@samitovm

Моя история

2019-11-05T18:18:28.561Z

Привет! Сегодня 7е ноября, и мне сегодня исполнилось 38 лет, в канале уже очень много новых подписчиков и со мной они не знакомы. Поэтому в этой статье я решил рассказать немного о себе.

Итак, меня зовут Самитов Марат, мне 38 лет, у меня есть жена и трое сыновей. Родился и вырос я в Казани, учился средне, отличником не был. После окончания школы, поступил в Казанский экономически институт, учеба в институте мне нравилась намного больше, чем в школе. В итоге смог окончить его с красным дипломом.

Работать я начал уже на втором курсе, чтобы не сидеть на шее у родителей, делал копии с документов, так как в 2001м году найти копир было сложно. Работал по 4 часа в день, а остальное время учился. На третьем курсе я смог получить работу экономиста. Должность у меня хоть и была экономист, но фактически я выполнял любые задания, какие мог соответственно своему уровню знаний на тот момент. Эта работа многому меня научила и пришлось применять свои способности на разных участках, было нелегко, но очень полезно. Проработал здесь я три года, и работа в этой организации останется в моей памяти навсегда.

После я устроился в более крупную компанию, также экономистом. Работая в данной компании, я понял, что можно работать главным бухгалтером в нескольких организациях одновременно, так как любую крупную копанию сопровождает множество более мелких сателлитов. Познавать профессию главного бухгалтера на практике помогала мне одна девушка, она многому меня научила. За это время я набил немало шишек, бегал в налоговые инспекции, сдавал отчеты, как раз по этим небольшим компаниям-спутникам. В итоге получил огромный практический опыт, взявшись также работать единственным бухгалтером в одной маленькой организации. А потом уже и в двух.

Так как деятельность была однотипной, решил, что стоит получить второе образования, для собственного развития. Поступил на юридический факультет «ТИСБИ» на заочное отделение, которое успешно закончил, на этот раз без красного диплома. О решении получить второе высшее ни разу не пожалел. Юридическое образование стало для меня полезным в будущем.

Работа в крупной организации была интересной, но не долго, так как ты винтик в большой машине. Поэтому я перешел на должность главного бухгалтера в торговую компанию, со штатом 150 человек, и оборотом 100 миллионов. Организация занималась розничной торговлей – была сеть из 10 розничных магазинов. Здесь я работал 6 лет, получил колоссальный опыт, работа мне очень нравилась, но со временем наскучила. К тому же появилось понимание, что с заработной платой в 40 000-60 000 рублей семью прокормить сложно – приходилось выплачивать кредит за машину и уже родился первый сын.

Поэтому я принял решение искать варианты подработки. Дал рекламу в газету, также повесил объявление на заднее стекло своего автомобиля о своих услугах по ведению бухгалтерии. Так у меня появились первые клиенты. В данной работе сильно помогло два высших образование, трудолюбие и умение объяснять людям сложные вещи человеческим языком. Оба образования приносили свои плоды. Все же наличие второго юридического образования в бухгалтерском деле является большим плюсом.

В итоге клиентская база увеличилась, и у меня даже появился небольшой штат из 3-х помощников. Работа в найме стала неинтересной, и я серьезно собирался уйти в свободное плавание. Но тут мне поступило выгодное предложение стать финансовым директором очень крупной компании, с оборотом в несколько миллиардов рублей, численность штата была примерно такой же - 100-150 человек. Работа здесь была интересной только первые два года. Довольно быстро я пожалел, что согласился, и не стал заниматься своим бизнесом, как и собирался. Параллельно я продолжал вести свой бизнес, клиентская база расширялась, и 3-х сотрудников мне уже было мало. В итоге я уволился, но остался в теплых отношениях с руководством этой компании.

До того, как остановился на ведении бизнеса в качестве оказания бухгалтерских услуг, я также пробовал себя в оптовой торговле, но только потерял деньги, обманул поставщик. Пробовали заниматься вендинговыми аппаратами, но тоже не получилось. И я понял, что лучше мне заниматься той сферой, в которой разбираешься.

Сейчас 12 сотрудников – юристов и бухгалтеров. Постоянных клиентов на бухгалтерские услуги - 310 организаций. Спектр наших услуг довольно широк. Мы работаем с маленькими организациями, которые только открывают бизнес. Мы сопровождаем от регистрации ООО, ИП, открытия рас. счета, ведения бухгалтерии до ликвидации и банкротства, также сопровождаем по юридическим вопросам. Кроме того, если во время ведения бизнеса Вы столкнулись с налоговыми проверками, мы сопровождаем и этот процесс, при необходимости судимся с налоговыми инспекциями, пишем возражения на решения налоговых органов, сопровождаем в судах по взысканию задолженностей и т.д. В основном наши клиенты это «B2B», с физическими лицами работаем, но не так часто.

В действительности проделан большой объем работы: мы занимаемся маркетингом, лояльностью, повышаем квалификацию сотрудников компании, чтобы они оказывали качественные услуги, также подписали программу адаптации вновь прибывающих сотрудников. Сделали множество лендингов, настроили Яндекс-Директ. Сейчас занимаемся настройкой автоматических воронок, оцифрован финансовый управленческий учет, маркетинг, продажи, контроль бухгалтерских услуг.

Сейчас я - предприниматель, основатель и владелец компании «Авирта» https://www.ooovirt.ru, специализирующейся на юридическом и бухгалтерском сопровождении бизнеса. Автор книги «Как экономить на налогах, используя законные способы» и публикаций в профессиональных СМИ. Веду крупный Telegram-канал «Налоги. Законы. Бизнес» https://tlg.name/oooavirta и YouTube-канал «Бухгалтерия. Перезагрузка» https://www.youtube.com/channel/UCxiMUV5GWsVx4iZ2LFYRBzA . Наставник «Фабрики предпринимательства». Веду личный блог в Instagram https://www.instagram.com/samitovm/ .

Выступаю экспертом и автором публикаций в известных изданиях в сфере бухгалтерии и налогов («Клерк», «Практическое налоговое планирование», «Деловой мир» и т.д.).

По состоянию на ноябрь 2019 года его Telegram-канал насчитывает 90 тысяч подписчиков и является крупнейшим Telegram каналом п�� налоговой теме в России.

Из личного

Почему я решил начать заниматься бизнесом?

Итак, 2008 год я работаю главным бухгалтером, заработная плата 40000 рублей, есть беременная жена, плюс кредит на машину Chevrolet Lacetti на 3 года, платежи составляли 8000 в месяц. В принципе на жизнь, конечно, хватало, но перспектива платить кредит 3 года за автомобиль, который после выплаты кредита в скором времени, скорее всего, снова захочется поменять на новый, не очень радовала. Поэтому я принял решение начать подрабатывать. В итоге пришел к открытию своего бизнеса.

Почему не бросил на полпути? Какие трудности возникли в процессе?

