Оптимизация и минимизация налогообложения [Часть 2]
Перед этой частью, вы просто обязаны ознакомиться с прошлой. Оставляю ссылку...
Клининговые услуги на ОСНО.
Уж не сильно задумался предприниматель, если выбрал общую систему налогообложения. Если конечно, у него нет 2-3 договоров с крупными клиентами, которые могут платить ему исключительно с НДС.
Не будем углубляться в суть всех рассматриваемых в рамках вебинара бизнесов, просто рассмотрим денежные потоки, на что «попадает» владелец с точки зрения налогов и что типично делают для минимизации. Потом разберем подробно, как, на мой взгляд, нужно было поступить и какие методы оптимизации и минимизации применять.
А) Денежные потоки
В нашем случае, компания занимается оказанием клининговых услуг для бизнес центов и работает исключительно с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые арендуют площади в бизнес центре.
Оплата происходит исключительно путем перечисления средств по безналичному расчету от многих юр лиц нашей примерной компании.
Есть определенный штат сотрудников(уборщицы(ки), которые хотят работать официально и получать зарплату на карту, а не в конверте. Есть понятные ежемесячные расходы (закупка расходных материалов как пример). Все остальное со стороны налоговой считается прибылью компании и подлежит налогообложению (налог на прибыль как минимум) ели платят с НДС - уплати и НДС. Итого на круг теряем 40% от потенциальной прибыли. Конечно, этого никто не может допустить и начинается самое интересное.
Б) Типичная минимизация.
Завысить расходы. Покупаем тряпки не по 10 рублей (к примеру) а по 20-30 рублей у компании однодневки, которая реально закупает эти тряпки по 10 рублей, а разницу вытаскивает в пале за минусом своего %. Метод оптимизации — обн@л. Мы стараемся уходить от него.
Ввести новые расходы путем дробления бизнеса. Руководитель, недолго думая, оформляет на себя ИП и начинает оказывать услуги по доставке расходных материалов (как пример) в свою ООО. Ежемесячно переводит деньги с ООО на ИП при этом попадая на потерю НДС. Да, можно докупить бумажного, но долго это не прокатит. Все тот же обн@л, но все в одних руках и дешевле.
Самое типичное — тупо отправить всю потенциальную прибыль на обн@л с синхронным назначением типа за субподряд в клининге. К чему может привести в окоцовке — думаю не надо рассказывать, самое простое — блок счета из-за недобросовестного контрагента с дальнейшими «попрыгушками» по банкам в поисках открытия нового счета и криками о помощи "как достать деньги из блока".
Также не забываем, что все сотрудники хотят получать зарплату официально. Наш друг-предприниматель попадает еще почти на 50% от зарплатных выплат. А метод дробления давно известен в ИФНС, могу рассказать кучу страшных историй, как кошмарили директоров на допросах по этому поводу (мнимая оптимизация).
«Не будем рассматривать случаи, когда компания занимается оказанием услуг населению. Там все просто и минимизировать практически нечего, особенно если у вас часто не работает терминал приема оплат по банковским картам и работаете вы, исключительно, за нал. Тут вся минимизация зависит от грамотности бухгалтера, которая сможет свести балансы и насчитать хоть какие-то минимальные налоги к уплате. Зарплата в конверте, все по старинке.»
Теперь самое интересное. Что можно сделать и насколько это упростит жизнь и оптимизирует налоги.
Скоро вас ждет третья, заключительная часть...