Минфин РФ об уплате физлицами НПД, НДФЛ и применении специальных налоговых режимов

Департамент налоговой и таможенной политики в ответ на обращение от 26.11.2018 сообщает, что новый налог на безработицу Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 - 2021 годы, в целом одобренными Правительством Российской Федерации 29.09.2018, не предусмотрен.

В дополнение отмечаем, что во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года" принят Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" (далее - Закон N 422-ФЗ), проект которого был внесен в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации депутатами Государственной Думы и членами Совета Федерации.

В соответствии с Законом N 422-ФЗ проведение эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) предусматривается на период с 1 января 2019 года по 1 января 2028 года только в четырех субъектах Российской Федерации: в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Кроме того, отмечаем, что в настоящее время согласно положениям главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, уплачивают налог на доходы физических лиц.

При осуществлении предпринимательской деятельности индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают оптимальный налоговый режим в соответствии с положениями глав 23, 26.1, 26.2, 26.3 и 26.5 Кодекса, а именно в добровольном порядке могут перейти на общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентная система налогообложения).

Переход на НПД физические лица также смогут осуществлять в добровольном порядке.

Основание: (Письмо Минфина России от 05.12.2018 N 03-01-11/87870)

Задать вопрос или заказать пособие можно тут

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype Телеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ В ОКТЯБРЕ: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ

ОБЗОР ОСНОВНЫХ ИЗМЕНЕНИЙ ГРАЖДАНСКОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2018 ГОДУ

ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2019 ГОДУ

December 14, 2018
by Elena Sushonkova
1
Налоги и налогообложения

Верховный Суд РФ подтвердил, что решение инспекции не затрагивает права бывшего руководителя компании как физического лица

Верховный Суд РФ в определении № 301-КГ18-18707 подтвердил, что если оспариваемое решение инспекции вынесено в отношении ООО по результатам налоговой проверки, то оно не затрагивает права и законные интересы бывшего руководителя компании как физического лица и не возлагает на него какие-либо обязанности.

Инспекция провела камеральную проверку уточненной декларации по налогу на прибыль организаций за 2013 год. Она выявила, что за этот период ООО включало в декларации заведомо ложные сведения о расходах. Компании были доначислены налог на прибыль организаций, пени и штраф. Так как организация была признана банкротом и находилась в стадии ликвидации, указанная сумма не была ею уплачена в бюджет РФ.

На основании неуплаты доначисленных налогов в крупном размере, следственный орган возбудил уголовное дело против бывшего руководителя ООО, по вине которого эта сумма не поступила в бюджет РФ. В результате было вынесено постановление о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ. Имея право на судебную защиту, бывший руководитель ООО не стал доказывать незаконность уголовного преследования.

Для взыскания материального ущерба в виде налогов и пени, не уплаченных компанией, прокурор обратился в суд с иском к бывшему руководителю компании, защищая интересы Российской Федерации. Он представил доказательства, подтверждающие вину ответчика, с которыми суд согласился.

Чтобы проверить правомерность доначислений, бывший руководитель ООО обратился в арбитражный суд, требуя признать решение инспекции недействительным. Он посчитал, что оно затрагивает его права и законные интересы как бывшего руководителя ООО.

Суды трех инстанций ему отказали, указав, что для признания решения инспекции незаконным необходимо наличие одновременно двух условий: несоответствие его закону или иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности. Так как истец обратился в суд как физлицо, то он не является участником спорных налоговых отношений. Суды подчеркнули, что обратиться в суд может то лицо, права и законные интересы которого непосредственно затрагиваются оспариваемым актом. Следовательно, решение инспекции влечет последствия только для ООО и налогового органа, а само по себе оно непосредственно не касается прав и обязанностей физического лица.

Бывший руководитель ООО обратился в Верховный Суд РФ, который отказал ему в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.

Основание: Информация ФНС РФ

Задать вопрос или заказать пособие можно тут

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype Телеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Особенности заполнения форм документов для госрегистрации юридических лиц

3 декабря истекает срок оплаты налоговых уведомлений за 2017 год

ФНС РФ разъяснен порядок отнесения гражданина к категории лиц предпенсионного возраста

December 14, 2018
by Elena Sushonkova
16
Налоги и налогообложения

В каких случаях можно получить двойной стандартный налоговый вычет на ребенка

Работники, имеющие детей, имеют право получить стандартный налоговый вычет, уменьшая НДФЛ, который удерживается с заработной платы. В основном такой налоговый вычет предоставляется работодателем на основании письменного заявления работника.

Закон предусматривает следующие размеры налогового вычета:

  • 1400 руб. на первого и второго ребенка,
  • 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка.

Сумму налогового вычета можно увеличить в два раза. Например, если один из родителей отказался от получения вычета в пользу другого.

