Олеся Дусановская

🧯 Когда оптимизация превращается в проблему

2025-05-10T16:11:24.978Z

Компания ООО "СтройМонтажРемонт" решила сэкономить, привлекая самозанятых сварщиков, которые платят налог по ставке 4–6%. Однако налоговая инспекция усмотрела в этих отношениях признаки трудовых, что повлекло за собой доначисления налогов и штрафы.

🚨 Что насторожило налоговую

Отсутствие конкретного результата: Договоры предусматривали оказание услуг, а не выполнение конкретной работы.
Регулярные выплаты: Оплата производилась регулярно, как зарплата.
Недавняя регистрация: Сварщики зарегистрировались как самозанятые незадолго до начала работы.
Интеграция в производственный процесс: Компания предоставляла оборудование, форму и средства защиты.

🛑 Дополнительные факторы

Оформление пропусков: Сварщикам оформляли пропуска на объекты до подписания договоров.
Страхование: Компания оформила страхование жизни и здоровья для самозанятых, как для штатных сотрудников.
Выплаты на зарплатные карты: Оплата производилась на типовые зарплатные карты.
Организация доставки и обучения: Компания обеспечивала транспорт и обучение, как для своих сотрудников.
Последующее трудоустройство: После работы как самозанятые, сварщики были приняты в штат.

💸 Последствия

Налоговая инспекция переквалифицировала отношения в трудовые и доначислила:

НДФЛ
Страховые взносы
Пени и штрафы

Суды поддержали позицию налоговой, подтвердив правомерность доначислений.

📌 Постановление АС Уральского округа от 03.12.2024 по делу № А07-9565/2023

📌 Постановление АС Уральского округа от 27.11.2024 по делу № А07-7991/2023

🔍 Выводы для бизнеса

Использование самозанятых требует осторожности. Если исполнитель:

Подчиняется внутреннему распорядку
Получает регулярные выплаты
Интегрирован в производственный процесс
Получает соцгарантии

то отношения могут быть признаны трудовыми, с соответствующими налоговыми последствиями.

✅ Рекомендации

Четко определяйте результат работы в договорах.
Избегайте интеграции самозанятых в производственные процессы.
Не предоставляйте соцгарантий и регулярных выплат.
Оформляйте договоры до начала работы и не предоставляйте доступ к объектам заранее.

Помните, что регистрация в качестве самозанятого не гарантирует отсутствие налоговых рисков.

Остались вопросы? Запишись на консультацию

Следите за мной на моем канале telegram

По вопросу применения патентной системы налогообложения (далее - ПСН) при осуществлении предпринимательской деятельности, относящейся к производственной сфере, а также реализации произведенной в рамках указанной сферы деятельности продукции

2024-09-01T07:39:03.085Z

Письмо ФНС России от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@

Вопрос:

По вопросу применения патентной системы налогообложения (далее — ПСН) при осуществлении предпринимательской деятельности, относящейся к производственной сфере, а также реализации произведенной в рамках указанной сферы деятельности продукции.

Ответ:

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями налогоплательщиков по вопросу применения патентной системы налогообложения (далее - ПСН) при осуществлении предпринимательской деятельности, относящейся к производственной сфере, а также реализации произведенной в рамках указанной сферы деятельности продукции сообщает следующее.

Патентная система налогообложения в силу пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации, за исключением видов деятельности, установленных пунктом 6 статьи 346.43 Кодекса.

Пунктом 6 статьи 346.43 Кодекса установлен перечень видов деятельности, в отношении которых не применяется ПСН, в частности, согласно подпункту 5 пункта 6 указанной статьи ПСН не применяется в отношении оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки.

Пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" оптовая торговля - вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014, утвержденный приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст, содержит виды торговой деятельности, относящейся к оптовой торговле.

В соответствии с пунктом 3.11 Национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р 56639-2015 "Технологическое проектирование промышленных предприятий. Общие требования", утвержденного и введенного в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 13.10.2015 № 1559-ст, производство - это все операции и виды контроля, связанные с получением, приемкой и обработкой исходных материалов, упаковкой, реализацией, хранением и отгрузкой продукции.

В этой связи, ИП, получивший патент по видам предпринимательской деятельности в производственной сфере вправе осуществлять продажу произведенной им продукции в рамках заявленного вида деятельности, если такая продажа является составной частью соответствующего вида предпринимательской деятельности. При этом такая продажа может быть осуществлена любым способом, в том числе оптом, по договору поставки, а также через "маркетплейсы". Положения подпункта 5 пункта 6 статьи 346.43 Кодекса на такую реализацию не распространяются.

Изложенная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации (Письмо от 02.08.2024 № 03-11-09/72573).

Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса
Д.С.Сатин

Оставьте заявку на консультацию

Следите за мной на моем канале:

Начните подавать данные по ВОИНСКОМУ УЧЕТУ, чтобы избежать штраф 500 тыс

2023-10-31T18:33:21.565Z

Каждая организация, в которой работает хотя бы один военнообязанный, обязана вести воинский учет, независимо рода деятельности.

