OVEL.biz | Олег Бизякин

Электрониками будут все

2023-05-24T07:01:15.710Z

ФНС рассчитывает, что в ближайшем будущем весь бизнес перейдет на электронную отчетность и полностью откажется от бумажного формата.

В сообщении ФНС отмечает, что в 2022 году более 94% юридических лиц и ИП сдавали отчетность в электронной форме. При этом на электронный формат отчетности перешли 99% предприятий, имеющих более 10 работников, и 80% организаций, имеющих менее 10 работников.

НДС и бухгалтерскую отчетность можно сдать только в электронном виде. Поэтому такие высокие показатели цифровизации, а не потому, что это добрая воля налогоплательщиков.

Т.е. по сути показатель по юридическим лицам должен быть близок к 100%. Из юридических лиц не сдают бухгалтерскую отчетность только представительства иностранных организаций, но они сдают декларацию по НДС.

По всей видимости это брошенные или «спящие» компании.

Что здесь еще комментировать?

ФНС прямо говорит, что скоро все будут переведены на электронную сдачу отчетности.

Источник: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13431495/

Про быструю ликвидацию

2023-05-23T13:55:52.330Z

Компаниям малого и среднего бизнеса упростят процедуру добровольной ликвидации.

Касательно вопроса ликвидации информация была еще в марте текущего года. Теперь ФНС готовит типовую форму заявления об исключении компании малого или среднего бизнеса из ЕГРЮЛ.

Это происходит, потому что Госдума одобрила соответствующий законопроект, который упрощает процедуру прекращения деятельности для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Ждем когда это заработает, но думаю что, это произойдет где-то ближе к концу года.

Источник: https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=138298

ФНС проверяет онлайн кассы

2023-05-23T13:50:48.477Z

ФНС скорректировала правила проведения проверок ККТ в 2023 году.

Многие предприниматели знают, что Постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 № 336 в 2023 году установлен мораторий на проведение внеплановых проверок в отношении применения контрольно-кассовой техники.

Постановление допускает возможность проведения в 2023 году внеплановых контрольных (надзорных) мероприятий, и это:

· документарные проверки (по решению главы и замглавы ФНС);

· выездные обследования;

· контрольные закупки (в случае выявления нарушений).

В этой связи, ФНС скорректировала правила проведения контрольных мероприятий за применением контрольно-кассовой техники в 2023 году. Соответствующие письмо от 05.05.2023 № Д-5-20/32@ рассказывает об этом.

В своем письме ФНС привела порядок, в соответствии с которым налоговые органы должны проводить документарные проверки:

· отбор налогоплательщиков для проведения проверки по результатам рассмотрения сведений о неприменении ККТ, содержащихся в поступивших обращениях (заявлениях) граждан и организаций;

· отбор налогоплательщиков для проведения проверки по результатам проведения КНМ без взаимодействия с контролируемым лицом в виде наблюдения за соблюдением обязательных требований;

· рассмотрение мотивированных представлений о проведении документарной проверки;

· проведение документарной проверки.

ФНС также поручила налоговым органам на местах продолжить проведение выездных обследований в целях воздействия на «недобросовестных» налогоплательщиков, регулярно осуществляющих деятельность с нарушением законодательства о применении ККТ.

Выездное обследование должно проводиться на основании задания уполномоченного должностного лица территориального налогового органа (руководителя (заместителя руководителя) территориального налогового органа).

Как раз с целью проверить правильное ведение кассовых операций алтайские налоговики (Даниил @stereohead43 будь на чеку) придумали «нестандартный ход» (https://www.nalog.gov.ru/rn04/news/activities_fts/13561986/) и теперь собирают чеки на рынке.

По итогам проверки реквизитов в чеках по всей видимости налоговики сформируют выборку для дальнейшего взаимодействия с нарушителями порядка ведения кассовых операций. Выпишут предписания по устранению нарушений, а потом через некоторое время проверят.

И дальше кто не спрятался… Кто не устранит, скорее всего будет принято решение на уровне руководителя или заместителя руководителя инспекции о назначении выездного обследования. А там уж точно еще найдут нарушения.

Казалось бы, кассовая дисциплина совершенно несложный для понимания и выполнения вопрос. Но даже при проведении аудита находим множество нарушений.

Предполагаю, что мы еще услышим о похожих нестандартных методах сбора информации, которые помогают выполнить план проверок налоговым органам.

