@cormechanics

Налоговая реформа-2025 и дробление бизнеса: что изменилось?

2024-10-30T09:15:05.386Z

В 2025 году вступает в силу новая налоговая реформа, закрепленная законом № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года. Закон ввел понятие «единой предпринимательской деятельности», что породило вопросы о возможном изменении подхода налоговых органов к проверке дробления бизнеса. Однако в рекомендациях ФНС, изложенных в письме от 18 октября 2024 года № СД-4-2/11836@, было уточнено, что закон не вводит новых правил доказывания дробления бизнеса. Давайте рассмотрим подробнее, как это влияет на малый и средний бизнес и чего ожидать в 2025 году.

Что такое дробление бизнеса и как его проверяет ФНС?

Дробление бизнеса — это создание или использование нескольких юридических лиц для разделения деятельности, с целью снижения налоговой нагрузки, в частности, путем применения упрощенной системы налогообложения (УСН) или других налоговых льгот. ФНС и суды рассматривают такие действия как незаконные, если компании действуют фактически как единый субъект и имеют общую хозяйственную цель, управляемую одними и теми же лицами.

Ключевыми признаками дробления бизнеса, по мнению налоговых органов, могут быть:

- Взаимозависимость лиц, участвующих в деятельности (контроль одними и теми же лицами).

- Одинаковая или схожая хозяйственная деятельность.

- Разделение ресурсов и помещений между формально независимыми компаниями.

- Единое управление, бухгалтерия и персонал.

ФНС при выявлении дробления бизнеса использует различные инструменты, такие как анализ финансовых потоков, контрактов между компаниями, а также проверку договоров аренды и субаренды.

Единая предпринимательская деятельность: новое понятие без нового подхода

Понятие «единой предпринимательской деятельности», закрепленное в ст. 6 закона № 176-ФЗ, вызвало волну предположений о возможных изменениях в практике налогового контроля. Однако ФНС в своих рекомендациях четко обозначила, что данное понятие не является новым стандартом в доказывании дробления. Оно скорее уточняет, что по-прежнему основное внимание будет уделяться деятельности нескольких формально независимых субъектов, если они работают как единый хозяйствующий субъект под контролем одних и тех же лиц.

ФНС объясняет, что под единой предпринимательской деятельностью понимается ситуация, когда несколько организаций или индивидуальных предпринимателей, формально действующих независимо, фактически выполняют одну и ту же функцию и контролируются одним лицом или группой лиц. Закон лишь закрепляет этот термин, но не меняет существующий подход к определению дробления бизнеса.

Судебные примеры: как суды выявляют дробление бизнеса

1. Дело № А53-5300/2016

В этом случае взаимозависимые лица арендовали и субарендовали помещения для одной торговой точки, однако помещения были формально разделены для создания иллюзии разных субъектов. Налоговый орган и суд сочли, что данное распределение фактически создает единую деятельность, несмотря на использование нескольких юридических лиц.

2. Дело № А40-9440/2018

Здесь организация распределяла доходы от услуг шиномонтажа и хранения шин между двумя зависимыми компаниями, работающими на УСН «доходы». Это позволяло уменьшить налогооблагаемую базу по НДС и налогу на прибыль. Суд установил, что данные компании фактически представляют собой единую предпринимательскую деятельность, направленную на получение налоговой выгоды.

Оба примера подчеркивают, что дробление бизнеса определяется не количеством юридических лиц, а их реальной хозяйственной деятельностью. Суд и налоговые органы оценивают, есть ли фактическое разделение деятельности и структуры управления.

Чем грозит дробление бизнеса для компаний в 2025 году?

Налоговая реформа-2025 и новые разъяснения ФНС показывают, что дробление бизнеса остается одной из ключевых точек контроля. В 2025 году компании, которые пытаются минимизировать налоги через разделение своей деятельности между несколькими организациями, должны учитывать повышенные риски.

ФНС усиливает проверки, уделяя особое внимание компаниям, которые искусственно разделяют доходы, помещения и сотрудников.

Для компаний это означает, что следует соблюдать осторожность при структурировании бизнеса. Формальное разделение не спасет от претензий, если налоговые органы найдут признаки ведения единой деятельности. Проверки могут привести к доначислениям налогов, штрафам и пени, что повлияет на финансовое состояние компании и, в отдельных случаях, может привести к уголовной ответственности.

Как снизить риски дробления бизнеса

Чтобы минимизировать риски обвинения в дроблении бизнеса, рекомендуется:

1. Четкое разграничение деятельности: компании должны действовать независимо, иметь разные функции, цели и сегменты клиентов.

2. Разделение ресурсов: у компаний не должно быть общей инфраструктуры, бухгалтерии или сотрудников, если они не работают как отдельные лица.

3. Прозрачные договоры: любые сделки между взаимозависимыми компаниями должны быть экономически обоснованными и оформлены в рамках рыночных условий.

Выводы

Закон № 176-ФЗ о налоговой реформе-2025 не изменяет подход к выявлению дробления бизнеса, но закрепляет понятие «единой предпринимательской деятельности». Риски для компаний остаются высокими: в 2025 году налоговые органы продолжат проверку на дробление бизнеса с учетом прежних признаков, таких как зависимость, общая инфраструктура и экономическая целесообразность разделения.

Россия предлагает новый подход к международным расчетам для стран БРИКС: внедрение системы BRICS Clear

2024-10-23T14:57:03.747Z

Россия активно продвигает новую стратегию экономического сотрудничества в рамках объединения стран БРИКС, предложив уникальный подход к международным расчетам — систему BRICS Clear. Эта инициатива имеет потенциал значительно изменить глобальную финансовую архитектуру, снизив зависимость стран БРИКС от доллара США и западных финансовых институтов, укрепив их экономическую независимость. В рамках этой статьи мы детально рассмотрим принципы работы системы, её влияние на экономику стран БРИКС и возможные последствия для мировой финансовой системы.

