Договор с ИП об управлении арендованной строительной техникой: налоговый учет

by Elena Sushonkova
Договор с ИП об управлении арендованной строительной техникой: налоговый учет

Вопрос: Организация применяет ОСН и арендует строительную технику без экипажа у других организаций для оказания услуг третьим лицам. Каковы налоговые последствия в случае заключения договоров с ИП (водителями, машинистами) об управлении арендованной строительной техникой?

Ответ: При исчислении налога на прибыль к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на договоры гражданско-правового характера, заключенные с индивидуальными предпринимателями, не состоящими в штате организации.

При этом индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают НДФЛ, страховые взносы самостоятельно.

Обоснование: В соответствии со ст. 642 Гражданского кодекса РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.

Арендатор своими силами осуществляет управление арендованным транспортным средством и его эксплуатацию (как коммерческую, так и техническую) (ст. 645 ГК РФ).

Согласно пп. 41 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ при исчислении налогооблагаемой прибыли к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на договоры гражданско-правового характера (включая договоры подряда), заключенные с индивидуальными предпринимателями, не состоящими в штате организации.

При заключении договоров с индивидуальными предпринимателями (водителями, машинистами) об управлении арендованной строительной техникой организация освобождена от исполнения обязанностей налогового агента. По доходам, полученным от своей деятельности, индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают НДФЛ самостоятельно (пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели. В связи с этим индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают страховые взносы самостоятельно (п. 1 ст. 432 НК РФ).

Задать вопрос или заказать пособие можно тут

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype Телеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Как арендатору отразить расходы на модернизацию арендованных объектов основных средств в бухгалтерском и налоговом учете?

Автомобиль в учетной политике для целей налогового учета

Правила учета и налогообложения использования автомобиля в организации (часть 1)

Правила учета и налогообложения использования автомобиля в организации (часть 2)

С 2019 года отменяются пониженные ставки по налогу на прибыль, установленные регионами после 1 января 2018 года

November 13, 2018
by Elena Sushonkova