В 2011 году умудрился взять в ипотеку квартиру и еще 2 миллиона в кредит наличными на бизнес. Два миллиона успешно потерял и вынужден был платить по 150-200 тысяч рублей в месяц. При таком сильном стимуле бросить заниматься своим делом просто нельзя. А когда погасил все долги и ипотеку бизнес уже встал на ноги и бросить его и снова вернуться в найм было просто жалко.

Чем занимаюсь помимо бизнеса?.

В свободное время я занимаюсь спортом, не профессионально, но физической подготовке время уделяю регулярно. Начал заниматься лет 10 назад, работая тогда также главным бухгалтером, понял, что сидячая работа слишком плохо влияет на здоровье (периодами болела спина).

Решил начать ходить в бассейн, купил абонемент и в бассейне на меня обратил внимание тренер, который предложил заниматься со мной индивидуально. Занимался плаваньем я 3 года. За это время я освоил все виды плаванья. При том, что плавать я вообще не умел. Не любил ходить на пляжи, так как был худым (при росте 180 см весил 60 кг.), плюс плавать не умел совершенно. За 3 года тренировок я научился уверенно плавать баттерфляем, брасом, кролем, на спине, в бассейне проплывал по 2-3 километра за занятие в тормозном ремне на лопатках, утяжелителях и т.п. Профессионалы отлично знают, о чем я говорю, хотя конечно профессионалы плавают большие расстояния (от 10 километров в день). 2-3 километра это нормальное расстояние для любителя.

Сейчас уже кролем проплыть много я не смогу, давно не занимаюсь, выносливости не хватит. Так как через 3 года у меня появилась аллергия на хлорку, в бассейн ходить перестал, полгода никаким спортом не занимался. Потом купил абонемент в фитнес-клуб на занятия боксом. Также занимаюсь с тренером, за это время увеличилась выносливость, прибавился в весе на 3 кг. Занимаюсь боксом, не участвуя в соревнованиях, берегу голову, обычно участвую в спаррингах 3 по 3, но не чаще раза в месяц

Меня сильно заинтересовал вопрос прибавки в весе, и я обратился к диетологу. Узнав, как я питаюсь (обычно это были перекусы в кафе, и не всегда вовремя), диетолог была удивлена, что я вообще смог прибавить хоть сколько-то. В итоге прописала мне диету, по которой я должен питаться по 6 раз в день, с максимальным перерывом в 3 часа. После ее рекомендаций я перестал, есть в кафе, посещаю их только в редких случаях. Ем различное мясо, каши, фрукты, в основном только здоровое питание. В итоге понял, что здоровое питание это недешевое удовольствие. Вначале было тяжело питаться большими порциями, по столько раз в день, но сейчас уже не могу прожить день, не поев минимум 4 раза. Теперь моя масса тела уже около 75 кг., и я совсем не худой.

Для чего мне все это было нужно?

Питание и спорт делают меня здоровее, повышают уверенность в себе, уверенность в своих силах.

Публикации:

Практическое налоговое планирование №6,2019 Как год не платить авансы и не оказаться должником

Практическое налоговое планирование №8,2019 Как сэкономить, сдавая недвижимость в аренду

Практическое налоговое планирование №9,2019 Переход на упрощенку в середине года. Выгода или риск?

Практическое налоговое планирование №9,2019 Чем рискуют покупатели «бумажного НДС»

Практическое налоговое планирование №8,2018 Как вывести деньги с заблокированного счета

ИП или ООО —что лучше. Гайдлайн для будущих предпринимателей https://life.akbars.ru/ip-ili-ooo

Как компании платить самозанятому https://delo.modulbank.ru/all/self-employed

Как обосновать налоговую оптимизацию https://ppt.ru/news/143079

ФНС запустит сервис «Прозрачный бизнес» https://expertrt.ru/tema/17378-fns-zapustit-servis-prozrachnyij-biznes.html

Марат Самитов: поможет ли ФНС проверить контрагента https://moika78.ru/news/2018-08-01/39084-murat-samitov--pomozhet-li-fns-proverit-kontragenta/

Налоговый вычет за лечение: как получить? https://info.sibnet.ru/article/555703/

Как соискатели зарабатывают на работодателе, который отказал: новая мода https://www.klerk.ru/buh/articles/489960/

Как вывести деньги, если заблокировали счёт? https://delovoymir.biz/kak-vyvesti-dengi-esli-zablokirovali-schet.html

Кто блокирует деньги на счёте фирмы и как их забрать? https://delovoymir.biz/kto-blokiruet-dengi-na-schete-firmy-i-kak-ih-zabrat.html

Декрет входит в пенсионный стаж, но не полностью: мнение юриста Источник: https://yakapitalist.ru/finansy/dekret-v-pensionnyy-stazh/

Как быстрее выплатить кредит? https://medium.com/zenmoney/kak-bistree-viplatit-credit-a6f0f00457f0

ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НАЛОГОМ КВАРТИРА ПО ЗАВЕЩАНИЮ? https://knowrealty.ru/oblagaetsya-li-nalogom-kvartira-po-zaveshhaniju/

Что делать, если вы на УСН и получили платеж с НДС? https://www.klerk.ru/buh/articles/491048/

Легальный способ вывести наличку через расчетный счет https://www.klerk.ru/buh/articles/490783/

Как подстраховаться от отказа в вычете из-за недобросовестности поставщика https://www.klerk.ru/buh/articles/489400/

Сколько ИП должен платить за работника в 2020 году https://delovoymir.biz/skolko-ip-dolzhen-platit-za-rabotnika.html

Можно ли ИП быть самозанятым? https://delovoymir.biz/mozhno-li-ip-byt-samozanyatym.html

Можно ли доходы от предпринимательской деятельности принимать на Сбербанк Онлайн? https://www.klerk.ru/buh/articles/491623/

Спасибо за ваше внимание и отзывы!

Сколько ИП должен платить за работника

2019-10-31T10:59:01.852Z

Если ИП становится работодателем и нанимает сотрудника, у него появляются все те же обязанности, что и у организаций-работодателей. Расскажем, во сколько предпринимателю обходится работник в штате: что, когда и как нужно за него платить.

Когда предприниматель нанимает в штат сотрудника, он должен:
Заключить трудовой договор и минимум дважды в месяц выплачивать заработную плату. Промежуток между первой и второй частью зарплаты не может быть больше 15 дней, а сама зарплата при полной занятости не может быть меньше установленного МРОТ. Платить раз в месяц нельзя, даже если заручиться письменным согласием работника. Это в любом случае будет нарушением.

Перечислять НДФЛ с начисленной зарплаты.

Перечислять страховые взносы на 4 вида обязательного страхования: социальное (на случай временной нетрудоспособности), пенсионное, медицинское и от несчастных случаев на производстве.
Сдавать отчеты по НДФЛ и страховым взносам.
Вставать на учет как работодатель нужно только в ФСС. Нужно прийти туда в течение 30 дней после заключения первого трудового договора. В ПФР все сведения поступят автоматически из налоговой инспекции.
Остановимся подробнее на всех платежах за работника.