Для предоставления работнику стандартного налогового вычета в двойном размере необходимо соблюдение следующих условий:

  • отказавшийся от получения стандартного налогового вычета на ребенка родитель должен иметь право на такой вычет на момент отказа, и это право должно быть подтверждено соответствующими документами;
  • ребенок находится на обеспечении работника;
  • работник получает доход, облагаемый по ставке 13 %, который в совокупности не превышает 350 000 руб. с начала года.

При этом работник должен представить следующие документы:

  • заявление о предоставлении вычета в двойном размере;
  • заявление об отказе от вычета другого родителя (письмо ФНС России от 01.09.2009 № 3-5-04/1358@);
  • справку по форме 2-НДФЛ с места работы отказавшегося от вычета родителя для подтверждения его права на вычет.

Задать вопрос или заказать пособие можно тут

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype Телеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Минфин РФ о представлении документов, подтверждающих право на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка

Минфин РФ о стандартном вычете по НДФЛ на ребенка, если за 2016 - 2017 гг. такие вычеты не предоставлялись

О получении от налоговых органов информации о стандартных вычетах по НДФЛ

December 13, 2018
by Elena Sushonkova
9
Налоги и налогообложения

Должен ли комиссионер выделить НДС в первичном документе при возврате товара комитенту?

Вопрос: Комиссионер, применяющий УСН, возвращает остаток нереализованного товара комитенту, применяющему ОСН. При возврате товара оформляется акт приема-передачи. Должен ли комиссионер выделить НДС в первичном документе при возврате товара комитенту?

Ответ: По нашему мнению, документ о возврате должен быть оформлен по аналогии с документом о передаче товара от комитента комиссионеру. Если при передаче товара комиссионеру в первичном документе был выделен НДС, то посредник также должен выделить НДС.

Обоснование: Организация, применяющая УСН, не является плательщиком НДС на основании п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ.

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента (п. 1 ст. 990 Гражданского кодекса РФ). При этом вещи, поступившие к комиссионеру от комитента либо приобретенные комиссионером за счет комитента, являются собственностью последнего (п. 1 ст. 996 ГК РФ).

Получение от комитента товара на реализацию не влияет на обязательства комиссионера по НДС, поскольку такой товар остается в собственности комитента (п. 1 ст. 996 ГК РФ).

Также при возврате нереализованного товара комитенту никаких налоговых последствий у комиссионера не возникает, поскольку право собственности на товар к комиссионеру не переходило. В связи с этим полагаем, что документ о возврате должен быть оформлен по аналогии с документом о передаче товара от комитента комиссионеру. Если при передаче товара комиссионеру в первичном документе был выделен НДС, то посредник также должен выделить НДС. Право собственности на товар к комиссионеру не переходило, поэтому тот факт, что комиссионер применяет УСН, в данном случае значения не имеет.

Задать вопрос или заказать пособие можно тут

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype Телеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Как облагается НДС экспорт товара на Украину?

Особенности принятия к вычету НДС за 4 квартал 2018 года

ПОВЫШЕНИЕ НДС С НОВОГО ГОДА: ЧТО УЧЕСТЬ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ И ИСПОЛНЕНИИ ДОГОВОРОВ

December 13, 2018
by Elena Sushonkova
4
Налоги и налогообложения

Можно ли учесть в расходах при УСН комиссии банка за получение выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП по электронным каналам связи

Вопрос: Можно ли учесть в расходах при УСН комиссии банка за получение выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП по электронным каналам связи и за изготовление и заверение копий юридических документов?

Ответ: Перечисленные комиссии банка, которые не относятся к банковским операциям, нельзя учесть в расходах по УСН.

Обоснование: Статьей 346.16 Налогового кодекса РФ определен перечень расходов, которые можно учесть при УСН.

Согласно пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

- проценты по кредитам и займам;

- расходы, связанные с оплатой банковских услуг, оказываемых кредитными организациями. Контролирующие органы в своих письмах неоднократно разъясняли, что в данном случае речь идет лишь о тех услугах, которые перечислены в ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (Письма ФНС России от 28.07.2005 N 22-1-11/1451@, Минфина России от 14.07.2009 N 03-11-06/2/124, от 12.05.2012 N 03-11-06/2/67).

В соответствии с вышеуказанной статьей к банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона N 395-1 привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Перечисленные в вопросе комиссии банка не входят в данный перечень, поэтому их нельзя учесть в расходах по УСН.

Задать вопрос или заказать пособие можно тут

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype Телеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Минфин РФ об уменьшении авансового платежа за девять месяцев по налогу при УСН на сумму страховых взносов

Учитывается ли в расходах при УСН комиссия за выдачу микрозайма, уплаченная микрофинансовой организацией?

Организация раздельного учета доходов ИП (УСН и ПСН)

December 13, 2018
by Elena Sushonkova
6
Налоги и налогообложения
Show more