ФНС РФ о проведении резидентами-юрлицами валютных операций

by Elena Sushonkova
ФНС РФ о проведении резидентами-юрлицами валютных операций

Вопрос: О проведении резидентами-юрлицами валютных операций; об административной ответственности за совершение незаконных валютных операций.

Ответ:

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 27.09.2018, сообщает следующее.

Отсутствие конкретных документов и информации, которые могут иметь существенное значение при определении законности проводимых валютных операций, не позволяет дать однозначные ответы на вопросы, указанные в обращении.

Вместе с тем ФНС России в части своей компетенции считает возможным сообщить следующее.

В соответствии с положениями пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резидентами в том числе являются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях"), и находящиеся за пределами территории Российской Федерации их филиалы, представительства и иные подразделения.

Положениями статьи 2 Закона N 173-ФЗ определено, что права и обязанности резидентов, установленные Законом N 173-ФЗ, распространятся на всех резидентов, признаваемых таковыми в понятии и целях валютного законодательства Российской Федерации.

Статьей 14 Закона N 173-ФЗ установлено, что расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 Закона N 173-ФЗ в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Исчерпывающий перечень разрешенных случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, установлен статьей 12 Закона N 173-ФЗ.

Денежные средства, зачисление которых на счета в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не предусмотрено Законом N 173-ФЗ, должны быть зачислены на счета резидентов в уполномоченных банках.

Кроме того, для резидентов, осуществляющих внешнеторговую деятельность, статьей 19 Закона N 173-ФЗ установлено требование о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации.

По вопросам привлечения к административной ответственности за осуществление незаконных валютных операций, изложенным в обращении от 27.09.2018, считаем возможным сообщить следующее.

За осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая в том числе осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность.

Вместе с тем вывод о соответствии валютных операций требованиям валютного законодательства может быть сделан только после изучения первичных документов в ходе осуществления проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации.

Также советуем для получения разъяснений по вопросам применения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле воспользоваться онлайн-сервисом на главной странице официального сайта ФНС России (www.nalog.ru) в разделе "Часто задаваемые вопросы".

Основание: (Письмо ФНС России от 09.11.2018 N ОА-4-17/21827@)

Задать вопрос или заказать пособие можно тут

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype Телеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

О правомерности возврата нерезидентом займа на счет физлица - резидента в уполномоченном банке

Банк России разъяснил порядок представления резидентами подтверждающих документов по контрактам, принятым на учет

Вправе ли налоговый орган запросить у резидента справку о подтверждающих документах?

November 16, 2018
by Elena Sushonkova
Полезные комментарии