НДФЛ

Налог на доходы физлиц платят за счет работника, то есть вычитают из начисленной зарплаты, а сотруднику переводят разницу уже за вычетом налога.
Ставка – 13%. Для нерезидентов России ставка пока 30%, но в планах у правительства сравнять ее со ставкой для резидентов, то есть снизить до 13%.
Зарплату перечисляют два раза в месяц, но НДФЛ удерживают и перечисляют только один раз, вместе со второй частью. За исключением случаев, когда аванс выплачивают в последний день месяца. В этом случае НДФЛ с аванса удерживают, а потом удерживают НДФЛ со второй части зарплаты (письмо Минфина от 13.07.2017 № 03-04-05/44802). Чтобы избежать этих заморочек и перечислять НДФЛ только один раз, просто не выплачивайте аванс в последний день месяца, а установите другой срок.

Пример расчета НДФЛ

У ИП работает один продавец с окладом в 20 000 рублей. По трудовому договору зарплату за первую половину месяца выплачивают 25 числа, а вторую – 10 числа. В конце месяца ИП начислил продавцу премию в 5 000 рублей.
25 числа сотруднику перевели аванс 10 000 рублей.
10 числа сотруднику перевели оставшуюся часть и премию за вычетом НДФЛ:
(10 000 + 5 000) - 13%*(20 000 + 5 000) = 11 750 рублей.

Удержанный НДФЛ в сумме 3 250 рублей нужно не позднее следующего дня перевести в бюджет. Перекладывать на работника обязанность самостоятельно отчислять НДФЛ нельзя, это незаконно.

Страховые взносы

В отличие от НДФЛ страховые взносы – это уже нагрузка на карман работодателя, и перечисляет он их за свой счет.
Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование администрирует ФНС, поэтому перечислять их нужно в налоговую инспекцию. А страхование от несчастных случаев – это сфера Фонда социального страхования, поэтому перечисляют их в ФСС.

Стандартные ставки взносов:
пенсионные – 22%
медицинские – 5,1%
социальные – 2,9%.

Тариф взносов на страхование от несчастных случаев зависит от класса опасности работ. Его определяют по основному коду ОКВЭД, который указан в документах предпринимателя. Минимальный тариф 0,2%, максимальный 8,5%.
Итого минимум, сколько должен ИП заплатить за работника – это 30,2% от начисленной зарплаты до вычета НДФЛ.

Вернемся к нашему примеру.
Начисленная зарплата продавца – 25 000 рублей (оклад плюс премия). Деятельность относится к первому классу профессионального риска, значит тариф взносов в ФСС минимальный – 0,2%.
Взносы на пенсионное страхование:
25 000 * 22% = 5 500 рублей.
Взносы на медицинское страхование
25 000 * 5,1% = 1 275 рублей.
Взносы на социальное страхование:
25 000 * 2,9% = 725 рублей.
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:
25 000 * 0,2 = 50 рублей.
Итого ИП должен перечислить в ИФНС 7 500 рублей, а в ФСС 50 рублей.

Таким образом, всего за месяц продавец получит на руки 21 750 рублей «чистыми», а предпринимателю это все обойдется в 32 550 рублей.
Срок перечисления страховых взносов – до 15 числа месяца, следующего после месяца начисления. То есть взносы с сентябрьской зарплаты нужно перечислить до 15 октября.

Предельная база для начисления взносов

Это актуально для предпринимателей, которые хорошо платят сотрудникам. Они не всегда платят пенсионные и социальные взносы по одинаковым ставкам. Есть предельные суммы доходов, после которых ставки меняются.
Так, если годовой доход сотрудника превысит 1 150 000 рублей, до конца года ИП будет платить за него пенсионные взносы по ставке 10% вместо 22%.
Если доход превысит 865 тысяч рублей, до конца года взносы на социальное страхование на начисляют совсем.
Это предельные значения на 2019 год, они каждый год меняются. В 2020 году предел для пенсионных взносов будет 1 292 000 рублей, а для социальных 912 000.

Можно ли сэкономить на взносах

Снизить размер взносов могут только льготники, которые перечислены в статье 427 НК РФ. Их немного и обычные предприниматели этими льготами воспользоваться не могут. Не платить взносы нельзя. Перекладывать их на плечи сотрудника – тоже нельзя.

Но можно за счет взносов уменьшить налог. Как именно – зависит от системы налогообложения.

Если ИП применяет ОСНО или УСН «Доходы минус расходы», он все взносы (и за себя, и за работников) включает в расходы и уменьшает базу для расчета налога.

Если ИП применяет УСН «Доходы» или ЕНВД, он вычитает эти взносы из самого налога. Но работодатели уменьшают налог только в пределах 50%, а 50% налога придется в любом случае.

ИП на патенте в самом невыгодном положении. Они не могут уменьшать налог за счет страховых взносов. Сейчас правительство рассматривает возможность разрешить предпринимателям вычитать взносы из стоимости патента. Возможно, что в скором времени ИП на патенте смогут это делать.

Если ИП привлекает работников не по трудовому договору

Если предприниматель платит за работу не штатному сотруднику, а физлицу по гражданско-правовому договору, все зависит от статуса исполнителя:
Если это обычное физлицо без статуса ИП или самозанятого, то порядок почти тот же, что и для штатного сотрудника. Вам нужно будет удерживать НДФЛ с вознаграждения и платить взносы, но только на пенсионное и медицинское страхование по стандартным ставкам.

Если это ИП или самозанятый, вам нужно платить только сумму вознаграждения по договору. Удерживать налоги и платить взносы уже не нужно – исполнитель все сделает за себя сам.

Поэтому работать с ИП и самозанятыми выгоднее, чем с физлицами. Но не стоит подменять трудовые отношения гражданско-правовыми. Если вы просто переведете штатного сотрудника в ИП или самозанятые, чтобы сэкономить, но он будет вам подчиняться и выполнять регулярную работу на вашей территории – трудовая инспекция оштрафует и доначислит налоги и взносы.

Отчеты за работников

ИП должен не только платить НДФЛ и взносы, но и сдавать отчеты как работодатель в ИФНС:
6-НДФЛ до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и годовой отчет до 1 марта (это новый срок с 2020 года).
2-НДФЛ – до 2 марта.
Расчет по страховым взносам – до 30 апреля, июля, октября и января.
Сведения о среднесписочной численности – до 20 января.
В ФСС нужно сдавать отчет по форме 4-ФСС до 20 апреля, июля, октября и января. Если сдаете отчет в электронном виде, то до 25 числа.

Отчет СЗВ-М необходимо сдавать ежемесячно в Пенсионный фонд не позднее 15го числа месяца, следующего за истекшим.
Все эти отчеты ИП нужно сдавать даже если в штате у ИП всего один сотрудник.