Новая система BRICS Clear: что это такое?

BRICS Clear — это платформа, разработанная для обеспечения прямых финансовых операций между центральными банками стран-участниц объединения БРИКС. В отличие от традиционной системы международных расчетов, где ключевую роль играет доллар США, новая платформа позволяет использовать национальные валюты стран-членов, что значительно снижает издержки и риски, связанные с валютными колебаниями и зависимостью от мировой резервной валюты.

Главной особенностью системы является её основание на технологии распределенного реестра (Distributed Ledger Technology, DLT). DLT обеспечивает прозрачность и автоматизацию транзакций, а также высокую степень безопасности, что особенно важно в условиях современных киберугроз и экономической нестабильности. Использование этой технологии позволяет оптимизировать процессы расчетов, делая их быстрее и дешевле по сравнению с традиционными системами, которые требуют наличия корреспондентских счетов в третьих странах.

Технологические преимущества системы BRICS Clear

Технология распределенного реестра, лежащая в основе BRICS Clear, представляет собой инновационный инструмент, позволяющий проводить транзакции между странами-участниками без посредников. Это устраняет необходимость в корреспондентских счетах — одном из ключевых элементов современных международных расчетов, используемых для перевода средств через банки третьих стран, часто расположенные в западных финансовых центрах. Устранение этого звена помогает снизить транзакционные издержки и время проведения расчетов.

DLT также предлагает дополнительную безопасность транзакций за счет распределённой структуры хранения данных, что делает её менее уязвимой к атакам хакеров или техническим сбоям. Каждая транзакция фиксируется в реестре, доступ к которому имеют только уполномоченные участники, что значительно снижает вероятность мошенничества и ошибок.

Геополитический контекст и роль BRICS Clear

Разработка и внедрение системы BRICS Clear происходит на фоне растущей напряженности в мировой экономике и усиления санкционного давления на страны БРИКС, особенно на Россию и Китай. В условиях санкций, ограничивающих доступ к западной финансовой инфраструктуре, такие как SWIFT, новая система предлагает странам-участникам независимую и устойчивую к внешним влияниям платформу для проведения расчетов.

Кроме того, переход на национальные валюты снижает волатильность валютных курсов, что делает экономику стран БРИКС более устойчивой к шокам на мировых рынках. Учитывая, что экономическое сотрудничество между странами БРИКС только растет, новый финансовый инструмент может стать важным шагом в углублении экономической интеграции внутри блока.

Экономические выгоды для стран БРИКС

Одна из главных целей системы BRICS Clear — это снижение транзакционных издержек и ускорение трансграничных расчетов. По оценкам экспертов, внедрение новой платформы позволит сэкономить странам БРИКС до 30 миллиардов долларов ежегодно. Эти средства могут быть использованы для инвестиций в развитие инфраструктуры, социальные программы и другие экономически значимые проекты, что приведет к ускорению экономического роста.

Дополнительным преимуществом является снижение зависимости от доллара США, что делает экономику стран менее уязвимой к внешним шокам и санкциям. Например, текущие расчеты через долларовые системы подвержены рискам блокировки или замораживания активов в случае введения санкций. BRICS Clear позволяет странам избегать подобных рисков, укрепляя их финансовый суверенитет.

Кроме того, по прогнозам экономистов, использование этой системы может добавить до 1% к ВВП стран с развивающейся экономикой, входящих в состав БРИКС. Это может произойти за счет более эффективного использования ресурсов и уменьшения затрат на международные расчеты.

Стратегическое значение для глобальной экономики

Если проект BRICS Clear будет успешным, он может значительно изменить баланс сил в мировой финансовой системе. На сегодняшний день доллар США остается основной резервной валютой и доминирует в международных расчетах. Это дает Соединенным Штатам огромные преимущества, такие как возможность воздействия на экономику других стран через санкции или контроль за международными платежными системами.

Создание альтернативной системы расчетов внутри БРИКС может стать первым шагом к созданию многополярной финансовой системы, где не одна, а несколько валют играют ключевую роль. Это также может подтолкнуть другие развивающиеся страны к присоединению к подобным инициативам, что приведет к дальнейшему ослаблению позиций доллара на мировой арене.

BRICS Clear может также способствовать укреплению экономического сотрудничества между странами-участниками. В долгосрочной перспективе этот проект может включать в себя не только систему платежей, но и другие важные инструменты, такие как перестраховочные компании для страхования торговли и услуг, что обеспечит странам большую защиту от внешних рисков.

Возможные вызовы и риски

Несмотря на очевидные преимущества, проект BRICS Clear сталкивается с рядом вызовов. Во-первых, требуется значительная координация между центральными банками стран БРИКС для обеспечения бесперебойного функционирования системы. Кроме того, необходима правовая база, которая будет регулировать использование новой платформы, а также защита интересов участников.

Второй вызов связан с политическими различиями внутри БРИКС. Хотя все страны-участницы объединяет стремление к укреплению своей экономической независимости, у них могут быть различные экономические приоритеты и подходы к международным расчетам. Необходимо выработать общую стратегию и найти баланс между национальными интересами для успешной реализации проекта.

Заключение

Инициатива России по созданию системы BRICS Clear имеет потенциал стать важным элементом в развитии экономик стран БРИКС и укреплении их позиций на мировой арене. Технологические преимущества системы, основанной на DLT, позволяют значительно снизить издержки на международные расчеты, повысить безопасность и независимость от западных финансовых институтов. В условиях растущих геополитических вызовов, BRICS Clear может стать основой для создания новой многополярной финансовой системы.