Генеральный директор тоже является сотрудником. Поэтому, даже если у вас больше нет других сотрудников, то вы обязаны встать на воинский учет.

Первое, с чего нужно начать работу по воинскому учету, это определить есть ли в организации лица, подлежащие воинскому учету, или нет. Для этого необходимо иметь данные военных билетов.

Воинскому учету подлежат граждане РФ (п.14 Положения о воинском учете):

Не подлежат воинскому учету (п.15 Положения о воинском учете):

Кто подлежит воинскому учету:

До 31 декабря воинскому учету подлежат граждане РФ (п.14 Положения о воинском учете) в возрасте до 27 лет.

Не подлежат воинскому учету (п.15 Положения о воинском учете) граждане, которые сняты с воинского учета по состоянию здоровья или по возрасту.

Поэтому рекомендую проверить данные военных билетов сотрудников.

Почему это важно сделать именно сейчас?

1. За неподачу в военкомат списков граждан для первоначальной постановки на воинский учет предусмотрены штрафы по статье 21.1 КоАП:

• для должностных лиц — от 40 000 до 50 000 рублей;

• для организаций – от 350 000 до 400 000 рублей.

2. За непредставление сведений, необходимых для ведения воинского учета предусмотрены штрафы по статье 21.4 КоАП (будет новая редакция статьи):

• для должностных лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.

3. За неоказание содействия военкоматам при объявлении мобилизации возможны штрафы по статье 19.38 КоАП:

• на должностных лиц в размере от 60 000 до 80 000 рублей;

• на юридических лиц – от 400 000 до 500 000 рублей.

Если вы читаете эту статью, то вам уже повезло: я расскажу, как этого избежать.

Меня зовут Олеся Дусановская. Я бухгалтер и руководитель бухгалтерской компании. Более 20 лет помогаю компаниям и ИП вести грамотный учет в бухгалтерии. Также мы помогаем в постановке на воинский учет организациям.

Стоимость постановки на воинский учет от 5 800 руб.

Напишите мне и узнайте, сколько будет стоить воинской учёт для вашей компании. Это бесплатно!

Мои контакты: тел 8-917-553-96-09

Следите за новостями: https://t.me/buhgalterolesia

Почему вам можно доверить свою бухгалтерию именно мне. Мой опыт и образование.

2023-10-23T15:24:12.748Z

Уже в школе понимала, что хочу связать жизнь и профессиональную деятельность с цифрами. Моя цель тогда была - стать аудитором. Позже она осуществилась. Это желание привело к тому, что в десятом классе я начала обучение в Московском технологическом колледже параллельно школе, после уроков и в выходные дни.

Через год после школы, завершив обучение в техникуме, поступила в Российский заочный институт Текстильной и Легкой промышленности.

Меня выбрали старостой как самую активную студентку, и уже там я начала прокачивать навыки переговоров: общалась с преподавателями, со студентами, согласовывала различные вопросы.

В это же время я уже работала бухгалтером и бралась за любую работу. Моей целью было изучение всех участков. Через некоторое время получила желанную должность главного бухгалтера. Настольной книгой стал Налоговый кодекс. Я всецело была погружена в работу, много читала, смотрела различные вебинары по бухгалтерскому и налоговому учету.

Пройденные обучения по бухгалтерскому и налоговому учету

Спустя время меня пригласили на проектную работу Аудитором и я, не долго думая, согласилась. Моя первая важная цель была достигнута.

Екатерина Сидиченко - Построение продаж, система бухгалтерского бизнеса. 50 офисов бух услуг.

Старт активного развития во всех сферах начался в апреле 2020 г, когда я решила масштабировать бизнес и начала обучение у Екатерины Сидиченко “Бухгалтерский бизнес в кайф”

Екатерина - мой самый первый учитель, которому я благодарна за опыт и знания в развитии бизнеса. Тогда я сделала большой скачок в доходах, начала развивать компанию, училась нанимать помощников, делегировать, начала проводить прямые эфиры в соц.сетях.

Бухгалтер-миллионер. Один из самых дорогих ТОП тренеров для бухгалтеров.

В июле 2021 я пришла в академию аутсорсинга Дмитрия Шумейко, где проучилась почти год. От Дмитрия узнала о продвижении своих услуг, занялась развитием своей компании, выросла в доходах и начала публично выступать, проводить живые мероприятия и активно развиваться.

Выступала в Университете Синергия, Торгово-промышленной палате, на больших форумам. Была много раз спикерам в обучающих курсах моих клиентов, а так же приглашенным спикером на многие другие мероприятия.

Сертификаты с выступлений. Ох, а сколько еще сертификатов тут еще нет.

Помимо прокачки бизнеса, я еще работала с мышлением,

со своими блоками.