Заключение

Предприниматель должен удерживать с зарплаты НДФЛ и платить за свой счет страховые взносы.
Каждые 100 рублей «чистыми», которые сотрудник получит на руки, обойдутся предпринимателю примерно в 150 рублей.
По договору ГПХ каждые 100 рублей обойдутся ИП примерно в 146 рублей.
Если заказывать работы и услуги у других ИП и самозанятых, за них не нужно платить налоги, взносы, и не нужно сдавать отчеты.

Можно ли ИП быть самозанятым?

2019-10-31T09:31:24.240Z

Налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость ввели в качестве эксперимента пока только в четырех регионах России: Москва и Московская область, Калужская область и республика Татарстан.
Применять наряду с физлицами разрешили и индивидуальным предпринимателям (п. 1 ст. 4 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018г.).
Расскажем, какие ИП могут стать самозанятыми, как и на каких условиях.

Остается ли статус ИП при переходе на самозанятость?

Да, если ИП перешел на уплату налога на профессиональных доход, но не снимался с учета как ИП, статус остается. Он по-прежнему числится в ЕГРИП как индивидуальный предприниматель, просто применяет другой налоговый режим. При этом он работает на тех же условиях, что и самозанятые физлица. Налоговая нагрузка и обязанности все те же, что у самозанятых без статуса ИП.

Это значит, что с тех пор, как ИП станет плательщиком НПД, у него пропадает обязанность:
платить страховые взносы за себя;
сдавать декларации по доходам;
применять онлайн-кассу для приема наличных денег;
принимать безналичную оплату только на расчетный счет.

Такой вот облегченный вариант ИП, который обходится гораздо дешевле. Вам нужно будет просто выдавать чеки на каждую оплату и каждый месяц платить налог по ставке 6%, если клиенты юрлица, и 4%, если физлица.
Напомним, какие ИП могут воспользоваться этими привлекательными условиями.

Кто может быть самозанятым

Условия одинаковы и для физлиц, и для ИП:
Нужно работать в одиночку и не иметь наемных работников.
Доход за год не должен превышать 2 400 000 рублей в год.
Нельзя заниматься видами деятельности, которые перечислены в п. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ. Это перепродажа товаров, реализация подакцизных товаров и подлежащих обязательной маркировке, добыча и реализация полезных ископаемых.

Также нельзя совмещать самозанятость с другими режимами налогообложения и работать по агентским договорам, а также договорам поручения и комиссии. Нельзя оказывать услуги по доставке товаров с приемом платежей за них, за исключением случаев, когда применяется онлайн-касса, зарегистрированная продавцом товаров.
Если ИП в одиночку оказывает услуги, не перепродает чужие товары и укладывается в лимит по доходам, он вполне может перейти на НПД, чтобы экономить на взносах, кассе и не отчитываться по доходам.
Минус – при этом не будет пенсионных взносов, а значит не копятся пенсионные баллы. Но ИП может платить такие взносы в ПФР на добровольной основе.
Что касается взносов на медицинское страхование, то они уже входят в тот налог, который ИП платит с доходов на НПД.

Что если ИП проживает не в регионе эксперимента?

Согласно п. 1 ст. 2 предприниматель может перейти на самозанятость, если ведет деятельность в одном экспериментальных регионов.
О прописке в законе нет ни слова, речь идет только о месте ведения деятельности. Это вызывает много вопросов.
Минфин России в письме № 03-11-11/61087 от 13 августа 2019 г. Разъясняет, что если предприниматель живет не в регионе эксперимента, но ведет деятельность в одном из регионов эксперимент, он может применять НПД, причем и по отношению к деятельности, которую ведет и в других регионах.
Например, если человек оказывает услуги в Казани, Самаре и Ижевске, он может платить НПД с доходов, полученных не только в Казани, но и в Самаре, Ижевске и любом другом городе. Нужно просто при регистрации указать местом ведения деятельности Казань.

Такие же выводы содержатся в Письме ФНС России от 14.06.2019г. № КЧ-17-3/159, письмах Минфина России № 03-11-11/57804 от 1 августа 2019г. и № 03-11-11/15310 от 11 марта 2019г.

А как быть, если ИП оказывает услуги дистанционно, через Интернет?

Здесь имеет значение места нахождения самозанятого, а не клиента. Например, если житель Москвы (в эксперимент входит) дистанционно оказывает услуги клиенту из Санкт-Петербурга (в эксперимент не входит), он может применять НДД.
В обратной ситуации, когда житель Санкт-Петербурга оказывает услуги клиенту из Москвы, он применять НПД не может. В этом случае неважно, кто клиент находится в экспериментальном регионе, потому что имеет значение место нахождения исполнителя, а не заказчика.
Подтверждение: Письма Минфина РФ от 29 мая 2019г. № 03-11-11/38994 и от 6 сентября 2019г. № 03-11-11/68809.

Но если тот же житель Питера будет сдавать в аренду свою квартиру в Москве, он может применять НПД, потому что в этом случае будет считаться, что он осуществляет деятельность по сдачу в аренду в Москве (информация ФНС).
Сейчас власти обсуждают возможность распространения НПД на все регионы России, но официально утвержденного решения пока нет.

Как ИП перейти на самозанятость

Порядок для ИП на УСН, ЕНВД и ЕСХН прописан в письме ФНС № СД-4-3/25577@ от 26.12.2018г. Нужно сначала зарегистрироваться как плательщик НПД в приложении «Мой налог», а затем в течение месяца отправить уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСХН. Для этого нужно отправить в ИФНС:
форму № 26.2-8 для УСН;
форму ЕНВД-4 для ЕНВД;
форму № 26.1-7 для ЕСХН.

Если ИП применял ОСНО, ему нужно просто зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
Про переход с патентной системы на НПД в нормативных документах не сказано. Если ИП на ПСН хочет стать самозанятым, ему придется дождаться окончания действия патента.
Если ИП «слетит» с НПД, то есть нарушит какие-то ограничения и потеряет право на этот режим, он сможет снова применять УСН, ЕСХН или ЕНВД, если подаст соответствующее уведомление в течение 20 дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД.

Нужно ли перезаключать договоры с клиентами?

Если у вас уже есть заключенные договоры с клиентами, после перехода на НПД перезаключать их необязательно, если только не изменились существенные условия. Для вашего клиента в работе ничего не меняется кроме того, что после перехода на НПД вы будете обязаны на каждую оплату формировать чек в приложении и выдавать его клиенту в бумажном или электронном виде. Без этого чека ваш клиент не сможет включить оплату в расходы, даже если будут другие подтверждающие документы – договор, акт и т.д.
Если существенные условия договора в связи с переходом на НПД меняются, Минфин рекомендует оформить дополнительное соглашение. Например, если цена товара и услуг включала НДС, а теперь как самозанятый ИП перестал был плательщиком НДС (письмо ФНС № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019).

Выводы

Индивидуальный предприниматель может стать самозанятым, не теряя статуса ИП, если соответствуем условиям применения этого спецрежима и ведет деятельность в экспериментальном регионе. Для этого ему нужно зарегистриваться как плательщик НПД и отказаться от текущего режима налогообложения. После перехода ИП не придется применять кассу, платить страховые взносы и сдавать декларации.

Как бизнесу сэкономить на расчетном счете

2019-10-31T09:19:58.224Z

Крупный бизнес с большим оборотами, который проводит много расчетных операций, об экономии на расчетном счете обычно не думает. А вот для малого бизнеса затраты на РКО могут быть чувствительными, поэтому будут актуальны советы, как сэкономить на расчетно-кассовом обслуживании.

Пользуйтесь плюшками для новичков.

Если вы еще не имеете расчетного счета в каком-то банке, он скорее всего предложит определенный период период бесплатного обслуживания и дополнительные бонусы.

Вот только некоторые предложения:

Тинькофф-банк предлагает открыть счет и пользоваться бесплатно до конца года.

2 месяца бесплатного обслуживания в банке «Открытие»

Постоянно действующий пакет услуг для новых клиентов банка ВТБ

3 месяца РКО от Модуль-банка.

Такие предложения для новичков есть во многих банках, остается только посмотреть, какие действуют именно сейчас, сравнить условия и выбрать то, что выгоднее.

Смотрите, что входит в понятие «бесплатно», сколько транзакций можно проводить без комиссий, сколько стоят переводы за пределами бесплатного пакета – и выбирайте.

Сопоставляйте условия обслуживания со реалиями своего бизнеса
Например, банк предлагает вам тариф с бесплатным обслуживанием, но при этом каждый перевод будет стоить 90 рублей. А на другом тарифе обслуживание, условно говоря, 500 рублей, но каждый перевод – 10 рублей.
Если у вас проходит 2-3 платежа в месяц, вам будет выгоден первый вариант, а если десятки и сотни платежей, то бесплатное обслуживание обойдется дороже, чем платное.
В общем, нужно считать.

Подключайтесь к системе лояльности
Если у банка есть такая система, он будет начислять баллы за все операции. Этими баллами вы сможете расплачиваться в том числе и за расчетно-кассовое обслуживание.
Например, система лояльности действует в Точке, Альфа-банке и других банках.

Присмотритесь к пакетным предложениям
Многие банки предлагают набор разных услуг по фиксированной цене. При этом каждая услуга обходится дешевле, чем если покупать ее отдельно. Чтобы выбрать подходящий пакет, нужно подумать, сколько платежей в месяц вы планируете проводить, сколько наличных вносить на счет, а сколько снимать, будете ли переводить зарплату сотрудникам на карты и т.д. Экономия может быть не в самом РКО, а в том, что вы получите бесплатно или со скидкой другие услуги, например, интернет-бухгалтерия, юридические консультации, проверка контрагентов.

Оплатите РКО на год вперед
Некоторые банки предлагают ощутимые скидки на обслуживание при единовременной оплате за год. Другой вариант – оплатить пожизненное РКО. Такую акцию, например, предлагает Модуль-банк. Вы платите фиксированную сумму, и РКО становится бесплатным бессрочно.

Пользуйтесь короткими депозитами
Если есть свободные деньги, откладывайте их на короткий депозит в банке или овернайт-депозит. Полученными процентами сможете компенсировать расчетно-кассовое обслуживание.

Откройте второй счет
Вы можете воспользоваться акциями сразу нескольких банков. Если в одном из них по окончании льготного периода обслуживание окажется дороже, чем вы предполагали, вы сможете быстро переключиться на расчеты в другом банке. К тому же вы сможете сэкономить на комиссии, если контрагент окажется клиентом одного из банков, в котором у вас есть счет.

Ни в одном банке не будет самых выгодных условий сразу на все услуги. Банк может сделать бесплатным одно, но добирать свою прибыль за счет другого. Имея счета в разных банках, вы сможете пользоваться только «плюшками», а услуги, которые в этом банке дороже, получать в другом.

Второй счет выгоден еще тогда, когда вам нужно много налички, а у банков есть лимиты на единовременное снятие.

Ни один из этих советов не универсален для всех. Все нужно примерить на себя и рассчитать свою выгоду исходя из особенностей бизнеса.

Как правильно принимать квартиру в новостройке у застройщика?

2019-10-31T09:06:09.732Z

При приеме квартиры нельзя подписывать документы без тщательного осмотра. Это важнейший этап покупки, который требует изучения документации и всех помещений. Дольщиков уведомляют о завершении строительства заказным путем, также компания может прислать СМС либо связаться с помощью звонка.

Подготовка к осмотру

Обязательно стоит подготовиться, пригодится фонарик, также лучше договориться на светлое время суток. С собой стоит взять:

ручку, мел, блокнот. Пригодятся для того, чтобы отметить и записать минусы, а бумага при проверке вентиляции;
электроприбор для проверки розеток, лампочка для тестирования цоколей;
уровень, лазерный дальномер или другие приборы для проверки ровности стен.

Также можно заранее пообщаться с новыми соседями и узнать об обнаруженных ими недочетах. При необходимости можно привлечь специалиста, существуют специальные экспертные службы. Они могут реализовать проверку документации, изучение помещения. За доплату также можно заказать исследования с применением индикатора радиоактивности, газоанализатора.

Проверка документов

Изначально необходимо сверить документы, для чего следует взять оригинал паспорта. При невозможности присутствия всех дольщиков нужна нотариальная доверенность, именно на этом этапе часто просят подписать акт, ссылаясь на ускорение процесса. В случае размещения подписей в акте приема-передачи все недочеты станут вашей проблемой.

Важно убедиться в наличии почтового адреса у новостройки, при срыве сроков покупатель имеет право требовать выплату неустойки. За 10 дней обязаны дать ответ, нередко компенсация предлагается в досудебном порядке.

Осмотр общей территории

Добиться устранения недочетов в общих зонах также можно, в том числе это касается подъезда. Также при наличии трещин в стенах, отколотой плитки и других недочетов в подъезде, стоит ожидать недобросовестности в самой квартире. Стоит проверить лифты, качество окраски и штукатурки.

Если вы купили квартиру на первом уровне, добивайтесь осмотра подвала, в случае текущих труб и сторонних запахов можно столкнуться с неприятными проблемами. Для последнего уровня стоит выполнить проверку технического этажа или чердака.

Осмотр квартиры без отделки

Такие квартиры также следует тщательно осматривать, в ДДУ предусмотрена глава с характеристиками работ, все должно соответствовать действительности.

