Как уговорить директора не заниматься опасной оптимизацией

by @naloghirurg
Как уговорить директора не заниматься опасной оптимизацией

Мой авторский сайт, где есть полезная информация для вас

Итак, мы на финишной прямой! Сегодня последняя схема оптимизации налогов, которая очень опасна для применения. И, если ваш руководитель все же настаивает на ее использовании, то вам нужно подумать, как отговорить его от этой затеи.

А я вам помогу в этом.

/Фиктивные перепродавцы

В чем выгода: компания списывает больше расходов и заявляет вычеты НДС за счет того, что оформляет покупку от фиктивных перепродавцов.

Компания закупает товары у поставщика на упрощенной системе или ЕСХН. Но документы на поставку оформляют, как будто товары приобретены у перепродавца на общем режиме. Тот выставляет счет-фактуру, и компания заявляет вычет НДС. Часто создают цепочку из нескольких перепродавцов, чтобы налоговикам было сложнее доказать схему.

Компании включают в цепочку фиктивных перепродавцов и когда закупают товары у поставщика на общей системе. В этом случае перепродавцы нужны, чтобы завысить стоимость товаров и соответственно вычеты НДС и сумму расходов.

Как убедить директора, что схема опасная

Директор: "Товары отгружает производитель, а не тот, с кем мы заключили договор. Ну и что? Разве это запрещено?"

Главбух: "Не запрещено. Все зависит от того, кто наш контрагент. Если он не однодневка, реально ведет деятельность, то претензии маловероятны."

Директор: "А если не ведет?"

Главбух: "Тогда налоговики будут доказывать, что по факту мы работаем с производителем. А перепродавцов включили в цепочку сделок, чтобы завысить стоимость товаров. Или чтобы заявить вычет НДС, если производитель на упрощенке."

Пример 4. Отказали в вычете НДС по счету-фактуре перепродавца

Компания приобретала сырье у производителей на упрощенке и ЕСХН. Сырье доставляли работники компании непосредственно от производителей. А документы оформляли на поставку от контрагентов на общем режиме.

Контрагенты по юридическому адресу не находятся, у них массовые директора, численность 1—2 работника, нет основных средств. Директор одного из контрагентов заявил налоговикам, что лично подписывал договоры с компанией. Но экспертиза это не подтвердила. А на некоторых документах стоит факсимиле.

Согласно выпискам с расчетных счетов контрагентов, у них отсутствуют обычные для предприятий расходы: закупка ТМЦ, коммуналка и т. д. Многих контрагентов зарегистрировали незадолго до сделки с компанией. Несмотря на значительные обороты по счетам контрагентов, их доходы незначительно превышают расходы.

Получается, что компания заключала договоры на закупку сырья тоннами и при этом контрагентов не проверила. Инспекторы отказали компании в вычетах НДС. Судьи решили, что налоговики правы (Определение ВС РФ от 05.06.2018 № 308-КГ18-6200).

Четыре совета, как снизить риски

1. По возможности сотрудничайте напрямую с производителями.

2. Безопаснее не заключать договоры на покупку товаров у контрагентов, которые созданы менее года. Налоговики заподозрят, что это однодневки.

3. Проверьте контрагентов по сервисам на сайте ФНС. Убедитесь, что директор и учредитель контрагента не массовые. Это можно сделать на сайте nalog.ru в разделе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» > «Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц». Посмотрите сайт контрагента. Запросите у него сведения о наличии персонала, бухгалтерскую и налоговую отчетность.

4. Проверяйте первичку по сделке, в том числе на транспортировку товаров. Незаполненные реквизиты в товарных накладных и документах на перевозку привлекают внимание проверяющих. Следите за тем, чтобы в документах на перевозку был указан тот же товар, что в ТОРГ-12. Иначе налоговики заявят, что товар невозможно идентифицировать.

Сегодня для вас выстраивала диалог с директором и уговаривала его не применять опасную схему я, Наталья Ушак, ваш Налоговый Хирург.

А знаете, клиенты-бухгалтеры часто спрашивают меня, а что делать, если директор слушает, но не слышит тебя? Если никакие аргументы не действуют? В таком случае я предлагаю сменить формат. Уговорите его пообщаться со мной, напрямую Результат получается всегда - руководитель наконец-то вас услышит через меня.

Поэтому обращайтесь, кому нужно, с удовольствием помогу!

А завтра дам таблицу с 16-ю опасными для использования схемами. Так что, никуда не уходите.

July 25, 2018
by @naloghirurg