Даниил Осипов- тренер ораторского мастерства МВА и ТЕDx, коуч спикеров и экспертов

В августе 2021 прошла тренинг Данилом Осиповым “Искусство публичных выступлений”. Даниил дает крутые инструменты: как не бояться выступать, как готовиться к выступлению, как работать с аудиторией. Я получила огромное удовольствие и бесценный опыт от работы с ним. Я и сейчас обращаюсь к Даниилу за консультациями, когда готовлюсь к публичным выступлениям.

Инна Тлиашинова- эксперт федерального канала, создатель методики мастер разборов, долларовый миллионер.

В 2021-2022 было еще нескольких выездных мероприятиях квантового психолога и Мастер Разборов Инны Тлиашиновой. Все мои глобальные изменения в сознании были после знакомства с этой чудесной методикой. У меня и сейчас есть великий мастер, который ведет меня на пути моей трансформации, но это уже это отдельная история.

Светлана Борковская психолог и эксперт по личным отношениям, тренер женских программ.

Октябрь 2021 г. Тренинг Светланы Борковской “ Я Женщина”. Светлана очень глубокая и мудрая женщина.

Мария Азаренок- ментор и эксперт по личного бренду и нетворкингу, спикер мероприятий, Ютуб-блогер, автор книг.

Мастер-класс по личному бренду с Марией Азаренок. Мария очень круто рассказывает про продвижение через личный бренд. Помню, смотрела до глубокой ночи ее канал. Ее видео очень помогли с моментами знакомства с новыми людьми.

Владимир Туров- предприниматель, блогер, юрист, первый бизнес-тренер по налогам.

Я всегда и много училась в новому сфере налогов, построения и развития своей команды. Например, в марте 2022 г. прошла практикум Владимира Турова.

Андрей Браудо- трансформационный тренер, психолог, коуч, проводит семинары и мероприятия по командообразованию.

В 2022 г с января по август проходила тренинг по эмоциональному интеллекту Андрея Браудо и стала выпускницей его Лидерской программы. Это очень интересный и очень познавательный опыт, благодаря которому я смогла соединиться со своими истинными желаниями. Техники и приемы из тренинга навсегда вошли в мою жизнь. Я и после обучения применяю их с отличным результатом.
Это было невероятно круто! Благодаря этой программе в моей жизни появились замечательные люди, которые стали мне очень близки.

Центр «Мой бизнес» поддержка предпринимателей и самозанятых от Мининвеста.

В ноябре 2022 я участвовала в качестве Наставника в государственной программе “Мой бизнес” и у моих наставляемых за 6 недель личный доход вырос в 2 раза. Это был первый опыт наставничества, и именно тогда я поняла, что мои навыки в предпринимательстве могут дать гораздо больше, чем просто оптимизация налогов.

Максим Ильяхов- редактор, автор книг. Обучает тексту, редактуре, деловой переписке и визуальному повествованию.

Чтобы эффективнее передавать свои знания тем, кому это важно, я стала развивать навыки коммуникации в соцсетях. Так, в феврале 2023 года обучилась на курсе Максима Ильяхова «Сильный текст SMM».

Как говорил Уоррен Баффет:

Лучшее вложение, которое вы можете сделать, — инвестиция в ваши способности. Всё, что вы предпринимаете для развития собственных умений или бизнеса, скорее всего, будет результативным.

Чего и вам советую!

ЕСЛИ У ВАС ЕСТЬ БИЗНЕС И ВЫ ХОТИТЕ РАСТИ В ДОХОДАХ, ТО ПИШИТЕ В ЛИЧНОЕ СООБЩЕНИЕ И ПРИХОДИТЕ НА БЕЗОПЛАТНЫЙ РАЗБОР.

Я ДАМ КЛЮЧЕВЫЕ МОМЕНТЫ ДЛЯ РАЗВИТИЯ ВАШЕГО БИЗНЕСА

Оставьте заявку на консультацию

Следите за мной на моем канале:

Результаты моих клиентов предпринимателей по оптимизации налогов:

2023-06-19T15:40:05.339Z

КЕЙС 1:

Кейс 2 :

КЕЙС 3:

Кейс 4:

КЕЙС 5:

КЕЙС 6:

Результаты в программе наставничества:

2023-06-19T15:32:19.089Z

Школа скорочтения

Точка А:

не было четкой стратегии развития
низкий доход
реклама не работала

Точка Б - через 6 встреч:

отработка гипотез принесла + 50 000 р
бизнес-встречи - новые клиенты
запуск новой рекламы +2 клиента
рассылка клиентам
поиск помощницы

Разработчик сайтов

Точка А:

доход 60 000 р/мес
новые клиенты - только по рекомендации
стоимость рабочего часа - менее 300 р

Точка Б - через 6 встреч:

отработка гипотез принесла + 50 000 р
бизнес-встречи - новые клиенты
запуск новой рекламы +2 клиента
рассылка клиентам
поиск помощницы