Какие налоги обязаны перечислить самозанятые

Самозанятые граждане платят налог на профессиональный доход, если зарегистрировались как плательщики этого спецрежима. С доходов на этом спецрежиме не нужно платить НДС, страховые взносы и НДФЛ. С остальных доходов физлица должны платить НДФЛ.

Страховые взносы

Обязательные страховые взносы перечислять не нужно. Часть налога на профессиональный доход поступит в ФОМС. Поэтому плательщики налога на профессиональный доход застрахованы в системе медицинского страхования. Об этом – в пункте 11 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"» (далее – Закон № 422-ФЗ).

Периоды, которые отработаете на спецрежиме, не войдут в стаж для пенсии. Чтобы эти периоды учли в пенсионном стаже, придется платить страховые взносы добровольно. Минимальный размер добровольного платежа в ПФР – МРОТ × 22% × 12; максимальный – 8 МРОТ × 22% × 12. Такой порядок – в части 5 статьи 29 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

Налог на профессиональный доход

С доходов от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав платят налог на профессиональный доход.

Что облагают налогом на профдоход

Налоговая база – совокупная сумма доходов, которую инспекторы считают нарастающим итогом с начала года кассовым методом. Когда доходы получили и от компаний или ИП, и от граждан, налоговую базу посчитают отдельно для каждой ставки (ст. 8 Закона № 422-ФЗ).

Налог на профессиональный доход не нужно платить с доходов:

  • по трудовым договорам;
  • по гражданско-правовым договорам, если исполнитель – в штате заказчика или уволился меньше двух лет назад;
  • в натуральной форме;
  • от продажи недвижимости, транспорта, которыми пользовались в личных, домашних и подобных нуждах;
  • от передачи имущественных прав на недвижимость, в том числе по договору аренды. Исключение – аренда жилья;
  • от уступки и переуступки прав требований;
  • от реализации долей в уставном капитале организаций, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду жилых помещений;
  • от деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

С этих доходов нужно платить НДФЛ. Об этом — в пункте 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ.

Как считать и перечислить налог на профдоход

Считать налог на профессиональный доход самостоятельно не нужно. Сумму платежа узнаете из уведомления, которое поступит в приложение «Мой налог» не позже 12-го числа следующего месяца. Проверить сумму, которую рассчитала автоматизированная система налоговых органов, можно по формуле:

Ставка налога:

  • 4 процента, если покупатель или заказчик – гражданин;
  • 6 процентов, если покупатель или заказчик – компания или ИП.

Перечисляйте налог не позже 25-го числа месяца, в котором получили уведомление в приложении «Мой налог». Если сумма налога за месяц до 100 руб., она добавится к платежу следующего месяца, а в текущем перечислять не надо.

Платить налог можно двумя способами:

  • с помощью банковской карты через приложение;
  • с помощью квитанции на оплату по реквизитам, которые сформирует приложение.

Такие правила – в статьях 10—11 Закона № 422-ФЗ.

Переплату по налогу на профессиональный доход можно зачесть в счет будущих платежей по этому налогу или вернуть (п. 6 ст. 8 Закона № 422-ФЗ).

Как уменьшить налог на профдоход

Налоговую базу можно уменьшить на вычет. Его размер зависит от ставки налога. Если ставка 6 процентов, вычет — 2 процента от налоговой базы, а если ставка 4 процента — 1 процент.

Максимальный размер вычета — 10 000 руб. Никакие другие вычеты налог на профессиональный доход не уменьшают. Об этом – в статье 12 Закона № 422-ФЗ.

Пример, как ИФНС посчитает налог на профессиональный доход. Самозанятый гражданин оказывал услуги гражданам, организациям и ИП

В январе 2020 года Иванов И.И. зарегистрировался плательщиком налога на профессиональный доход. В этом месяце он получил за оказанные услуги:

  • 10 000 руб. доходов от граждан;
  • 40 000 руб. доходов от организаций и ИП.

С доходов, которые Иванов получил от граждан, нужно заплатить 300 руб., от компаний и ИП – 1600 руб. Общая сумма к уплате 1900 руб.

Таблица. Как рассчитать сумму налога на профессиональный налог.

Задать вопрос можно тут

Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

Дзен Teletype Телеграмм Hashtap

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы Жизненные ситуации - готовое решение для предпринимателей