Источник: https://www.klerk.ru/doc/570919/

Паспорт меняем – ЭЦП не меняем

2023-05-22T14:27:16.601Z

Должен ли руководитель организации перевыпускать КЭП после смены паспорта.

Эксперты ФНС дали разъяснения, должен ли руководитель организации или ИП перевыпускать квалифицированную электронную подпись (КЭП) в связи со сменой паспорта, например, при достижении 45 летнего возраста.

Ведомство на это говорит, что при смене документа, удостоверяющего личность при достижении 20 или 45 летнего возраста руководителю юридического лица или индивидуальному предпринимателю перевыпускать квалифицированную электронную подпись не нужно.

Но когда будете в следующий раз перевыпускать КЭП (по любым причинам) все же необходимо проверить актуальность сведений о новом паспорте.

Если указаны данные старого паспорта, то можно через личный кабинет налогоплательщика - физического лица направить в налоговый орган заявление на актуализацию данных.

Такие разъяснения привела ФНС отвечая на вопросы налогоплательщиков, на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».

Поиск по слову «перевыпуск».

Источник: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/kb/

Первое место в личном рейтинге ошибок по УСН

2023-05-22T14:17:28.447Z

ФНС РФ уточнила, как ИП на УСН должен учитывать в доходах поступления от покупателей при электронной торговле, если электронная площадка удерживает агентское вознаграждение, а также штрафы и неустойки.

С этой ошибкой сталкиваюсь чаще всего, когда беру ИП на обслуживание или проверяю их декларации.

ФНС в своем письме от 05.05.2023 № СД-4-3/5762@ дала разъяснение.

Ведомство считает, что согласно нормам НК РФ для целей УСН доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений (денежных и натуральных), связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права.

При этом статья 346.15 НК РФ разрешает не учитывать при определении объекта налогообложения доходы, указанные в статье 251 НК РФ. Перечень таких доходов является исчерпывающим.

Указанной нормой не предусмотрено уменьшение доходов налогоплательщиков на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам, а также на сумму удержанных неустоек (штрафов).

Таким образом, доходы плательщиков УСН не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, поступающей ему от покупателей товаров, а также на сумму неустоек или штрафов, удержанных агентом из выручки.

Эта информация важна в первую очередь, для тех, кто торгует на маркетплейсах. Если говорится про штрафы, то это точно про них.

Но смысл сказанного следует принять и тем, кто осуществляет продажи через платежных агентов (Робокасса, Геткурс, Продамус и т.д.).

Повторю, доходы по УСН формируются из сумм, поступивших непосредственно от покупателей.

Суммы, которые перечисляются на расчетный счет ИП как правило меньше на сумму удержанного вознаграждения электронной площадки (неустоек, штрафов). И эта сумма не должна применяться при расчете налога по УСН.

Также сумма неустоек и штрафов не может быть учтена и в расходах при системе налогообложения «доходы минус расходы», потому что статья 346.16. НК РФ содержит закрытый перечень расходов. И неустойки, и штрафы в этом перечне не предусмотрены.

Источник: https://www.klerk.ru/doc/571015/

Неожиданно о НДФЛ удаленщиков

2023-05-22T13:37:20.811Z

Налоговая по НДФЛ с выплат уехавшим за рубеж сотрудникам составит 13-15% вне зависимости от налогового статуса.

Пресс-служба Минфина сообщила, что доработанный законопроект о реализации основных направлений налоговой политики содержит нормы, которые установят НДФЛ по ставкам 13% и 15% для доходов сотрудников-нерезидентов, которые работают из-за границы.

Новые ставки предлагается распространить на доходы удаленных сотрудников, которые работают с организациями как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ.

Предполагается, что применение единой ставки налога существенно упростит механизм администрирования налога для налоговых агентов.

Эти «переподвыподверты» мне непонятны. Сначала предполагалось одно, теперь говорится противоположное.

Не думаю, что сделают единую ставку для резидентов или нерезидентов. Но даже если сделают, то скорее всего будет сделано, какое-то хитрое условие. Или будет какая-то другая новация в законодательстве, которая сведет на нет льготы для удаленных работников.

Источник: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=38486-zakonoproekt_o_realizatsii_osnovnykh_napravlenii_nalogovoi_politiki_podgotovlen_dlya_vneseniya_v_gosdumu

Изменились реквизиты для уплаты налогов

2023-05-22T13:12:07.259Z

ФНС предупредила об изменении реквизитов налоговых платежей.

С 15 мая изменилось наименование получателя платежа при уплате налогов и сборов.

