Налог на самозанятость: сумма налога к уплате

Сумму налога исчислит налоговый орган. Всю необходимую информацию он получает из данных, которые вносятся в приложение "Мой налог" при формировании чека (п. 1 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).

Поэтому самим рассчитывать сумму налога не потребуется.

Обратите внимание! Расходы самозанятого при данной системе налогообложения не учитываются. Но налог уменьшается на сумму налогового вычета.

Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно (п. 4 ст. 12 Закона N 422-ФЗ). То есть вы получите информацию о сумме налога с учетом налогового вычета (подробнее об этом см. подраздел 16.2).

1. Возврат денег покупателю

Возможна ситуация, когда самозанятому потребуется вернуть полученные от клиента деньги (например, возврат аванса в случае расторжения договора).

В этом случае надо будет откорректировать представленные ранее сведения о полученных доходах (п. 4 ст. 8 Закона N 422-ФЗ).

Корректировка ранее переданных сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению суммы налога, может быть проведена в следующих случаях:

1) возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав);

2) некорректный ввод таких сведений (т.е. при вводе данных в приложении была допущена ошибка).

Исправления производятся непосредственно в приложении "Мой налог".

При этом надо указать сумму корректировки, а также в специальном поле написать пояснения с указанием причин такой корректировки.

Например, при возврате аванса заказчику в приложении следует пояснить:

"Договор от "__" ________ N __ расторгнут. Аванс возвращен заказчику".

После внесения исправлений в приложение "Мой налог" налоговый орган пересчитает налоговую базу.

Если исправления поступят в налоговый орган уже после уплаты налога за соответствующий месяц, сумму излишне уплаченного налога можно будет зачесть в счет предстоящих платежей.

В такой ситуации налоговый орган самостоятельно пересчитает сумму налога за следующий месяц с учетом переплаты.

Или же излишне уплаченную сумму налога можно будет вернуть в порядке, который предусмотрен ст. 78 НК РФ (п. 6 ст. 8 Закона N 422-ФЗ).

2. Налоговый вычет

Подробнее остановимся на налоговом вычете.

Его размер составляет 10 000 руб. (п. 1 ст. 12 Закона N 422-ФЗ).

Примечание. Данный налоговый вычет предоставляется не на какой-то определенный период, например год. Это общая сумма налогового вычета, которой может воспользоваться самозанятый за весь период деятельности в качестве плательщика НПД.

Когда 10 000 руб. налогового вычета закончатся, вычет больше предоставляться не будет.

Вычет рассчитывается нарастающим итогом и после его полного использования больше не предоставляется. При этом срок использования налогового вычета не ограничен.

На сумму налогового вычета уменьшается размер НПД, подлежащего уплате.

При этом налоговый вычет предоставляется по следующим правилам.

Если речь идет о доходе, который облагается по ставке 4%, сумма налогового вычета составит 1% от суммы дохода.

Если налог исчисляется по ставке 6%, сумма налогового вычета равна 2% от суммы дохода.

В указанном порядке вычет рассчитывается и предоставляется до тех пор, пока вы полностью не израсходуете установленный размер в 10 000 руб. После того как эта сумма уже будет "выработана", налоговый вычет больше предоставляться не будет.

Пример

Самозанятый гражданин оказывает услуги по ремонту квартир. В феврале он ремонтировал квартиры только физических лиц. Поэтому весь полученный в феврале доход облагается налогом по ставке 4%.

В феврале самозанятый заработал 150 000 рублей. Размер налога за февраль составит 6 000 руб. (150 000 руб. x 4%). Из этой суммы отнимается налоговый вычет, который составляет 1 500 руб. (150 000 руб. x 1%). Соответственно, за февраль надо будет заплатить налог в размере 4 500 руб. (6 000 руб. - 1 500 руб.).

В марте гражданин получил деньги за ремонт офиса от организации. Сумма дохода - 200 000 руб. Налог с этого дохода - 12 000 руб. (200 000 руб. x 6%). Из этой суммы налога отнимается налоговый вычет, который составляет 4 000 руб. (200 000 руб. x 2%). Соответственно, налог, который надо будет заплатить за март, составит 8 000 руб. (12 000 руб. - 4000 руб.).

Таким образом, за 2 месяца израсходован вычет в сумме 5 500 руб. Остаток составляет 4500 руб.

В апреле гражданин получил оплату за ремонт от организации в сумме 300 000 руб. Налог с этого дохода - 18 000 руб. (300 000 руб. x 6%). Из этой суммы налога отнимается налоговый вычет. Если посчитать 2% от суммы дохода за апрель, то налоговый вычет составит 6 000 руб.

Это превышает остаток вычета, который равен 4 500 руб. Поэтому вычет предоставляется в размере оставшихся 4 500 руб. Соответственно, налог, который надо будет заплатить за апрель, составит 13 500 руб. (18 000 руб. - 4 500 руб.).

Вычет использован полностью, поэтому в дальнейшем налог будет рассчитываться без учета вычета.

Еще раз отметим, что для использования налогового вычета от вас не потребуется ни заявлений, ни специальных расчетов. Налоговый орган будет предоставлять налоговый вычет автоматически до тех пор, пока он не закончится.

Задать вопрос можно тут

Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

Дзен Teletype Телеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс