СПОРЫ ПО ОБУЧЕНИЮ СОТРУДНИКОВ: ЗАКЛЮЧАЕМ ДОГОВОРЫ И ВЗЫСКИВАЕМ РАСХОДЫ, ВООРУЖИВШИСЬ ПРАКТИКОЙ

Порой работодателю нужно, чтобы работник получил дополнительные знания. Практика показывает, что немало нарушений происходит как при оформлении соглашений об обучении, так и при взыскании затрат с сотрудников, которые уволились досрочно. Поучиться на чужих ошибках можно с помощью нашего обзора.

Что разрешено, а что запрещено делать, заключая соглашение

Условия можно закрепить не только в ученическом договоре

ВС РФ разъяснил, что ученический договор не единственный вид договоров об обучении. Так, в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему допустимо закрепить условие об отработке определенного срока после учебы, оплачиваемой работодателем.

Уважительные причины "неотработки" можно определять самостоятельно

Если после учебы сотрудник без уважительных причин не отработает положенного срока, с него можно взыскать расходы на обучение. Однако закон не определяет перечень уважительных причин, поэтому работодателю в каждом случае придется принимать решение самостоятельно.

Роструд рекомендует определить перечень уважительных причин в соглашении об обучении.

Можно воспользоваться одним из способов:

- перечислить основания, увольнение по которым является уважительным (например, сокращение);

- указать, какие причины не считаются уважительными (уход по собственному желанию, увольнение за виновные действия и т.п.).

Нельзя устанавливать полное возмещение расходов при частичной отработке

Такое условие ухудшает положение работника, а значит, не должно применяться. ВС РФ давно высказался на этот счет, но в практике до сих пор возникают споры. Так, в подобных ситуациях не поддерживали работодателей:

Новгородский областной суд;

Свердловский областной суд;

Мосгорсуд,

Красноярский краевой суд.

Не следует устанавливать штрафы

Трудовым законодательством штрафы не предусмотрены, поэтому условия о таких санкциях ущемляют права работника. На это указывали, в частности, Свердловский областной суд, Президиум Архангельского областного суда.

Что учесть при взыскании расходов

Можно взыскать расходы, даже если по итогам обучения сотрудник не получил новую специальность

Обязанность возместить затраты работодателя не зависит от того, приобретает ли работник по итогам обучения новую специальность или квалификацию. На это указывал ВС РФ в ситуации, когда после оплаченных работодателем курсов сотрудник только повысил квалификацию, но не получил новую.

Нельзя взыскать с работника командировочные на поездку к месту учебы

ВС РФ отметил: командировочные - это отдельная группа расходов работодателя и особая гарантия для сотрудника. Поэтому работник не обязан возвращать суммы, которые компания потратила на его поездку к месту учебы, а именно:

- оплату проезда туда и обратно;

- расходы на наем жилья;

- суточные.

Ранее мнения нижестоящих судов о возмещении командировочных расходов разнились.

Взыскать расходы не удастся, если работодатель сам не выполнил условия ученического договора

Как правило, после обучения работодатель обязан предоставить сотруднику должность, соответствующую его специальности и уровню образования.

Если работодатель этого не сделал, с работника, уволившегося раньше срока, не взыщут расходы. Подобная практика встречалась у Свердловского областного суда, Пермского краевого суда и Верховногосуда Республики Татарстан.

Задать вопрос можно тут

Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype Телеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Можно ли заключить с продавцом договор о полной материальной ответственности за утрату вверенных ему документов?

Если ты предпенсионер, то обратись в ПФР для подтверждения этого статуса

РЕКОМЕНДАЦИИ МИНТРУДА, КАК НАПРАВЛЯТЬ ПРЕДПЕНСИОНЕРОВ НА ПРОФОБУЧЕНИЕ

February 15, 2019
by Elena Sushonkova
4
Кадры и зарплата

РЕКОМЕНДАЦИИ МИНТРУДА, КАК НАПРАВЛЯТЬ ПРЕДПЕНСИОНЕРОВ НА ПРОФОБУЧЕНИЕ

Ведомство планирует организовать профобучение и дополнительное профобразование для тех, кому осталось не более пяти лет до пенсионного возраста. Для этого подготовлены типовые рекомендации. Их будут использовать регионы при разработке программ по обучению предпенсионеров. Участвовать в них смогут и работодатели, готовые направить на учебу своих сотрудников.

