Как сэкономить на налогах до 250 тысяч рублей?

Ко мне обратился начинающий предприниматель, который собирается заниматься ремонтом и изготовлением мебели, а также продажей декора через интернет магазин.

Место ведения бизнеса: г.Москва. Наемные сотрудники: 2 человека.

Задача подобрать оптимальную систему налогообложения и сэкономить на налогах.

▪️Предполагаемая система для интернет торговли - это всегда упрощенная система налогообложения. А ремонт и изготовление мебели попадает под патент.

▪️Смотрим региональное законодательство - данные виды деятельности попадают под налоговые каникулы. Т.к. предприниматель начинающий, значит он может воспользоваться каникулами.

☝️Важный момент: в Москве под патент попадает ремонт мебели, а вот изготовление - под упрощенку. Главное здесь, правильно разбивать доходы и формулировать в актах виды услуг и работ. При совмещении продаж через интернет, необходимо выполнять следующие условия: доход по льготным видам деятельности должен быть не менее 70% от общей суммы дохода.

▪️Учитываем наемных сотрудников.

Доход за 2019 год по УСН - 2 млн.руб., по патентной системе - 1,5 млн.руб.
Страховые взносы за наемных сотрудников составляют 144 тыс. руб.
Фиксированные страховые взносы ИП - 36238 руб.

Если бы не учли возможность налоговых каникул, то заплатили бы налогов на сумму:

УСН 15% от 2млн.руб. = 300 тыс.руб.
Патент стоит 33000 руб.
Страховые взносы ИП 36238 руб.
Страховые взносы сотрудников 144 тыс. руб.

Страховые взносы ИП и сотрудников мы разбиваем между двумя режимами налогообложения, т.е. по 90 119 руб. на УСН и ПСН. Т.к. на патентной системе налогообложения нет уменьшения на сумму страховых взносов, сумма на патенте остается неизменной.

А вот на УСН сумма налога 300 тыс. руб. уменьшается на 90119 руб. К уплате получается 209 881 руб.

Таким образом, сложив все суммы налог по УСН = 209 881 руб. ПСН = 33000, страховые взносы ИП и сотрудников = 180238 руб. Общая сумма налога за год для предпринимателя вышла бы 423 119 руб.

При налоговых каникулах суммы будут выглядеть так:
По УСН 0%
Стоимость патента = 0 руб.
Взносы по ИП и сотрудникам = 180 238 руб.
Итого к уплате за год: 180 238 руб.

Здесь видна наглядная экономия в почти 250 тыс.руб.

Проанализировав эту работу, на 2020 год мы пошли еще дальше.

Т.к. в Москве патента на изготовление мебели нет, но такой патент оформляется в Московской области. Предприниматель арендовал помещение, и патент мы оформили в Московской области, стоимость которого 28 330 руб.

После чего мы перешли с УСН 15% на 6%.

Вы заметили, что я всю сумму дохода УСН 2 млн. умножила на 15%?

Мы ее не уменьшали на расходы, т.к. предприниматель не подрассчитал и не имел возможности подтвердить официальными документами свои затраты. Т.к. покупка декора и фурнитуры осуществлялась в Китае, и как правило документов при такой закупке нет. И предвидя эту тенденцию, мы заблаговременно перешли на УСН 6%, что позволит ИП экономить в дальнейшем на налогах.

Мы и дальше продолжаем сотрудничество, и отслеживаем возможные варианты для оптимизации расходов по данному виду бизнеса.

Получить консультацию по налоговому законодательству, ведению бизнеса или заказать услуги по легализации, оформлению отчетности, подбору системы налогообложения можно:

по телефону: 8-918-850-01-00 (Whats'App, telegram)
или в директ инстаграм @prosto_o_nalogah

Елена Фролова, налоговый консультант и владелец бизнеса в 3-х направлениях.