Хотя проект сталкивается с рядом вызовов, его успешная реализация может открыть новые возможности для экономического роста и интеграции стран БРИКС, а также изменить баланс сил в мировой экономике, укрепив позиции развивающихся стран.

Изменения в порядке уплаты НДФЛ с 2025 года: что нужно знать работодателям и налогоплательщикам

2024-10-09T13:20:29.793Z

8 августа 2024 года президент Владимир Путин подписал закон № 259-ФЗ, который существенно изменяет правила начисления и уплаты НДФЛ, начиная с 2025 года. Закон вводит много новых положений, которые затрагивают правила налогообложения материальной выгоды, «увольнительных» выплат, налоговых вычетов на лечение и профессиональных вычетов. Также появляется новая пятиступенчатая шкала НДФЛ, которая делает налогообложение доходов более прогрессивным.

Давайте разберемся в основных изменениях и их последствиях для компаний и налогоплательщиков.

Пятиступенчатая шкала НДФЛ: от 13% до 22%

С 2025 года налогоплательщики переходят на новую пятиступенчатую шкалу НДФЛ, которая будет варьироваться в зависимости от уровня дохода. Ранее ставка для резидентов составляла 13% на основные доходы и 15% на доходы свыше определённого уровня. Теперь ставки изменятся: минимальная ставка останется на уровне 13%, но максимальная достигнет 22% для тех, чей доход превышает установленный порог.

Эти изменения направлены на то, чтобы повысить налоговую нагрузку на высокодоходные группы, сохранив при этом прежние ставки для большинства граждан. Таким образом, чем выше доход, тем больше налога придется заплатить.

Удержание НДФЛ с материальной выгоды: новые правила

Материальная выгода — это одна из популярных категорий доходов, которая включает в себя экономию на процентах по займам и кредитам, выданным работодателем или взаимозависимыми лицами. Новый закон уточняет, что налогообложение материальной выгоды будет применяться при выполнении определённых условий:

Сотрудник получил средства от работодателя или взаимозависимого лица.
Экономия на процентах признаётся материальной помощью или встречным исполнением обязательств работодателя перед сотрудником.

Кроме того, с 2025 года добавляется новое условие: если сотрудник получил заем от организации, которая признана взаимозависимым лицом по отношению к его работодателю, сэкономленные проценты также подлежат налогообложению. Это призвано сократить схемы, связанные с использованием дружественных организаций для обхода налогов.

Для резидентов ставка налога на материальную выгоду составляет 35%, для нерезидентов — 30%. Закон также отменяет освобождение от уплаты НДФЛ для случаев, когда экономия на процентах по займам связана с покупкой жилья или земельных участков, а также рефинансированием жилищных кредитов.

Налогообложение «увольнительных» выплат: расширение освобождений

Закон расширяет категории выплат при увольнении, освобождаемых от НДФЛ. Ранее освобождение распространялось только на выплаты руководителям и главным бухгалтерам, теперь же оно доступно для всех сотрудников компании. Если сумма выходного пособия, компенсаций и иных выплат не превышает трехкратного размера средней месячной зарплаты (или шестикратного — для работников Крайнего Севера), НДФЛ с этих средств не удерживается.

Кроме того, теперь в законе больше нет конкретных указаний на виды выплат, освобожденных от НДФЛ. Это означает, что любой вид компенсации при увольнении, если он не превышает установленные лимиты, не облагается налогом. Закон также уточняет, что для расчета средней зарплаты используются те же правила, что и при расчете пособий по беременности и родам.

Налоговые вычеты на лечение: возрастные ограничения сняты

Новый закон снимает возрастные ограничения при получении налогового вычета на лечение, если расходы понёс сам налогоплательщик. Ранее возраст ребенка, за которого можно было получить вычет, был ограничен 18 годами (либо 24 годами, если ребенок обучается очно). С 2025 года эти ограничения исчезают, и вычет можно будет получить, если:

лечение оплачено налогоплательщиком;
ребенок признан судом недееспособным.

Это упрощает получение вычета и делает его доступным для большего числа налогоплательщиков, особенно для семей с детьми, нуждающимися в длительном лечении или медицинском сопровождении.

Профессиональные вычеты: новые возможности для физических лиц

Ранее профессиональный вычет предоставлялся исключительно предпринимателям, нотариусам и адвокатам, которые могли вернуть часть затрат, связанных с ведением бизнеса. Если индивидуальный предприниматель не мог подтвердить расходы, он мог получить вычет в размере 20% от общей суммы доходов. Теперь это правило распространяется и на физлиц, чья деятельность признана предпринимательской.

Таким образом, с 2025 года физлица, ведущие предпринимательскую деятельность без оформления ИП, смогут получить вычет в размере 20% от своих доходов. Это изменение важно для тех, кто ведет небольшие бизнесы и стремится оптимизировать налогообложение.

Новые сроки для налоговых агентов и изменения для ИП

С 2025 года налоговые агенты обязаны удерживать НДФЛ до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если налог невозможно удержать до этой даты, налоговый агент должен уведомить налоговую службу и самого налогоплательщика о том, что удержание не произведено. Также налоговые агенты обязаны сообщать об этом в составе годового отчета 6-НДФЛ не позднее 25 февраля.

Что касается авансовых платежей по НДФЛ для ИП, нотариусов и адвокатов, то их срок перечисления сдвигается с 25 на 28 число следующего месяца. Эти изменения позволят предпринимателям лучше планировать налоговые отчисления.

Расширение перечня налоговых резидентов

Закон также уточняет перечень лиц, признаваемых налоговыми резидентами. К ним добавлены работники российских компаний, работающие за границей в рамках межправительственных соглашений в области атомной энергетики. Это расширяет категорию налогоплательщиков, обязанных отчитываться по НДФЛ.

Заключение

Закон № 259-ФЗ вводит значительные изменения в порядок уплаты НДФЛ, и с 2025 года компании, ИП и физические лица должны будут адаптироваться к новым правилам. Повышенное внимание к налогообложению материальной выгоды, прогрессивная шкала НДФЛ, новые правила по «увольнительным» выплатам и налоговым вычетам — всё это требует пересмотра привычных схем расчёта налогов.

Компании и налогоплательщикам стоит внимательно изучить новые положения и внести корректировки в бухгалтерские и налоговые процессы, чтобы соответствовать требованиям законодательства и минимизировать риски при налоговых проверках.

Налоговая оговорка в договоре: как защитить себя от недобросовестных контрагентов

2024-10-02T09:15:14.825Z

Взаимодействие с контрагентами всегда связано с определёнными рисками, особенно когда речь идёт о налогах. Один неверный шаг со стороны партнёра может привести к серьёзным последствиям для вашей компании — налоговая служба может отказать в вычетах по НДС или доначислить налоги. Чтобы минимизировать такие риски, в договорах можно использовать так называемую налоговую оговорку. Этот инструмент помогает компенсировать убытки, если контрагент оказался недобросовестным. В этой статье разберём, что такое налоговая оговорка, как она работает и как её применяют суды.

Что такое налоговая оговорка?

Налоговая оговорка — это условие договора, которое позволяет одной стороне потребовать возмещения убытков, если контрагент нарушил налоговое законодательство и это привело к финансовым потерям. Оговорка фиксирует обязанность контрагента исполнять свои налоговые обязательства добросовестно и полностью.

Налоговая оговорка может быть включена в договор сразу или добавлена в виде дополнительного соглашения. Например, вы можете прописать, что если налоговая инспекция предъявит претензии к вам из-за действий контрагента (например, фиктивных сделок или ненадлежащего документооборота), вы имеете право потребовать возмещения понесённых убытков.

Как работает налоговая оговорка?

Пример: ваша компания заключила договор с контрагентом, который оказался недобросовестным. Он организовал фиктивные поставки, что привело к отказу налоговой службы в вычете НДС. В этом случае, на основании налоговой оговорки, вы можете рассчитать свои убытки и направить требование о возмещении их второй стороне. Если контрагент отказывается возмещать убытки добровольно, можно обратиться в суд.

Что думают ФНС и суды?

Хотя налоговая оговорка не упоминается напрямую в Налоговом кодексе РФ, суды давно признают её частью гражданско-правового договора. Они опираются на положения Гражданского кодекса (ст. 15, 393 и 1064), которые касаются возмещения убытков. Эти статьи позволяют требовать компенсацию, если недобросовестные действия одной стороны привели к финансовым потерям у другой стороны.

С 2017 года ФНС продвигает идею, что налоговые риски можно минимизировать, если ввести в договоры так называемые заверения об обстоятельствах. Эти заверения обязывают стороны добросовестно исполнять налоговые обязательства. В методических рекомендациях ФНС можно найти конкретные формулировки таких заверений, которые могут быть включены в договоры.

Судебная практика: прецеденты и решения

Суды всё чаще рассматривают иски на основе налоговых оговорок. Например, Верховный суд в своём определении от 09.09.2021 № 302-ЭС21-5294 подтвердил право компании требовать возмещения убытков от недобросовестного контрагента. Суд отметил, что убытки могут возникнуть из-за увеличения налогового бремени, если контрагент не выполняет свои обязательства.

Суд также указал, что подрядчик несёт ответственность за своих субподрядчиков. Если субподрядчик нарушает закон и это приводит к убыткам основного подрядчика, последний вправе требовать возмещения. Даже если пострадавшая сторона не проявила должной осмотрительности при выборе контрагента, это не является основанием для полного отказа в возмещении ущерба. Однако это может послужить поводом для уменьшения суммы компенсации.

Какие требования можно предъявить по налоговой оговорке?

Чтобы воспользоваться налоговой оговоркой и потребовать возмещения убытков, необходимо доказать следующие факты:

Факт правонарушения. Например, недобросовестные действия контрагента, зафиксированные в решении ФНС.
Причинно-следственная связь. Нужно показать, что именно нарушение контрагента привело к убыткам, например, к отказу в вычетах по НДС.
Противоправность действий. Необходимо доказать, что действия контрагента были незаконными.

Сумму убытков также необходимо обосновать, предъявив расчёты и подтверждающие документы.

Даже если налоговая служба ещё не вынесла окончательного решения, налогоплательщик может не дожидаться этого момента и предъявлять требование о компенсации убытков на основании статьи 406.1 Гражданского кодекса РФ, которая не ограничивает стороны в праве требовать компенсацию.

Кому выгодно использовать налоговую оговорку?

Налоговая оговорка — это полезный инструмент для тех компаний, которые хотят снизить свои риски при работе с новыми или малознакомыми контрагентами. Однако важно помнить, что формулировки налоговой оговорки в договоре должны быть максимально чёткими. Если они двусмысленны или не конкретизируют условия возмещения, суд может признать такие оговорки недействительными.

Ещё один важный момент: если контрагент, на которого вы подали иск, оказался "технической" компанией без активов, взыскать с него что-либо будет проблематично. В таких случаях налоговая служба может установить конечного выгодоприобретателя — того, кто фактически получал выгоду от недобросовестных действий. На него также может быть распространена ответственность по налоговой оговорке.

Итог

Налоговая оговорка — это эффективный способ защиты бизнеса от рисков, связанных с недобросовестными контрагентами. Однако для успешного использования этого инструмента необходимо:

тщательно выбирать партнёров;
включать в договоры точные формулировки;
опираться на выводы налоговой службы при предъявлении требований.

Если все условия соблюдены, налоговая оговорка может стать надёжным механизмом для компенсации убытков и минимизации налоговых рисков.

Осенний призыв 2024 года: что делать работодателю, если сотрудника призвали на срочную службу или мобилизовали

2024-09-25T12:06:49.026Z

Осень 2024 года принесет не только привычные дожди и опавшую листву, но и осеннюю призывную кампанию, которая начнется с 1 октября. Для многих работодателей это может стать серьезным вызовом, ведь сотрудника могут призвать на срочную военную службу или мобилизовать. Что делать в такой ситуации? Как правильно оформить увольнение или приостановку трудового договора? Давайте разберемся по порядку.

Призыв на срочную военную службу: как действовать работодателю

В 2024 году верхний возрастной порог для призыва увеличили до 30 лет, однако этой осенью под призыв попадают граждане в возрасте от 18 до 27 лет. Если вашего сотрудника призывают на срочную службу, вы обязаны расторгнуть с ним трудовой договор на основании ст. 83 ТК РФ — это связано с обстоятельствами, которые не зависят ни от работодателя, ни от работника. Военная служба — это государственная обязанность, и закон требует соответствующих действий.

Этапы оформления увольнения

Получение повестки или иного официального документа. Как только сотрудник получает повестку из военкомата, это становится основанием для прекращения трудового договора. Заявление от работника при этом не требуется.
Оформление приказа об увольнении. На основании повестки работодатель обязан издать приказ об увольнении сотрудника. Можно использовать унифицированную форму Т-8 или разработать собственную форму приказа, главное, чтобы она соответствовала установленным нормам.
Указание даты увольнения. Важно учитывать, что сотрудник имеет право указать дату увольнения в своем заявлении (если подает его). Работодатель обязан расторгнуть трудовой договор в указанный день без отработки, что закреплено в ч. 3 ст. 80 ТК РФ.

Таким образом, увольнение в связи с призывом на срочную службу происходит по особой процедуре и не требует дополнительных действий от работника, кроме предоставления повестки. Работодатель не имеет права задерживать сотрудника, так как призыв является законным основанием для прекращения трудовых отношений.

Мобилизация сотрудников: приостановка трудового договора

Если речь идет не о срочной службе, а о частичной мобилизации, процедура отличается. В этом случае трудовой договор с сотрудником не расторгается, а приостанавливается. Это означает, что за мобилизованным работником сохраняется его рабочее место на весь период мобилизации. Такой порядок установлен в ст. 351.7 ТК РФ.

Как оформить приостановку трудового договора

Получение заявления от сотрудника. Чтобы приостановить действие трудового договора, сотрудник должен подать заявление в произвольной форме. Это заявление станет основанием для издания приказа о приостановке трудового договора.
Издание приказа. На основании заявления сотрудника работодатель издает приказ о приостановке трудового договора. Оформлять дополнительное соглашение с сотрудником о приостановке не требуется, как это подтверждено Минтрудом.
Прием временных работников. На время приостановки трудового договора работодатель вправе нанимать временных сотрудников по срочным трудовым договорам. Это позволяет закрыть потребность в рабочей силе, не нарушая прав мобилизованного работника.

Таким образом, при мобилизации работодатели обязаны сохранить за сотрудниками их рабочие места, но могут временно закрывать вакансии, не нарушая трудовое законодательство.

Воинский учет: новые правила с 1 ноября 2024 года

С 1 ноября 2024 года в России вступают в силу новые правила ведения воинского учета. Это связано с запуском реестра воинского учета, который упростит процесс подачи уведомлений и отчетов о сотрудниках, подлежащих призыву на службу. Важно, чтобы работодатели заранее ознакомились с новыми требованиями и скорректировали свои процессы учета.

Что изменится в ведении воинского учета

Электронные уведомления через «Госуслуги». Теперь все уведомления о начале, прекращении деятельности, а также о изменениях места работы сотрудников, подлежащих воинскому учету, необходимо подавать через «Госуслуги» или региональные порталы. Это касается большинства предприятий торговли, общественного питания, гостиниц и других сфер деятельности.
Использование усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП). Все уведомления должны быть подписаны УКЭП. Если уведомление подает физическое лицо за организацию или ИП, то оно должно использовать усиленную неквалифицированную электронную подпись (УНЭП).

Выводы для работодателей

Осенний призыв и мобилизация — это важные моменты, которые требуют особого внимания со стороны работодателей. Как при призыве, так и при мобилизации, важно действовать строго по закону, чтобы избежать возможных проблем с трудовым законодательством. Работодатели должны знать процедуру увольнения или приостановки трудового договора, а также новые правила ведения воинского учета с 1 ноября 2024 года.

Подготовьтесь заранее: ознакомьтесь с требованиями по оформлению документов, убедитесь, что все сотрудники на учете, и не забудьте про электронные подписи. Это позволит вам избежать ошибок и быть готовыми к любым ситуациям.

Ведь как говорят, предупрежден — значит вооружен.

Перераспределение налогов на ЕНС: что нужно знать предпринимателям

2024-09-18T07:24:24.194Z

С введением Единого налогового счета (ЕНС) в 2023 году для российских налогоплательщиков произошли важные изменения в порядке уплаты и распределения налогов. Новая система позволяет предпринимателям переводить все налоги на один счет, с которого они автоматически распределяются на оплату различных налоговых обязательств. Однако есть нюансы, которые нужно учитывать, чтобы избежать недоимок и штрафных санкций.

Как работает ЕНС

ЕНС был введен для упрощения расчетов с налоговыми органами. Теперь индивидуальные предприниматели и юридические лица могут переводить все свои налоговые платежи на один счет, вместо того чтобы направлять деньги на каждый налог отдельно. Это значительно упрощает администрирование налогов и позволяет налогоплательщикам легче отслеживать свои налоговые обязательства.

Однако важно помнить, что средства на ЕНС могут быть перераспределены налоговыми органами на погашение более ранних задолженностей. Если у предпринимателя на дату выполнения налогового обязательства (например, по имущественным налогам) есть недоимка по другим налогам, деньги, зарезервированные для одного налога, могут быть использованы для погашения задолженностей с более ранним сроком уплаты.

Пример перераспределения средств

Предположим, что 13 сентября предприниматель получил налоговое уведомление об уплате имущественного налога в размере 500 рублей, который нужно оплатить до 2 декабря. На следующий день он переводит эти 500 рублей на ЕНС, и деньги резервируются для оплаты имущественного налога.

Однако 30 октября наступает срок уплаты авансового платежа по упрощенной системе налогообложения (УСН), но на ЕНС к этому моменту средств не хватает. В таком случае 500 рублей, зарезервированные для имущественного налога, автоматически будут перераспределены на уплату УСН, так как этот налог имеет более ранний срок уплаты. Это позволит избежать начисления пеней, но до 2 декабря предпринимателю нужно будет внести дополнительные 500 рублей на ЕНС, чтобы выполнить обязательство по имущественному налогу.

Важно помнить о сроках

Налоговые органы напоминают предпринимателям о необходимости внимательно следить за сроками уплаты налогов. Перераспределение средств на ЕНС может привести к тому, что деньги, направленные на один налог, будут использованы для погашения другого обязательства. Если не учесть это, можно столкнуться с недоимкой по основным налогам, что в свою очередь может привести к начислению пеней.

Мораторий на пени в 2024 году

Стоит отметить, что с 1 января по 31 декабря 2024 года действует мораторий на начисление пеней в случае недоимки, возникшей по вине налоговых органов. Это значит, что если ИП или организация перечислили деньги на ЕНС, но не подали налоговое уведомление или указали в нем меньшую сумму, пени начисляться не будут. Данное правило действует в рамках постановления Правительства РФ № 500 от 29 марта 2023 года, которое продлено на 2024 год постановлением № 2315 от 26 декабря 2023 года.

Мораторий распространяется на недоимки, не превышающие положительное сальдо ЕНС, то есть если на счете есть достаточно средств для выполнения обязательств, пени начисляться не будут. Это позволяет налогоплательщикам быть более уверенными в своих расчетах, даже если возникнут ошибки в налоговых уведомлениях.

Выводы для предпринимателей

ЕНС — это удобный инструмент для управления налоговыми платежами, но он требует внимательного подхода. Чтобы избежать недоимок и перераспределения средств на погашение других обязательств, предпринимателям важно своевременно пополнять счет и отслеживать налоговые обязательства.

Мораторий на пени в 2024 году — это хорошая возможность для ИП и организаций спокойно работать с ЕНС, зная, что ошибки в уведомлениях не приведут к штрафам. Однако это не освобождает от необходимости внимательно следить за своими налоговыми обязательствами.

Таким образом, введение ЕНС — это шаг к упрощению налоговой системы, но для успешного использования этого инструмента предпринимателям необходимо хорошо понимать, как работает система перераспределения средств и на что следует обращать внимание, чтобы избежать недоимок.

Как защитить компанию от обвинений в сотрудничестве с неблагонадежными контрагентами: новый аргумент от арбитражной практики

2024-09-11T08:03:52.471Z

Взаимодействие с контрагентами всегда вызывает особое внимание налоговых органов. Для компаний существует риск столкнуться с обвинениями в том, что их партнеры являются недобросовестными, а сделки с ними – фиктивными. Однако благодаря новой арбитражной практике, компании получили мощный аргумент в защиту своей осмотрительности при выборе партнеров. Если налоговые органы сами не привлекали контрагентов компании к налоговой ответственности, это является веским основанием для их признания добросовестными. Эту позицию поддержало постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 11 июля 2024 года (№ Ф06-4522/2024).

Предыстория дела: обвинения в недобросовестности контрагентов

В одном из недавних дел налоговые органы обвинили компанию в сотрудничестве с контрагентами, которые, по их мнению, не были благонадежными. Основанием для такого вывода стало то, что компания якобы не проявила должной осмотрительности при выборе своих партнеров, а заключенные с ними договоры были идентичны, что вызвало подозрения в фиктивности сделок.

Результатом налоговой проверки стало доначисление 100 млн рублей. Налоговики утверждали, что все сделки с контрагентами носили мнимый характер, а контрагенты не имели достаточных ресурсов для выполнения своих обязательств по договорам. Также внимание инспекторов привлекла низкая налоговая нагрузка этих компаний, что вызвало у них сомнения в их реальной деятельности.

Аргументы компании в суде: как удалось защититься

Однако компания не согласилась с выводами налоговых органов и оспорила доначисления в суде. Основным аргументом защиты стало то, что она действительно провела проверку своих контрагентов, используя для этого открытые источники. Компания предоставила доказательства, подтверждающие, что проверила юридический статус своих партнеров, их регистрацию в налоговых органах и отсутствие информации о нарушениях. По мнению суда, этого оказалось достаточно, чтобы признать, что компания проявила должную осмотрительность.

Кроме того, в суде было отмечено, что факт низкой налоговой нагрузки у контрагентов не является основанием для признания сделок фиктивными. Суды указали, что если налоговая инспекция сомневается в благонадежности партнера, она должна принимать меры по его проверке и привлечению к ответственности, а не перекладывать эту обязанность на компанию.

Позиция суда: добросовестность контрагентов и идентичные договоры

Интересной частью данного дела стала позиция суда в отношении идентичных договоров, которые налоговики использовали как аргумент в пользу фиктивности сделок. Компания объяснила, что подобные договоры лишь свидетельствуют о том, что она заключала сделки с контрагентами на стандартных условиях, подходящих для всех сторон. Это не является признаком мнимости сделок, а напротив, говорит о стандартных процессах ведения бизнеса.

Кроме того, компания подтвердила экономическую целесообразность покупок, произведенных у данных контрагентов, и их соответствие бизнес-целям. Это также помогло опровергнуть аргументы налоговиков о фиктивности сделок.

Выводы для бизнеса: как защитить себя от претензий налоговых органов

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа № Ф06-4522/2024 создало важный прецедент, который может быть полезен для защиты компаний в подобных ситуациях. Вот несколько ключевых выводов, которые бизнесу стоит учитывать при работе с контрагентами:

1. Проверка контрагентов через открытые источники достаточно для подтверждения осмотрительности. Использование баз данных о юридических лицах, регистрационных сведений и других общедоступных ресурсов вполне может подтвердить добросовестность партнера. Однако важно, чтобы эта проверка была зафиксирована документально.

2. Налоговая нагрузка контрагента — это вопрос для инспекторов, а не компании. Факт низкой налоговой нагрузки или налоговых рисков у контрагента не означает автоматически, что компания должна отказаться от сотрудничества с ним. Если налоговые органы считают контрагента подозрительным, они должны проводить проверку и привлекать его к ответственности, а не наказывать компанию за выбор партнера.

3. Идентичные договоры не свидетельствуют о фиктивности. Стандартизация договоров – обычная практика в бизнесе, особенно когда речь идет о типовых сделках. Идентичность договоров сама по себе не является нарушением, если они отражают реальные коммерческие отношения.

4. Экономическая целесообразность сделок – важный аргумент в суде. Если компания может доказать, что сделки с контрагентами были направлены на достижение реальных бизнес-целей и принесли экономическую выгоду, это существенно повышает шансы на успешную защиту в случае претензий со стороны налоговых органов.

Заключение

Сотрудничество с контрагентами всегда несет в себе определенные налоговые риски, однако важно понимать, что при должной осмотрительности компании могут успешно защищаться от претензий налоговых органов. Если налоговики не привлекают ваших контрагентов к ответственности, у вас есть все основания считать их добросовестными. Это важный урок, который дает арбитражная практика, и который поможет бизнесу грамотно защищать свои интересы в будущем.

В конечном итоге, взаимодействие с партнерами – это не только вопрос доверия, но и формальная обязанность компании по проверке контрагентов. И чем тщательнее эта проверка, тем выше шансы успешно защититься от обвинений в случае спора с налоговыми органами.

Хотите, чтобы ваш бизнес работал без сбоев и забот?

Станьте частью "Корпоративной Механики" и получите качественное бухгалтерское и юридическое сопровождения вашего бизнеса под ключ!

Не медлите — переходите на наш сайт https://corpmech.ru/ и узнайте, как мы можем помочь вам сосредоточиться на том, что действительно важно. Надежность и профессионализм — это именно то, что вам нужно! 🔑✨

Новая обязанность для самозанятых: отчётность в Росстат с 2025 года

2024-09-04T14:06:01.215Z

С 2025 года самозанятые в России столкнутся с новыми требованиями: им предстоит сдавать статистическую отчётность в Росстат. Это нововведение закреплено Федеральным законом №206-ФЗ от 22 июля 2024 года и является важным шагом к усилению контроля за деятельностью индивидуальных предпринимателей, адвокатов, юристов и других лиц, занимающихся частной практикой. Закон затрагивает не только самозанятых, но и весь спектр профессионалов, работающих в малом бизнесе без найма сотрудников.

Кто обязан сдавать отчётность в Росстат?

Под действие нового закона попадают самозанятые, индивидуальные предприниматели, адвокаты, юристы и лица, ведущие частную практику. Это означает, что практически каждый, кто ведёт бизнес на основании упрощённой системы налогообложения, будет обязан отчитываться перед государственными органами в виде статистических данных.

Новая обязанность касается не только финансовых результатов деятельности, но и данных, которые могут включать коммерческую тайну. Это делает задачу ещё более серьёзной для тех, кто рассчитывал на простоту ведения бизнеса в качестве самозанятого.

Что это значит для самозанятых?

До вступления в силу этого закона самозанятые пользовались рядом упрощений в учёте и отчётности. В отличие от ИП или организаций, у самозанятых было минимум обязательств перед государственными органами, включая налоговую. Однако теперь они обязаны предоставлять статистическую отчётность в Росстат, что требует соблюдения определённых процедур и использования специализированных инструментов для отправки данных.

Как сдавать отчётность в Росстат?

Процесс подачи отчётности в Росстат будет полностью электронным, что соответствует современным требованиям. Однако для того, чтобы соответствовать этим правилам, самозанятым необходимо выполнить ряд обязательных шагов:

1. Получение ключа электронной подписи. Это один из ключевых инструментов для подтверждения подлинности документов, подаваемых в электронном виде.
2. Программа для шифрования данных. В связи с тем, что в отчётности могут содержаться коммерческие секреты, данные должны быть надёжно зашифрованы перед отправкой в Росстат.
3. Договор со спецоператором. Для подачи отчётности необходимо заключить договор с официальным оператором, который предоставляет услугу передачи данных в Росстат.
4. Установка программы для подготовки отчётности. Помимо передачи данных, самозанятым придётся использовать специализированное ПО для формирования отчётных форм и шаблонов, утверждённых Росстатом.

Этот процесс подчиняется правилам, которые были утверждены приказом Росстата №370 ещё в 2010 году. Хотя новые требования начнут действовать только с 2025 года, важно заранее ознакомиться с инструментами и порядком работы, чтобы избежать неприятных сюрпризов в будущем.

Какие отчёты нужно сдавать?

Пока точный перечень форм и конкретных требований к отчётности для самозанятых не опубликован, но, как правило, статистическая отчётность включает данные, касающиеся объёма выполненных работ, видов деятельности, численности сотрудников (если они имеются), а также финансовые результаты. Важно помнить, что информация, связанная с коммерческой деятельностью, может содержать элементы коммерческой тайны, что требует дополнительных мер по защите данных.

Какие последствия ждут за непредоставление отчётности?

За несдачу статистической отчётности в Росстат могут последовать штрафные санкции. Согласно действующему законодательству, за нарушение сроков подачи отчётности или предоставление недостоверных данных могут быть назначены штрафы, размеры которых будут зависеть от тяжести нарушения.

Кроме того, для самозанятых могут возникнуть дополнительные риски, связанные с невыполнением новых обязательств. Поскольку закон только начинает своё действие с 2025 года, детали наказаний за невыполнение требований Росстата будут уточняться по мере его реализации.

Что это значит для бизнеса?

Для многих самозанятых введение обязательной статистической отчётности станет серьёзным вызовом. Те, кто выбрал эту форму ведения бизнеса за её простоту и отсутствие необходимости подавать множество отчётов, теперь столкнутся с дополнительной бюрократической нагрузкой. Это также затронет тех, кто до сих пор предпочитал минимизировать взаимодействие с государственными органами.

Однако есть и положительный аспект: введение статистической отчётности позволит государственным органам лучше понимать рынок самозанятых, что в будущем может привести к улучшению условий для малого бизнеса. На основе этих данных могут быть разработаны программы поддержки, льготы и другие меры, направленные на развитие частной предпринимательской деятельности.

Как подготовиться к нововведениям?

Несмотря на то, что сдача отчётности в Росстат начнётся с 2025 года, уже сейчас стоит подготовиться к изменениям. В первую очередь необходимо:

1. Ознакомиться с требованиями к получению электронной подписи и приобрести её заранее.
2. Подобрать и установить программы для шифрования и подготовки отчётности.
3. Найти надёжного оператора, который будет заниматься передачей отчётности в Росстат.
4. Ознакомиться с типами отчётности, которые потребуется сдавать, и начать собирать необходимые данные для их подготовки.

Выводы

Введение обязательной статистической отчётности для самозанятых с 2025 года – это шаг к увеличению прозрачности бизнеса и улучшению статистического учёта в стране. Хотя для многих самозанятых это нововведение станет дополнительной нагрузкой, подготовка к нему заранее поможет минимизировать трудности и избежать возможных санкций за несвоевременное выполнение требований.

Как бы там ни было, правила меняются, и бизнесу приходится адаптироваться. Важно уже сейчас начать подготовку к новому этапу взаимодействия с государственными органами, чтобы встретить 2025 год во всеоружии и не столкнуться с неожиданными проблемами.

Управление Кредитными Картами: Ключевые Аспекты и Влияние на Финансовый Рейтинг

2024-02-22T08:12:43.106Z

Кредитные карты – это необходимый инструмент в вашем кошельке, который облегчает финансовые транзакции и может быть полезным при запросе кредита. Рассмотрим, как использование кредитных карт влияет на ваш кредитный рейтинг и возможность получения кредитных продуктов.

При выборе кредитной карты, ваша кредитная история играет решающую роль. Чем лучше вы управляете своими финансами, тем выше вероятность успешного одобрения кредитных запросов.

Регулярные платежи по кредитной карте подобны вашим выступлениям перед банками. Каждый платеж свидетельствует о вашей финансовой дисциплине. Своевременные платежи помогают укрепить вашу позицию на финансовом рынке.

Активное использование кредитной карты – это возможность формирования финансовых привычек и умений. Контроль над расходами и долгами помогает вам управлять финансами эффективно.

Но важно помнить, что ненадлежащее использование кредитной карты может негативно отразиться на вашем кредитном рейтинге. Превышение лимита, просроченные платежи и неправильное управление долгами могут повлиять на вашу финансовую репутацию.

Кредитные карты представляют собой инструмент для формирования вашего финансового образа перед банками. Грамотное управление кредитами помогает улучшить ваше финансовое положение и повысить вероятность одобрения кредитных заявок.

Анализ заемщика: на что обращают внимание банки при рассмотрении заявки на кредит.

2024-02-15T08:16:23.571Z

Получение кредита - важное звено во многих финансовых стратегиях. Однако, для определенных категорий заемщиков это может стать настоящим испытанием. Давайте рассмотрим, кто из них чаще всего сталкивается с трудностями и может оказаться в уязвимом положении при запросе на кредит.

1. Люди с низким кредитным рейтингом: те, у кого в кредитной истории периодически возникали проблемы в виде просрочек, неуплат и других финансовых неудач, сразу привлекают к себе внимание банковских аналитиков.

2. Неустойчивые доходы или низкий уровень доходов: Нестабильные доходы или не официальный заработок могут вызывать сомнения у кредиторов относительно вашей способности вовремя выплатить кредит.

3. Высокая кредитная нагрузка: Лица, уже обремененные другими займами, могут быть рассмотрены как сомнительные клиенты с высокой долговой нагрузкой.

4. Отсутствие стабильности в работе и жилье: Отсутствие трудоустройства или постоянные изменения места жительства, также могут вызвать сомнения у банка относительно надежности заявителя.

Анализ финансовых данных помогает банкам оценить риски и принять правильные решения о кредитовании. Помните, что исправить кредитную историю сложно, а необходимость в дополнительных финансах может возникнуть совершенно неожиданно. Лучше быть готовым заранее к такой ситуации.