИБЫТКОВ
07.05.2020