Минфин РФ о выдаче банком налоговым органам сведений о счетах, вкладах физлиц, не являющихся ИП

by Elena Sushonkova
Минфин РФ о выдаче банком налоговым органам сведений о счетах, вкладах физлиц, не являющихся ИП

В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено обращение от 25.06.2018 и сообщается следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в электронной форме в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. Такой запрос может быть направлен в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговым органом в банк в следующих случаях:

при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России в случаях проведения налоговых проверок в отношении этого лица либо истребования у него документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 Кодекса;

получения налоговым органом соответствующего запроса уполномоченного органа иностранного государства.

Указанные положения реализуются с 01.01.2014 с учетом изменений, внесенных в пункт 2 статьи 86 Кодекса Федеральными законами от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 03.07.2016 N 240-ФЗ, от 27.11.2017 N 343-ФЗ.

Вместе с тем информация об операциях с денежными средствами и о лицах, совершающих соответствующие операции, представляется в уполномоченный орган в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Основание: (Письмо Минфина России от 18.07.2018 N 03-02-08/50204)

Задать вопрос или заказать пособие можно тут

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Уже в продаже электронное методическое пособие "Все об уточненной налоговой декларации" автора Сушонковой Елены

Узнай, как правильно исправить ошибки в налоговых декларациях


Уже в продаже электронное методическое пособие "Все о счетах-фактурах" автора Сушонковой Елены

Узнай, как правильно исчислить налог на добавленную стоимость без ошибок в счетах-фактурах


Подписывайтесь на нас:

ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

ФНС РФ о предоставлении банком справок по счетам клиентов (физлиц, ИП) по запросам налоговых органов

July 24, 2018
by Elena Sushonkova
Полезные комментарии