Как сегодня слить компанию?

by @naloghirurg
Как сегодня слить компанию?

Мой Телеграм-канал "Налоговый Хирург"

Серия №4. Сериал "Рынок обнальных услуг в России: журналистское расследование"

Помните эту фразу "Я не волшебник, я только учусь..." Я тоже не являюсь профессиональным журналистом, я всего-лишь налоговый консультант. Но методы работы журналистов мне знакомы и я провела свое расследование, чтобы получить информацию и ответ на вопрос: а что сейчас с обналом в России?

Тема очень болезненная в силу событий, произошедших в банковской сфере в последние 3 года, а особенно, в 2017 году. А, соответственно, очень актуальная, поскольку потребность в неучтенной наличке по-прежнему остается.

Потому я продолжаю свой рассказ, начатый в понедельник, 30.05.2018 г.

/ Как однодневкам открывают счет в банках?

Мне удалось отыскать в Рунете ресурсы, которые предлагают услуги по открытию расчетных счетов для однодневок. Обычно это проблема, ведь учредителем и руководителем однодневки становится человек из неблагополучной социальной среды.

Менеджеры в банке моментально распознают в директоре номинала. На этом основании они откажутся открывать расчетный счет. Чтобы избежать этого, собственники однодневок пользуются услугой «Открывашка», или «Безвопросное открытие». Номинал приходит в банк к определенному менеджеру. Тот оформляет все бумаги, не задавая маргинальному директору ненужных вопросов.

Бывает, что у номинала настолько непрезентабельный внешний вид, что его вряд ли вообще даже пустят на порог банка. Тогда оптимизаторы предлагают услугу «Выездной менеджер». Специалист из банка сам приедет в нужное место и оформит документы для открытия счета. Оптимизаторы обещают открыть счет в течение двух дней.

Еще одна популярная услуга — «Присмотр за счетом». Если налоговики или полицейские запросят выписки по счету, то менеджер сообщит компании об этом. Оптимизаторы гарантируют, что работник банка будет опекать счет. Если проверяющие вдруг его арестуют, у компании будет несколько часов, чтобы перекинуть деньги на резервный счет. Как правило, плата за эту услугу — процент от оборота по счету.

/Почем слить компанию?

Помимо обнальных контор на рынке «серых» налоговых схем мне удалось обнаружить компании, предоставляющие услуги в сфере реорганизации, ликвидации и банкротства. Это способы альтернативной ликвидации компаний (см. таблицу).

Тарифы на услуги альтернативной ликвидации компаний в регионах России, тыс. руб.

// Ликвидация путем реорганизации

Собственники ликвидируют юрлицо путем слияния или присоединения к региональной компании. Стоимость такой ликвидации в Москве — от 35 тыс. руб. Теперь столичные оптимизаторы все чаще предлагают ликвидировать компанию путем реорганизации в форме присоединения в Москве.

Суть процедуры такая же. Первая компания прекращает работу. Вторая становится правопреемником. Разница только в том, что ликвидируемое юрлицо присоединяется не к региональной, а к столичной компании. Стоимость такой ликвидации — от 95 тыс. руб., срок исполнения — от четырех месяцев.

// Продажа долей, смена директора 

Один из самых простых методов избавиться от ненужной компании. Доли в уставном капитале продают новым участникам. После чего в компании меняется генеральный директор и главный бухгалтер. Новыми учредителями и должностными лицами компании становятся номиналы. Сделку по отчуждению долей заверяет нотариус (п. 13, 15 ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 №14‑ФЗ). Срок исполнения — от семи рабочих дней.

Ликвидации компании как таковой не происходит. Общество продолжает существовать, запись о нем не исключается из госреестра. Прежний директор и учредитель все еще несут ответственность за те периоды, в которых они действовали от имени компании.

// Ликвидация через офшор

Офшорная ликвидация — разновидность продажи компании номиналам. Происходит замена учредителей на иностранную организацию. Руководителем «ликвидируемого» общества становится физическое лицо — нерезидент либо иностранная управляющая компания.

Главное, чтобы у офшорной компании не возникало постоянного представительства на территории России (п. 9 ст. 306 НК). Иначе иностранная компания должна встать на учет в российской инспекции, а фискалы вправе провести в отношении нее проверку.

В телефонном разговоре специалисты предлагали мне вариант, когда офшорная компания оформлена на номинального директора и акционера. Это позволяет законодательство юрисдикции, в которой она зарегистрирована. Прежние учредители и руководители несут ответственность за прошлые периоды. Но данный способ снижает риски вызова на допрос новых владельцев и учредителя. Срок проведения — от одного месяца.