Важные этапы:

Сфотографировать и записать показания счетчиков внутри квартиры и на лестничной клетке. Сверьте номера счетчиков с прописанными в документах.
Дверные конструкции должны с легкостью закрываться, открываться, плотно прилегать. На входном полотне должен быть замок.
Стяжка проверяется с применением уровня, не должно быть пузырей воздуха. Установить наличие пустот можно с помощью каблуков либо молотка.
Положение стен по вертикали проверяется грузиком на нитке, отклонения свыше 5 мм недопустимы. Уточняется соответствие плану и площади.
На потолке не должно быть трещин, пустот, перепадов в области стыков.
Стеклопакеты должны быть целыми без трещин, проверьте качество прилегания к раме, закрепление элементов, работу ручек. На лоджиях должен присутствовать козырек.
При установленных приборах проверяется их рабочее состояние, однако в квартирах без отделки понадобится лампочка и отвертка-тестер либо прибор, работающий на электричестве.
Отопление, вентиляция, канализация также проверяются. Изучите плотность закрытия кранов, недопустимо наличие подтеков на стояках. Важна надежность закрепления радиаторов, убедитесь, что болты затянуты. Лист бумаги подносится к вентиляции, если он прилип, то вентиляция функционирует.

Прием квартиры с отделкой

В готовых к заезду квартирах можно проверить практически все, что перечислено выше. Дополнительно проверяются использованные материалы и качество отделочных работ. Часто в документации уже указаны материалы, убедитесь в соответствии. К примеру, при обещании ламината, на полу не должно быть линолеума.

При наличии предметов меблировки, стоит осмотреть не только открытые, но и «спрятанные» поверхности. Все покрытия должны быть ровными, без дефектов. Плитка не должна иметь сколов, покраска дефектов и видимой разницы по цвету, блеску и так далее.

Что делать, если обнаружены недочеты?

Если все хорошо, то подписывается соответствующий акт, а если минусы обнаружены, необходимо заполнение дефектного акта. В него прописывают адрес, данные по застройщику и этот документ должен подписать представитель застройщика. Один экземпляр оставляется у себя, второй отдается компании.

Впоследствии застройщик приглашает на повторный осмотр, и если недочеты остались, акт не подписывают до устранения. При отклонениях в размере площади стоит обратиться к застройщику для компенсации, а при его отказе можно подать жалобу в суд.

Застройщик не имеет права ограничивать дольщика в осмотре, поскольку по закону предусматривается возможность составления смет и других действий для проверки качества объекта. При этом застройщик не имеет права угрожать односторонней сдачей и выгонять из квартиры. В ином случае стоит привлечь свидетелей и зафиксировать нарушение.

Отмена ЕНВД -последствия для бизнеса и бюджета

2019-10-31T09:02:08.416Z

Какова, по вашему мнению, логика законодателей при принятии закона об отмене специального режима ЕНВД?

Не так давно, примерно два с половиной года назад, законодатели обязали всех российских бизнесменов установить онлайн-кассы. Сначала это сделали крупные организации, примерно через год после этого прошла вторая волна установки онлайн-касс, когда к проекту присоединились малый бизнес, торговля и предприниматели, которые находятся на ЕНВД. На сегодняшний день вести деятельность без онлайн-кассы могут только совсем маленькие организации, можно сказать микроорганизации, то есть те, которые зарегистрированы в качестве ИП, но действуют без наемных сотрудников. Однако работать они могут только до конца 2021-го года, после чего они будут обязаны поставить онлайн-кассы.

Собрав довольно большую статистику, налоговая инспекция передала данные в профильный комитет Госдумы и в Минфин. После анализа данных было решено, что ЕНВД удобный налог для мелких предпринимателей, но государству гораздо выгодней, чтобы сумма налогов, которые выплачиваются предпринимателями, была больше. При этом проверки выявили, что зачастую крупный бизнес делится на несколько юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, уходя, таким образом, от уплаты налогов. Как пример - уход от упрощенного налогообложения или налогообложения по общему режиму. Такие действия приводят к тому, что государственный бюджет теряет налоговые поступления, с чем государство мириться не намерено. Именно это объясняет отмену единого налога на вменяемый доход с 2021-го года.

В чем преимущества этого режима налогообложения для бизнеса? Какие категории МСП на практике чаще всего выбирают ЕНВД?

Главное преимущество для бизнеса в том, что ЕНВД это фиксированный налог. То есть, он довольно легко рассчитывается и позволяет предпринимателю прогнозировать свои налоговые расходы поквартально. Таким образом, предприниматель платит единую ставку налога, вне зависимости от выручки. Это выгодно тем предпринимателям, чей бизнес хорошо налажен и приносит стабильную прибыль. Для таких бизнесменов, налоговая нагрузка составляет меньше одного процента, плюс предприниматель может спланировать свои налоговые платежи. Кроме того, для предпринимателей отпадает надобность в ведении бухгалтерского учета, даже для юридических лиц отчетность предлагается вести в упрощенном виде, что на практике приводит к сдаче в налоговую инспекцию несоответствующих действительности отчетов.

Обычно ЕНВД выбирают:

предприниматели, которые осуществляют розничную торговлю, как мелкие торговые точки, так и большие – площадью до 150 квадратных метров;
предприниматели, осуществляющие грузоперевозки;
предприниматели, оказывающие бытовые услуги.

Это самые распространенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД. Согласно статистике, весь мелкий бизнес, типа парикмахеров, ремонтников мелкой техники и т.д., сидит на этом режиме налогообложения, находя его крайне выгодным и удобным. Отмена же ЕНВД весьма существенно ударит по предпринимателям.

Если ли у вас расчёты, показывающие, как изменится налоговая нагрузка и при переходе предприятий на общий режим или УСН? Насколько эффективен в этом случае патентный режим и кто можем им воспользоваться?

Естественно, налоговая нагрузка претерпит изменения, но изменится она для каждого по-разному. То есть, для точного расчета нужно взять данные конкретного предпринимателя, данные о его реальных выручке и расходах и просчитать для него несколько вариантов налогообложения.

Один из вариантов - выбрать предпринимателю общий режим налогообложения, хотя это маловероятно из-за невыгодности такого режима, так как в его рамках НДС платится в размере 20%, а это дорого, плюсом придется платить НДФЛ в размере 13% - все это очень обременительно для бизнеса. В этом случае налоговая нагрузка может увеличиться до десяти раз, увеличиваются затраты на бухгалтерские услуги, так как очень сложная отчетность, поэтому вероятность того, что кто-то из предпринимателей выберет общий режим налогообложения, крайне мала.

Наиболее вероятен выбор предпринимателей в пользу упрощенной системы налогообложения с дохода, так как налоговая ставка в размере 6% представляется вполне посильной, кроме того она позволяет не подтверждать расходы.

Предприниматели, занимающиеся оптовой торговлей с большими объемами закупок и возможностью подтвердить операции официально, возможно будут применять упрощенную систему налогообложения по схеме «доходы минус расходы».

Остается еще патентный режим налогообложения. В принципе, этот режим по видам деятельности пересекается с ЕНВД. Например, по транспортным услугам и по розничной торговле. Но обычно патентный режим выходит дороже, потому что патент нельзя уменьшать на сумму страховых взносов. В связи с этим патентный режим налогообложения не слишком распространен. На практике ЕНВД выбирается предпринимателями гораздо чаще, чем патентный режим. Однако, в связи с предстоящей отменой ЕНВД, прогнозируется, что часть предпринимателей перейдет именно на патентный режим.

Подводя итог: налоговая нагрузка у предпринимателей вырастет в любом случае. Скорее всего, дополнительные налоговые расходы они будут восполнять посредством повышения цен на свои товары и услуги. Таков негласный закон – повышение налогов ведет к повышению цен. Повторюсь, налоговые нагрузки увеличатся у всех, у кого-то до десяти раз, кто-то станет платить в два раза больше, кому-то повезет платить на 50% больше. Увеличения будут, естественно, индивидуальными. Можно детально просчитать все с помощью графиков и таблиц, приложенных к этому материалу.

Как, по вашему мнению, отразится эта реформа на муниципальных бюджетах?

Скорее всего, муниципальные бюджеты потеряют какую-то часть налоговых поступлений, потому что часть предпринимателей окажется на общем режиме (они будут платить НДС и НДФЛ), при котором выплаты поступают напрямую в федеральный бюджет. Упрощенный и патентный режимы – это региональные налоги, так что деньги останутся в регионе.

Я полагаю, что доходы муниципальных бюджетов могут, как уменьшится, так и увеличиться за счет увеличения налоговой нагрузки на предпринимателей. Сделать однозначный прогноз выиграет муниципальный бюджет или проиграет от изменений пока невозможно. Однозначно можно сказать, что данная ситуация приведет к увеличению федерального бюджета, а муниципальные бюджеты могут потерять часть поступлений, но это будет не критично.

Какой, по вашему мнению, будет эффект для экономики в целом в случае окончательного вступления в силу закона об отмене ЕНВД, в чем это будет выражаться? Какие категории предпринимателей в наибольшей степени затронет эта новация?

Эффект от отмены единого налога на вмененный доход будет состоять в увеличении размеров налоговых поступлений в бюджет, так как суммы налогов, которые будут платить предприниматели, в любом случае увеличится. Кроме того, будет еще и косвенный эффект – снизятся суммы доходов, которые легализуются и незаконно отмываются. Произойдет это потому, что не редки случаи использования режима ЕНВД для осуществления мошеннической деятельности, то есть, когда легализовывались доходы, полученные преступным путем, иначе говоря, обналичивались. Легализация доходов с помощью ЕНВД была возможна из-за его независимости от объемов выручки, ведь даже при большом обороте налог оставался маленьким, соответственно, «обнальщикам» было выгодно работать с предпринимателями, находящимися на ЕНВД и патентном режиме. Теперь же для такого вида деятельности возможностей станет еще меньше, «дырка» в налоговом кармане государства будет закрыта.

Как эти изменения отразятся на экономике страны в целом, покажет время, так как с такой налоговой нагрузкой должны справиться сами предприниматели, должны начать продавать свои товары и услуги дороже, что будет весьма ощутимо для карманов обычных граждан.

Оспаривание кадастровой стоимости арендатором: сумма реальной экономии

2019-10-31T08:52:10.464Z

Земельным кодексом РФ предусмотрена плата за пользование земельными участками. Это может быть земельный налог для собственников участков и арендные платежи – для временных пользователей. Стоимость аренды определяется, исходя из величины кадастровой оценки земли. При значительных цифрах плата за пользование участком может исчисляться миллионами рублей. Землепользователи, которые не согласны с начисляемыми им арендными ставками, могут оспорить кадастровую цену участка в судебном порядке. В результате сумма экономии на аренде позволит снизить непомерную нагрузку на бизнес.

Актуальность проблемы

Чтобы приступить к оспариванию кадастровой стоимости арендуемого участка земли, потребуется экспертное заключение о рыночной цене объекта недвижимости. Компания, выполняющая оценку, должна иметь все необходимые лицензии и аккредитацию. С начала 2017г. многие арендаторы приступили к активным действиям, пытаясь снизить арендную плату. Суть их исковых требований сводится к установлению кадастровой цены земельного участка на уровне его рыночной стоимости.

Росреестр приводит в официальных изданиях следующую статистику – за 1 полугодие 2017г. суды удовлетворили порядка 40% заявлений о снижении кадастровой цены земли. Лишь 7% заявителей получили мотивированный отказ. Реальные цифры экономии рассмотрим на конкретном примере.

Арендные платежи АО «Заинского завода металлоконструкций»

Завод пользуется участком земли общей площадью 67,906 тыс. кВ. метров, находящимся на территории населенного пункта. Категория землепользования – обслуживание действующих производственных объектов. Кадастровая стоимость этой земли утверждена распоряжением Министерства земельных и имущественных отношений РТ № 2846-р от 25.11.2015г. По состоянию на 01 января 2015г. эта величина составляет 108 969 437,26 руб.

Арендная плата для завода металлоконструкций была рассчитана, исходя из утверждаемых органами местного самоуправления ставок. Применительно к данной категории участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, размер годовой аренды составляет 2% от принятой кадастровой стоимости имущественного объекта. «Заинский завод металлоконструкций» должен перечислять в бюджет муниципального образования 2 179 388,75 руб. На момент обращения в суд организация уже накопила определенную сумму кредиторской задолженности по арендным платежам, т.к. такая нагрузка на производство непомерно высока.

Обоснование своих аргументов

Арендные платежи заводу счислялись на основании Решения Совета Заинского Муниципального района Республики Татарстан № 238 от 12 октября 2017г., а точнее – п. 2.1 Приложения 2 к данному нормативному акту. Цена участка определена в результате проведения Государственной кадастровой оценки земель и установления органами исполнительной региональной власти среднего уровня кадастровой стоимости по Заинскому городскому округу.

Но на основании ст.66 Земельного кодекса РФ при наличии квалифицированной экспертной оценки рыночной стоимости участка его кадастровая стоимость не может превышать эту величину. Пункт 3 данного законодательного пункта гласит, что упомянутые суммы должны быть равны.

Для оспаривания установленной региональным ведомством суммы кадастровой оценки участка завод обратился к услугам независимой экспертизы. ООО Ди энд Эп Оценка» такую оценку произвело, о чем был составлен официальный отчет № 7980/ПН от 20.12.2018г. Эксперты оценили участок, которым пользуется Заинский завод металлоконструкций в 31 915 820 руб.

Заключение независимых экспертов выступило главным доказательством в судебном производстве административного истца к Министерству земельных и имущественных отношений Республики Татарстан, ФГБУЗ «Федеральной кадастровой палате Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии», Управлению Федеральной службы госрегистрации, кадастра и картографии по Республике Татарстан, Исполнительному комитету муниципального образования «город Заинск» РТ.

Ход судебного разбирательства

Основание для пересмотра результатов первоначального определения кадастровой стоимости земли – установление в отношении объекта недвижимости рыночной стоимости по состоянию на дату, когда была зафиксирована его цена по кадастру.

