ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС ЗА I КВАРТАЛ, КНИГА ПОКУПОК И КНИГА ПРОДАЖ: УЧТИТЕ ПОСЛЕДНИЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ ВЕДОМСТВ

by Elena Sushonkova
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС ЗА I КВАРТАЛ, КНИГА ПОКУПОК И КНИГА ПРОДАЖ: УЧТИТЕ ПОСЛЕДНИЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ ВЕДОМСТВ


К концу срока сдачи отчетности чиновники приготовили компаниям сюрприз - перечень кодов сырьевых товаров и важные разъяснения о том, как отражать операции с металлоломом. Подробнее об этом, а также о других разъяснениях, касающихся вычетов, импортных, экспортных и реэкспортных операций, читайте в нашем обзоре.

Всем компаниям могут пригодиться недавние разъяснения о вычетах:

можно принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором указан полный, а не регистрационный номер таможенной декларации;

можно принять к вычету НДС с предоплаты, даже если вы перечислили больше, чем указано в договоре;

можно переносить вычет НДС, который вам предъявили при строительстве;

нельзя принять к вычету НДС по кассовому чеку при покупке товара в розницу.

Импортерам Минфин разрешил заявлять вычет "ввозного" НДС на основании распечатки таможенной декларации из личного кабинета участника ВЭД.

Экспортерам наконец дали перечень кодов сырьевых товаров. Если вы вывозите товар, которого нет в перечне, вычет "входного" НДС можно отразить в декларации сразу. Ждать подтверждения нулевой ставки не нужно.

Для компаний, которые отказались от нулевой ставки, ФНС привелакоды видов операций. Они нужны для книги покупоккниги продаж, а также строки 010 (для ставки 18%) или 020 (для ставки 10%) раздела 3 декларации.

Реэкспортерам, имеющим право на ставку 0%, в разделах 4 - 6декларации нужно использовать следующие коды.

Для продавцов металлолома, вторичного алюминия и его сплавов при заполнении НДС-документов тоже есть нюансы:

- в разделе 3 декларации не нужно отражать реализацию таких товаров, если вы не обязаны исчислять с нее налог. Заполняйте раздел 9, а если цена сделки снизилась - раздел 8;

- в графу 2 книги продаж для предоплаты нужно внести код 33, для отгрузки или увеличения цены - код 34;

- в графе 2 книги покупок поставьте код 34, если цена отгрузки уменьшилась.

Покупателям металлолома, вторичного алюминия и его сплавов нужно учесть следующие особенности:

- для получения вычета заполняйте разделы 389. Исключение - ситуация, когда используете покупку при экспорте сырьевых товаров. Тогда нужны разделы 4 - 6;

- сумму "агентского" НДС к уплате нужно отразить в строке 060 раздела 2;

- налоговые агенты, которые за себя НДС не платят, все равно должны рассчитать и перечислить "агентский" налог в бюджет. В инспекцию они подают следующие листы декларации:

Такие рекомендации даны в Письмах ФНС от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@ и от 16.01.2018 N СД-4-3/480@.

В графе 2 книги покупок и в графе 2 книги продаж нужно привести один из кодов:

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

ПОСЕТИТЕ НАШ ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИН

Уже в продаже электронное методическое пособие "Все об уточненной налоговой декларации" автора Сушонковой Елены

Узнай, как правильно исправить ошибки в налоговых декларациях


Уже в продаже электронное методическое пособие "Все о счетах-фактурах" автора Сушонковой Елены

Узнай, как правильно исчислить налог на добавленную стоимость без ошибок в счетах-фактурах


Подписывайтесь на нас:

ВК Facebook Дзен Одноклассники Telegram

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Вычет НДС при отсутствии реализации в налоговом периоде

Вычет НДС по оборудованию: оприходование на счета 07 или 01?

О принятии к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ, частями в разных налоговых периодах в течение трех лет.

10 ответов на вопросы из практики исчисления НДС

В каком порядке отражаются в декларации по НДС операции по продаже акций?

Каким образом НДС по неподтвержденному экспорту отразить в декларациях по НДС

Как правильно сформировать экспортную выручку по ставке 0 процентов НДС

Пример расчета валютной выручки по контракту со 100 %-ной предоплатой для НДС

10 ответов на вопросы по НДС

7 видео по НДС в 2018 году

10 публикаций по НДС

Минфин РФ указал на срок возмещения НДС по результатам камеральной проверки из бюджета

Должен ли ИП, применяющий УСН, уплачивать НДС, если он не выставлял счет-фактуру?

Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым за счет предоставленных субсидий

ФНС РФ сообщены коды для налоговой декларации по НДС операций, освобожденных от НДС

10 ответов на вопросы по вычету НДС

Могут ли покупателю отказать в вычете НДС с аванса?

Можно ли вычет НДС, предъявленный подрядчиком по капстроительству принять в течение трех лет?

Сколько вычетов заявить в декларации по НДС за I квартал 2018 года?

Как принять к вычету НДС по счетам-фактурам, полученным от застройщика в 2007-2017 г.г.?

April 24, 2018
by Elena Sushonkova
Налоги и налогообложения