// Банкротство

Процедура достаточно сложная, дорогостоящая и занимает продолжительное время. Нередко банкротство является единственно возможным способом избавления от компании. Особенно в случае наличия крупных долгов. Банкротство требует проведения выездной проверки.

Большая часть оптимизаторов категорически не советовали мне связываться с банкротством, если нет огромных долгов перед кредиторами. И сразу предлагали рассмотреть другие варианты. В ходе банкротства арбитражный управляющий вправе привлечь руководителей и учредителей к субсидиарной ответственности (ст. 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127‑ФЗ). Стоимость доходит до 350 тыс. руб., срок проведения — от 12 месяцев.

/ А если вы все-таки вляпались?

Что делать, если вашу компанию подозревают в обнале? Как даказать, что вы "белые и пушистые"?

Чтобы отбиться от обвинений, нужно доказать, что товары (работы, услуги) реальны. Предъявите первичные документы, договоры с контрагентами, переписку по электронной почте.

Если инспекторы обнаружат двойную бухгалтерию, то будут настаивать, что компания занимается обналичкой. Неучтенная наличная выручка появилась в результате обналичивания денежных средств.

Как правило, «черные» документы никто не подписывает. Налоговики будут доказывать, что их заполнил главный бухгалтер или другое должностное лицо компании. Они могут назначить почерковедческую экспертизу. Если часть данных из «черных» документов совпадает со сведениями из первички, то доначислений не избежать. Например, зачастую в «черных» документах указаны реквизиты налогоплательщика. В этом случае судьи примут двойную бухгалтерию в качестве доказательства того, что компания занимается обналичкой (например, Постановление АС МО от 29.12.2016 №Ф05-18145/2016).

Чтобы отбиться от обвинений, компании надо доказать, что у нее не было доступа к чужим банковским картам (Постановление АС ВВО от 16.08.2017 №Ф01-3166/2017). Зачастую проверяющие находят в помещениях организации банковские карты сторонних физлиц. Эти карты доказывают, что общество занимается обналичкой. При обнаружении карт налогоплательщики, как правило, заявляют, что карты принадлежат сотрудникам.

Еще один аргумент против обналички — уплата денег физлицам имеет деловую цель. При проверках налоговики настаивают, что однодневка переводит деньги подконтрольным физлицам. Они считают, что это признак обналички (п. 5 Методических рекомендаций, направленных Письмом ФНС от 13.07.2017 №ЕД-4-2/13650@).

Если сомнительный контрагент будет регулярно снимать деньги по чекам на хозяйственные нужды, суд примет это в качестве доказательства того, что компания занимается обналичкой (Постановление АС ВВО от 07.07.2017 №Ф01-2639/2017).

Контролеры анализируют банковские выписки сомнительных контрагентов. Чаще всего они настаивают, что расходные операции контрагента носят транзитный характер (Постановление АС ПО от 23.06.2017 №Ф06-20792/2017). Транзитный характер перечисления средств — самый распространенный довод налоговиков в пользу доначислений.

Внимание проверяющих привлекут и крупные сделки с дружественными предпринимателями. В одном из таких споров фискалам удалось доказать, что компания занималась обналичкой. Ее директор имел статус ИП и переводил деньги на свои предпринимательские счета (Постановление АС ЗСО от 27.02.2017 №Ф04-100/2017, оставлено в силе Определением ВС от 13.06.2017 №304-КГ17-4937).

При рассмотрении споров об обналичке суды не раз указывали, что само по себе снятие наличных и перечисление денег физическим лицам на банковские карты не противоречат закону (Постановления АС ПО от 13.09.2017 №Ф06-24570/2017, от 19.04.2017 № Ф06-19435/2017).

Выплата серой зарплаты напрямую связана с обналичкой. Средний уровень зарплат в организации — аргумент против обналички.

Зачастую налоговики находят свидетелей, которые подтверждают, что компания занимается обналичиванием денежных средств. Чтобы опровергнуть обвинения, нужно доказать, что инспекторы допустили формальные нарушения при проведении допроса. К примеру, проверяющие не предупредили свидетеля об ответственности за дачу ложных показаний (например, Постановление АС ЗСО от 18.11.2015 №Ф04-25517/2015).

Итак, мое расследование подошло к логическому завершению. Хочется надеяться, что материал был для вас полезен. Дайте мне знать: либо 🔥,или 👎, или в нашем чате.

А еще внизу этой статьи есть возможность поделиться в Facebook.

С вами была я, Наталья Ушакваш Налоговый Хирург.

May 1, 2018by @naloghirurg
0

Share to Facebook