Теперь в поле «16» реквизита «Получатель» платежного документа вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» следует указывать значение «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа не изменились.

Изменения внесены с целью упрощения заполнения платежных поручений на уплату налогов. Ну вопросов – «А почему Тула?» точно станет меньше.

Но даже если в платежке будут указаны старые реквизиты, то все равно налоги будут зачислены туда куда нужно.

Кому интересно, можете посмотреть разъяснения ФНС в письме от 17.05.2023 № 8-5-03/0017@.

Источник: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13564397/

Самозанятым обновили справки

2023-05-12T11:06:39.195Z

Самозанятым изменили формы справок о постановке на учет и о состоянии расчетов.

ФНС РФ изменила формы справок для самозанятых о постановке на учет и о состоянии расчетов. Обновленные формы справок приложены к письму от 05.05.2023 № СД-4-3/5763@.

Указанные справки необходимы для подтверждения постановки на учет в качестве самозанятых, а также получения информации о сумме полученных доходов, облагаемых НПД.

Старые справки упразднены, а новые существенно не изменились. Просто убрали строку «Адрес (место жительства/место регистрации)». Что и логично, поскольку регистрироваться в качестве самозанятого можно не по месту жительства или регистрации.

Источник: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_446802/

Меняют последовательность списания по ЕНС

2023-05-12T10:52:22.756Z

В Госдуму поступили поправки в НК РФ, которые предлагают изменить последовательность списания средств с единого налогового счета (ЕНС).

Законопроект № 357275-8 предлагает внести поправки в статью 45 НК РФ, которые изменяют последовательность определения принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа.

Предлагается установить следующую последовательность списания:

· недоимка по НДФЛ - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

· НДФЛ - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

· недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

· иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

· пени;

· проценты;

· штрафы.

Таким образом, предусматривается зачисление НДФЛ в соответствующие бюджеты в первоочередном порядке.

Изменения коснутся и статьи 78 НК РФ. Предлагается, что при наличии положительного сальдо ЕНС зачисление НДФЛ осуществляется автоматическом режиме в течение суток. Отмена автоматического зачета по заявлению самого налогового агента не предусматривается.

Таким образом, поступивший на ЕНС НДФЛ будет автоматически списываться в бюджет сразу после поступления уведомления от налогового агента.

На работодателей эти поправки сильно не повлияют, это связано с латанием дыр в местных (муниципальных) бюджетах, о которых я рассказывал в статье от 07.04.2023 (https://teletype.in/@ovel_biz/srVi0Mo2Or8).

Источник: https://sozd.duma.gov.ru/bill/357275-8

Приостановить деятельность ИП

2023-05-12T10:33:36.209Z

Минфин разъяснил, вправе ли индивидуальный предприниматель приостановить деятельность.

В письме от 13.04.2023 № 03-12-13/33118 Минфин поясняет, что в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, а также государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП осуществляется с порядком, указанным в законе.

И положениями указанного закона не предусмотрено приостановление деятельности индивидуального предпринимателя.

Что же делать в такой ситауции?

Если планируете приостановить деятельность ИП более чем на полгода, смело подавайте заявление на закрытие ИП. Ведь открыть его можно всего за 3-5 дней.

Ну и пару баек по случаю закрытия ИП.

На памяти случай, когда один из клиентов подал заявление на прекращение деятельности в виде ИП. Местная инспекция ФНС в тот момент реорганизовывалась. И его заявление потеряли, и с учета не сняли.

Он об этом узнал, когда ему пришло требование из налоговой на уплату 100 тыс. руб. задолженности по страховым взносам.

Когда он пошел с этим долгом разбираться и показывал заявление со штампом о приеме его налоговой, ему сказали, что его заявление – это поделка. Бинго!

Суд конечно решил по другому, и долг списали.

Еще один клиент менял место жительства. Из Подмосковья переехал в Питер.

Продал свой бизнес (кофейню) в Москве и не знал, как быть с ИП. Закрывать его или переводить в другой регион. Я рекомендовал закрыть, потому что документы (налоговое дело) из одного региона в другой могут передавать очень долго. Такой опыт уже был.

Кроме этого, там на ИП еще «висела» касса, а с перерегистрацией кассы тоже могут возникнуть трудности и придется мотаться между Москвой и Питером.

Мы сделали все правильно!

Источник: http://www.mbchita.ru/news/2023-god/mai/pochemu-ip-ne-mojet-priostanovit-deyatelnost.html