Компенсация расходов работодателя

Компании, которая будет участвовать в региональной программе, компенсируют расходы на обучение. Но для этого нужно, чтобы выполнялись два условия:

- обучение проведено полностью;

- работников, прошедших курсы, не уволят в отчетном году (исключение - уход предпенсионера по собственному желанию).

За тем, чтобы соблюдалось последнее условие, будет следить служба занятости.

Как принять участие

Компаниям, желающим присоединиться к программе, придется самостоятельно организовывать повышение знаний сотрудников. Сначала нужно будет заключить со службой занятости соглашение об обучении. После этого выбрать одно из двух:

- организовать занятия в своем специализированном структурном образовательном подразделении;

- заключить договор с образовательной организацией, участвующей в программе.

Главное условие: место, куда идет обучаться работник, должно иметь лицензию на образовательную деятельность.

По окончании обучения предпенсионер сможет сдать экзамен и получить документ о квалификации.

Минтруд отмечает, что повторно направить сотрудника на учебу не получится. Сведения о лицах, прошедших обучение, будут храниться в специальном реестре.

Задать вопрос можно тут

Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype Телеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Мосгорсуд восстановил работницу, уволенную за прогул, хотя работодатель не знал о ее беременности

Можно ли заключить с продавцом договор о полной материальной ответственности за утрату вверенных ему документов?

Если ты предпенсионер, то обратись в ПФР для подтверждения этого статуса

February 15, 2019
by Elena Sushonkova
7
Кадры и зарплата

Если ты предпенсионер, то обратись в ПФР для подтверждения этого статуса

Обращение предпенсионера в ПФР - это основание для проведения заблаговременной работы по формированию сведений, необходимых для своевременного назначения пенсии

Статус предпенсионера определяется по данным, имеющимся в распоряжении ПФР.

Для граждан (независимо от возраста), претендующих на досрочное назначение страховой пенсии, необходимо наличие требуемой продолжительности стажа на соответствующих видах работ (в частности, для педагогических работников - не менее 25 лет педагогической деятельности в учреждениях для детей).

В случае отсутствия в распоряжении ПФР соответствующих сведений гражданин будет информироваться об указанном факте.

При этом отмечено, что обращение гражданина в ПФР будет рассматриваться как основание для проведения заблаговременной работы по обеспечению полноты и достоверности сведений о его пенсионных правах, необходимых для своевременного назначения пенсии.

Основание: <Письмо> Минтруда России от 26.12.2018 N 21-0/10/В-10543 <О получении гражданами предпенсионного возраста в органах ПФР сведений об отнесении их к категории граждан предпенсионного возраста>

МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 26 декабря 2018 г. N 21-0/10/В-10543
Минтруд России, рассмотрев совместно с Пенсионным фондом Российской Федерации (далее - ПФР) обращение относительно применения отдельных норм Федерального закона от 3 октября 2018 г. N 350-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий" (далее - Федеральный закон N 350-ФЗ), сообщает следующее.
Согласно положениям части 12 статьи 10 Федерального закона N 350-ФЗ граждане предпенсионного возраста имеют право бесплатно получать в органах ПФР по месту жительства или работы по своим обращениям сведения об отнесении их к категории граждан предпенсионного возраста.
Статус предпенсионера будет определяться по данным, имеющимся в распоряжении ПФР по состоянию на дату, на которую предоставляются сведения.
Для граждан, претендующих на досрочное назначение страховой пенсии, осуществляемое независимо от возраста, к которым относятся в том числе педагогические работники, в целях получения статуса предпенсионера, а также решения вопроса о возникновении права на страховую пенсию по старости, необходимо наличие требуемой продолжительности стажа на соответствующих видах работ, то есть в данном случае не менее 25 лет стажа в связи с осуществлением педагогической деятельности в учреждениях для детей.
В случае отсутствия в распоряжении ПФР соответствующих сведений гражданин будет информироваться об указанном факте, а также о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица и возможности его дополнения (уточнения) в порядке, установленном Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования".
Таким образом, любое обращение в территориальный орган ПФР предпенсионера, не имеющего требуемой продолжительности стажа на соответствующем виде работ, будет рассматриваться как основание для проведения заблаговременной работы по обеспечению полноты и достоверности сведений о его пенсионных правах, необходимых для своевременного назначения пенсии.
Для этих целей в настоящее время организуется работа территориальных органов ПФР по применению норм Федерального закона N 350-ФЗ, в том числе в отношении лиц, осуществляющих (осуществлявших) педагогическую деятельность в учреждениях для детей.
Одновременно с этим отмечаем, что Федеральным законом N 350-ФЗ изменения в части исчисления размера страховой пенсии по старости не вносились, и при его исчислении применяются положения статьи 15Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях".
А.А.ЧЕРКАСОВ

Задать вопрос можно тут

Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype Телеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Виновата ли компания в невыдаче трудовой книжки, если отправила ее по почте без согласия работника

Мосгорсуд восстановил работницу, уволенную за прогул, хотя работодатель не знал о ее беременности

Можно ли заключить с продавцом договор о полной материальной ответственности за утрату вверенных ему документов?

February 15, 2019
by Elena Sushonkova
8
Кадры и зарплата

Можно ли заключить с продавцом договор о полной материальной ответственности за утрату вверенных ему документов?

Вопрос: Можно ли заключить с продавцом договор о полной материальной ответственности за утрату вверенных ему сертификатов, удостоверений качества и иных документов в виде возмещения суммы штрафа, наложенного на организацию?

Ответ: По нашему мнению, заключение с продавцом договора о полной материальной ответственности за утрату вверенных ему сертификатов, удостоверений качества и иных документов в виде возмещения суммы штрафа, наложенного на организацию, неправомерно.

Обоснование: Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам (ст. 238 Трудового кодекса РФ).

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 243 ТК РФ материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в случае недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора.

Договор о полной материальной ответственности можно заключить не с любым работником. Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества (далее - Перечень), а также Перечень работ, при выполнении которых может вводиться полная коллективная (бригадная) материальная ответственность за недостачу вверенного работникам имущества, утверждены Постановлением Минтруда России от 31.12.2002 N 85. В Перечень входят в том числе продавцы, соответственно, с ними можно заключать договор о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества. Типовая форма для договоров о полной индивидуальной материальной ответственности работника, в том числе продавца, приведена в Приложении N 2 к Постановлению Минтруда России N 85.

При этом следует учитывать, что недостачей признается физическое отсутствие денежных и материальных средств, включая товары и основные средства, выявленное в результате проведения контрольных процедур, ревизии, инвентаризации (термин 172 ГОСТ Р 51303-2013 "Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения", утвержденного Приказом Росстандарта от 28.08.2013 N 582-ст).

Так, для целей инвентаризации под имуществом организации понимаются основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы, денежные средства и прочие финансовые активы (п. 1.2 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49).

В соответствии со ст. 246 ТК РФ размер ущерба, причиненного работодателю при утрате и порче имущества, определяется по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен, действующих в данной местности на день причинения ущерба, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом степени износа этого имущества. Федеральным законом может быть установлен особый порядок определения размера подлежащего возмещению ущерба, причиненного работодателю хищением, умышленной порчей, недостачей или утратой отдельных видов имущества и других ценностей, а также в тех случаях, когда фактический размер причиненного ущерба превышает его номинальный размер. Статья 247 ТК РФ предусматривает обязанность работодателя устанавливать размер причиненного ему ущерба и причину его возникновения.

Таким образом, по нашему мнению, с продавцом, которому были вверены сертификаты, удостоверения качества и иные документы, не может быть заключен договор о полной материальной ответственности на основании п. 2 ч. 1 ст. 243 ТК РФ в части сохранности данных документов.

Что же касается ущерба в виде административного штрафа, наложенного на организацию, то вопрос о возможности его взыскания с работника не является однозначным. Исходя из позиции Роструда (Письмо от 19.10.2006 N 1746-6-1) данное взыскание является возможным. Иного мнения придерживается отдельные судьи (см., например, Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 20.06.2017 N 33-6980/2017). Также некоторые суды отмечают, что административный штраф не может быть отнесен к прямому действительному ущербу (см., например, Апелляционное определение Ульяновского областного суда от 21.01.2014 по делу N 33-198/2014).

Задать вопрос можно тут

Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype Телеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Больничный не мешает уволить работника в связи с истечением срока трудового договора

Виновата ли компания в невыдаче трудовой книжки, если отправила ее по почте без согласия работника

Мосгорсуд восстановил работницу, уволенную за прогул, хотя работодатель не знал о ее беременности

February 15, 2019
by Elena Sushonkova
8
Кадры и зарплата

Как заполнять форму 2-НДФЛ на иностранца-нерезидента, ставшего налоговым резидентом РФ в течение года?

Ответ: Справка по форме 2-НДФЛ представляется в налоговый орган в одном экземпляре, в котором указываются доходы иностранного гражданина, облагаемые по ставке 13%.

Обоснование: Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, если иное не предусмотрено ст. 207 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 207 НК РФ).

Соответственно, физические лица, фактически находящиеся в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами. При этом по итогам налогового периода устанавливается налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за соответствующий налоговый период.

Перечень документов, подтверждающих фактическое нахождение физического лица на территории РФ, НК РФ не установлен. Подтверждение фактического нахождения физического лица на территории РФ может производиться на основании любых документов, оформленных в установленном порядке, позволяющих установить количество дней его фактического пребывания на территории РФ (Письмо Минфина России от 23.05.2018 N 03-04-06/34676).

По общим правилам налоговая ставка НДФЛ устанавливается в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением отдельных видов доходов (п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом доходы в связи с работой по найму, полученные гражданами государств - членов Евразийского экономического союза, облагаются по налоговой ставке 13% начиная с первого дня их работы на территории РФ (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014)).

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со ст. 214.7 НК РФ), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

Иными словами, налоговый агент удерживает НДФЛ с доходов налогового нерезидента (за исключением граждан государств - членов ЕАЭС) по ставке 30% до того момента, пока он не сменил налоговый статус на резидента. Далее доходы, полученные налоговым резидентом, облагаются по ставке 13%. При этом налоговым агентом самостоятельно производится зачет ранее удержанного налога по ставке 30% в течение налогового периода.

Может возникнуть ситуация, когда на конец налогового периода у налогоплательщика с учетом ранее зачтенных сумм НДФЛ все равно существует переплата. В этом случае возврат суммы налога налогоплательщику в связи с приобретением статуса резидента и перерасчетом НДФЛ по итогам года производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания). Для возврата излишне удержанного налога по окончании года налогоплательщику следует подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, справку о доходах и суммах налога и документы, подтверждающие статус налогового резидента на конец года (например, справку с места работы, выданную на основании сведений из табелей учета рабочего времени, копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы) (п. 1.1 ст. 231 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.12.2015 N ЗН-3-17/5083).

Если налоговый агент начислял физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, разд. 1, 2 и 3 (при необходимости), а также Приложение "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" заполняются для каждой из ставок налога (п. 1.19 Порядка заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ (далее - Порядок)).

Так как доходы налогоплательщика облагаются по окончании налогового периода по одной ставке - 13%, у налогового агента отсутствует необходимость оформлять указанные разделы справки два раза.

Если в связи с изменением налогового статуса иностранного лица на конец года образовалась переплата НДФЛ, при формировании справки 2-НДФЛ налоговый агент должен отразить сумму такой переплаты в поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" разд. 2 (п. 4.9 Порядка).

Задать вопрос можно тут

Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype Телеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Ответы на вопросы Минфина РФ и ФНС РФ по вопросам заполнения 2-НДФЛ за 2018 год

ИП - работодатель прекратил деятельность. Где работнику получить 2-НДФЛ?

АРЕНДА ЖИЛЬЯ ДЛЯ ИНОГОРОДНИХ РАБОТНИКОВ: МИНФИН ОБ НДФЛ, ВЗНОСАХ И НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ

February 15, 2019
by Elena Sushonkova
5
Кадры и зарплата
Show more