July 30, 2018

Ой! Вы выводили деньги с заблокированного счета?

Существуют способы, позволяющие вывести деньги с заблокированного счета. Например, с помощью комиссии по трудовым спорам. Однако эти методы известны не только налоговикам, но и следователям. Правоохранительные органы квалифицируют эти действия как сокрытие денежных средств от взыскания (ст. 199.2 УК).

Поэтому сегодня для вас я хочу проанализировать, можно ли избежать уголовной ответственности за вывод средств с заблокированного счета.

#Когда директора или ИП обвинят в незаконном выводе средств

Давайте посмотрим, в каких случаях директора или ИП обвинят в сокрытии денежных средств (ст. 199.2 УК). Оперировать буду уже имеющейся арбитражной практикой.

Вывод средств под видом зарплаты. У компании образовалась недоимка. Контролеры выставили требования об уплате налогов. Организация не исполнила их. Фискалы выставили требования о взыскании недоимки за счет средств на банковских счетах (п. 1 ст. 46 НК). Одновременно они заблокировали расчетный счет компании (п. 2 ст. 76 НК). Знакомая картина?

В решении налогового органа о приостановлении операций было указано, что компания не вправе осуществлять платежи свыше четвертой очереди. Платежи для расчетов по зарплате с работающими сотрудниками относятся к третьей очереди. Платежи по исполнительным документам по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам относятся ко второй очереди (п. 1 ст. 76 НК, п. 2 ст. 855 ГК).

В ходе проверки налоговики установили, что директор исполнял функции главного бухгалтера. Он снимал деньги с расчетного счета по чекам. Назначение платежа — выдача зарплаты. Контролеры обнаружили, что компания выводила средства с заблокированного счета под видом зарплаты.

Директор снимал деньги, после чего погашал задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а также уплачивал проценты по кредитам. Эти деньги он использовал и для выплаты вознаграждений по договорам гражданско-правового характера. Компания расходовала деньги на финансово-хозяйственные нужды.

Суд решил, что руководитель компании скрыл деньги от взыскания. Он выводил средства с заблокированного счета под видом платежей третьей очереди. Нижестоящая инстанция правомерно привлекла директора к уголовной ответственности. Ему вменили штраф в размере 300 тыс. руб. (ст. 199.2 УК). Суд оставил апелляционную жалобу адвоката без удовлетворения (Апелляционное Постановление ВС Республики Хакасия от 27.11.2017 № 22–1429/17).

Вывод средств по подложным документам. Инспекторы заблокировали расчетный счет компании. Чтобы вывести средства со счета, ее сотрудники снимали деньги в банке по подложным решениям комиссии по трудовым спорам. Затем вносили их в кассу предприятия. За счет этих средств руководство выплачивало зарплату и финансировало иные нужды предприятия.

Комиссии по трудовым спорам образуются по инициативе сотрудников или компании из равного числа представителей работников и работодателя (ст. 384 ТК). Следователи установили, что учредитель поручил юристу получить средства с заблокированного счета при помощи решений комиссии по трудовым спорам. Начальник отдела кадров пояснила, что сотрудники получали зарплату с задержкой. Она значилась председателем комиссии по трудовым спорам.

Фактически комиссии по трудовым спорам на предприятии не было. Сотрудница понимала, что решения комиссии — фальсификация, но думала, что помогает работникам получить зарплату. В ходе допроса (это к тому, как выясняются обстоятельства дела и всякие "интимные подробности" - на допросах ваших сотрудников - прим. автора.) другие сотрудники также пояснили, что комиссия по трудовым спорам не создавалась, заседаний не было. Участники комиссии ставили подписи в уже готовых решениях.

Кроме того, в решениях комиссии фигурировали сотрудники, которые уже не работали в компании. Вместо них подписи ставили неустановленные лица. Арбитражный управляющий также ничего не знал о том, что в компании действовала комиссия по трудовым спорам.

Суд решил, что учредитель незаконно вывел деньги с заблокированного счета. По его поручению юрист снял средства по подложным решениям комиссии по трудовым спорам. Компания не погасила недоимку, но направила деньги третьим лицам.

Суд приговорил учредителя к трем годам лишения свободы по статье 196 УК «Преднамеренное банкротство» и к двум годам лишения свободы по статье 199.2 УК «Сокрытие денежных средств либо имущества организации и ИП». Судебная коллегия оставила приговор в силе (Апелляционное Определение Мурманского областного суда от 13.07.2017 № 22–923/17).

Ребята, это еще не все. Завтра расскажу еще два "интересных способа".

А сегодня для вас "выводила деньги" с заблокированного расчетного счета я, Наталья Ушак, ваш Налоговый Хирург.

Если статья понравилась, не забудьте поставить 👌 под постом.