Пресловутый обнал: 7 ошибок ценой 23 млн рублей
К сожалению, многие компании в РФ уклоняются от уплаты налогов. В очередной раз мы возвращаемся к вопросу обналички.
Сейчас налоговики приноровились снимать с расходов деньги, перечисленные в «сомнительные компании». Сегодня мы рассмотрим Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 22.11.2019 № Ф08-10515/2019 по делу № А53-1020/2019 и выявим, какие же ошибки допустила организация.
Ситуация:
Компания попыталась признать недействительным решение ФНС за отказ обществу в применении налогового вычета по НДС в 23 млн рублей.
Правонарушения:
- Общество получало счета-фактуры от контрагентов, которые налоговая сочла сомнительными.
- В компаниях не было наемных сотрудников, они не находились по месту регистрации.
- Контрагенты платили минимальные налоги.
- Некоторые организации даже не предоставили документы по требованию налоговой.
- Свидетели на допрос не явились.
- Большая часть денежных средств, поступающих в сомнительные организации, со счетов снималась.
- Стороны по накладным отличались от сторон по договорам. Директор компании не смог это пояснить, хоть и подписывал документы лично.
Такой краткий анализ налоговики провели по всем сомнительным организациям, с которыми работала компания.
Почти по всем контрагентам ситуация одинаковая: ни сотрудников, ни доходов, ни фактического адреса нахождения.
Доказательства реальности сделок:
- копии документов;
- договоры;
- счета-фактур;
- накладные;
- данные с сайта госзакупок о том, что эти же контрагенты выполняли еще и муниципальные контракты, что свидетельствует о реальности компаний.
Все доводы отклонили.
Аргументация ФНС:
Действительность хозяйственной операции определяется не только фактической поставкой товара и выполнением работ, но и реальностью исполнения договора именно этим контрагентом. В данном случае налоговая исходила из совокупности факторов, подтверждающих невозможность исполнения договоров, заключенных со спорными контрагентами.
Вывод:
Суд отказал ООО даже при изложенных обстоятельствах. Далее компания подала апелляционную жалобу, а затем и кассационную. Решение первой инстанции осталось без изменения: отказ ООО в удовлетворении требований.
Когда компании сотрудничают с сомнительными контрагентами, следует готовиться к визиту налоговиков. Как в таком случае отстоять свои права? Вопрос уже достаточно интересный.