Как стырить у компании 25 млрд руб. и ничего за это не иметь?

Мой Телеграм-канал "Налоговый Хирург"

Спрошу из интереса с любопытством: где вы провели нынешние майские каникулы? Я тоже там же. И вот лежу я на пляжу в одной якобы свободной от навязчивых идей правителей,, стране. А рядом со мной мужик трется. Все ближе и ближе подползает на своем лежаке. Ну, думаю, еще 10 см и я поинтересуюсь у него, кажется ли пляж ему тесноватым?

Когда эти 10 см были успешно преодолены, а я только открыла рот для заранее обдуманной фразы... Он спрашивает меня: "Наталья?". Челюсть моя повисла где-то в районе нижней части купальника. И я судорожно соображаю: "Хто ето?"

Вобщем, на краю света я встретилась со своим поклонником из Фэйсбука))))) Представляете себе такое?! Он и на вебинары ко мне ходил и тренинг купил. Ну и было нам о чем пообщаться)))) Нет, ну шарик наш, действительно маленький)))

И вот сидим мы с ним в пляжном баре, общаемся и выдает он мне такую схему обнала денег... И по этому поводу вспомнилось мне абсолютно аналогичное дело. Оказывается, ему адвокат подсказал такую идею. Хочет попробовать. Я расскажу и вам на ушко и под большим секретом))))

Итак, в 2010 году была реализована одна интересная и на мой взгляд очень изящная схема обнала. Наглая, до безумия.


/Предыстория

А все начиналось так.

Компания IKEA взяла в аренду дизельные электрогенераторы для обеспечения электричеством нескольких гипермаркетов, расположенных в Санкт-Петербурге, не озаботившись глубоким анализом текста договора. В результате у ретейлера образовалась крупная кредиторская задолженность перед арендодателем, к которой прибавились внушительные штрафы за просрочку оплаты. По этому поводу состоялось множество судебных заседаний (Определение ВАС РФ от 11.11.2010 № ВАС-14283/10), и спор был завершен мировым соглашением, по условиям которого IKEA выплатила контрагенту в виде отступных 25 млрд рублей.

/И что потом?

И компания получила их от контрагента на свой счет. Все они в тот же день были переведены на личный счет директора компании. Причем в платежном поручении значилось: «Перевод денежных средств по договору хранения б/н от 22.11.2010». То есть директор принял деньги организации на временное ответственное хранение по договору, который он подписал как от имени руководителя общества, так и от имени хранителя (см. схему). Согласно контракту, срок хранения средств на счете хранителя — до востребования обществом. А вернуть деньги, переданные на хранение, можно единовременно или по частям.

Налоговики провели проверку в отношении руководителя компании. Они заявили, что физлицо должно было исчислить с суммы в 25 млрд рублей, принятой на хранение, НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). С учетом соответствующих штрафов и пеней общая сумма претензий к физлицу составила около 4,5 млрд рублей. К тому же против директора были возбуждены уголовные дела по статьям 159 и 198 УК РФ.

/Как налоговики распотрошили эту схему

В ходе проверки налоговики изучили договор хранения. Оказалось, что хранитель в течение всего срока хранения не имел права пользоваться денежными средствами, которые ему передала компания.

Однако проверяющие выяснили, что деньги «хранились» на депозитном счете в Сбербанке. И по этому вкладу гражданин получал соответствующий доход в виде процентов. Кроме того, выяснилось, что около 10 млрд рублей, принятых на хранение, оказалось на счетах физлица в другом кредитном учреждении. То есть налицо получение материальной выгоды от хранения.

Кроме того, инспекторы установили, что руководитель так и не вернул деньги на счета организации. Более того, возвращать средства было уже некому. Ведь компания реорганизовалась и присоединилась к другому обществу, которое вскоре было ликвидировано. С момента ликвидации кредитора у должника возникает доход, с которого необходимо уплатить НДФЛ.

/А что же судьи?

Примечательно, что мировой судья Раменского городского суда при рассмотрении дела оценил и налоговые нюансы, связанные с получением средств от IKEA и дальнейшей передачей их директору на хранение. В своем решении судья указал, что деньги, полученные по договору хранения, не являются доходом физлица. Поэтому НДФЛ с 25 млрд рублей гражданин платить не обязан.

Я думаю, что если бы данный спор был рассмотрен в арбитражном суде, то есть вероятность, что судьи встали бы на сторону инспекции. Ну и на заметку скажу, что в ГК РФ нет понятия «договор хранения денежных средств», но и не содержится запрета на такую формулировку.

Оригинально, правда? Оченб сюда вписывается поговорка: "Кто не рискует, то не пьет шампанского!" А тут будет на что его пить еще очень и очень долго)))

Что думаете по этому поводу, друзья мои? Рискнули бы? Обсуждаем в чате.

Рискованной налоговой схемой делилась с вами я, Наталья Ушак, ваш Налоговый Хирург.