25 декабря 2018г. «Заинский завод металлоконструкций» в рамках досудебного урегулирования спора обратился в специальную комиссию по разбирательству споров относительно несогласия землепользователя с данными по кадастровой оценке земли, содержащимися в Росреестре по РТ. 18 января 2019г. комиссия направила заявителю отказ в пересмотре земельной цены.

Впоследствии все интересы истца в суде представлял его законный представитель, на которого была оформлена нотариальная доверенность. Кислов Максим Александрович является высококвалифицированным юристом, который обладает достаточным практическим опытом участия в подобного рода административных судебных процессах.

Представителем завода было подано исковое заявление о пересмотре кадастровой стоимости земли, которую арендует доверитель с целью снижения суммы арендных платежей. Основой новых расчетов должна стать рыночная цена участка. Полученная в ходе независимой экспертизы.

Решение суда от 13.08.2019г.

При рассмотрении дела №3а-401/2019 суд пригласил другого эксперта для определения рыночной цены имущественного объекта. ООО «Центр экспертиз и оценки Бурмакиной» проанализировало представленный истцом отчет оценщиков и вынесло свое заключение - № 1107/Э-19 от 19.07.2019г. На заседании суда присутствовала руководитель экспертной конторы Н. П. Бурмакина, которая подтвердила сумму рыночной оценки земельного участка - объекта аренды «Заинскиго завода металлоконструкций».

Стоимость земли, по мнению приглашенного эксперта, на начало 2015г. составляла 33 043 000 руб., т.е. немного выше заявленной административным истцом в своем заявлении.

Судом в ходе любого процесса оцениваются все представленные сторонами доказательства, их достоверность и взаимосвязь в совокупности. Поэтому результаты заключения № 1107/Э-19 от 19.07.2019г. «Центра экспертиз и оценки Бурмакиной» были признаны объективными, а оформление документа - соответствующим требованиям законодательства РФ в сфере судебно-экспертной деятельности.

Стоит отметить, что представитель Министерства земельных и имущественных отношений РТ ни с доводами административного истца, ни с выводами независимого эксперта не согласился.

При вынесении решения по делу за основу были взяты положения ст. 66 Земельного кодекса России, а также ст. 24.18 Федерального закона № 135-ФЗ от 29.07.1998г. Суд определил приравнять кадастровую стоимость земельного участка к его рыночной сумме оценки экспертами Центра Бурмакиной.

Налоговые последствия для завода

Налоговый кодекс РФ предусмотрел вероятность изменения величины кадастровой стоимости земельного объекта и предписывает использовать в подобных ситуациях нормы ст. 391, п.1.1. Так, налоговая база по участкам з��мли со вступившими в законную силу решениями суда исчисляется с момента, когда этот объект начал использоваться для целей налогообложения. Статья 24.20 ч.5 закона №135-ФЗ от 29.07.1998г. предусматривает изменение кадастровой стоимости участка с 1 января года, в котором истец обратился в суд.

В рассматриваемом случае представитель завода обратился с исковым заявлением в суд 25 декабря 2018г., поэтому величина кадастровой стоимости будет изменена для целей налогообложения с 01.01.2018г. А датой установления цены участка в 33 043 000 руб. суд постановил считать дату 01.01.2015г.

Нелишним будет напомнить, что до обращения в суд завод перечислял в бюджет арендную плату в размере 2 179 388,75 руб. в год. После установления новой кадастровой стоимости объекта ежегодный платеж сократился более, чем в три раза и составил 660 860 руб.

В результате оспаривания заводом кадастровой стоимости арендуемой земли удалось сэкономить значительную сумму денег, которая покроет образовавшийся ранее долг по арендным платежам.

Вместо резюме

Даже с учетом того, что организации придется самостоятельно оплатить работу независимых оценщиков и обратиться к услугам юриста, затраты на судебный процесс по оспариванию кадастровой стоимости окупают себя с лихвой. Зачастую годовая ставка аренды сокращается в несколько раз (в приведенном выше примере с заводом металлоконструкций - более, чем в 3).

Но бывают случаи, когда рыночная стоимость участка не сильно отличается от результатов ее кадастровой оценки. Поэтому предварительный грамотный анализ ситуации со специалистом поможет избежать ненужных трат на судебные тяжбы.

Важно: все платежи по аренде собственник пересчитает только за последний год, поэтому, чем раньше арендатор обратиться в суд, тем больше экономических выгод получит в конечном итоге.

Нередки ситуации, когда собственник земли игнорирует судебное решение и отказывается пересчитывать плату за пользование землей. В этом случае арендатор может смело обращаться к юристам, чтобы оформить договор на отстаивание своих прав в зале суда. Все затраты на юридическое сопровождение процесса можно включить в сумму требований к владельцу земли. Таким образом, правовая поддержка арендаторов на любом этапе общения с арендодателем гарантирует оперативное разрешение конфликта с минимальными денежными вложениями.

За какое обучение можно получить вычет по НДФЛ?

2019-10-31T08:45:36.901Z

Вычет за обучение может быть предоставлен при соблюдении нескольких условий одновременно. В преимуществе рассматривают статус учебного заведения, длительность нахождения заявителя на территории России за текущий год, степени родства и возраст ученика с плательщиком.

В статусе учебного заведения важно рассматривать наличие лицензии для проведения образовательной деятельности (либо же любой другой документ, подтверждающий это). Ведь если лицензия будет просрочена, либо её вовсе не существовало у данного учреждения, то вычет не будет выдан.

С другой стороны, организация может быть частной, муниципальной или же государственной - это никакой роли не сыграет на соблюдении условий. Главное, чтобы гражданин проходил обучение в данном образовательном учреждении - тоже основное условие для получения вычета.

Не исключается вариант обучения у индивидуального предпринимателя. Однако, лицензия требуется в том случае, если ИП нанимал для своего образовательного центра педагогов. Если же преподавание велось лично им, то и лицензию никто не потребует. В пункте 2, статья 91 от 29.12.2012 № 273-ФЗ указано: ИП не сможет быть соискателем лицензии.

Когда лучше подавать на вычет, если учеба длится 5 лет? Каждый год? Почему стоит оплачивать каждый год отдельно?

Все необходимые документы на вычет предоставляются вместе с декларацией 3-НДФЛ. Подать их нужно не позднее 30 апреля следующего учебного года, если же вы ведете подсчет самостоятельно. Есть и второй вариант: в любое время после окончания года, если вы больше не будете декларировать никакие документы кроме вычета.

В соответствии с законом, подавать на вычет следует каждый год, так как размер социального вычета (объединяющего все расходы на лечение, обучение и т. д.) не может быть более 120 000 в год. Однако же, в него не входят расчёты на обучение детей. Выделяется не более 50 тыс. рублей в год на обучение каждого ребенка. Именно поэтому намного выгоднее оплачивать каждый год отдельно.

Все документы передаются несколькими способами: через представителя, заказное письмо по почте с подробным описанием вложений, переправка электронным способом. О данных возможностях говорится в пункте 4, статья 80 Налогового Кодекса.

Также, вычислить наиболее точные сроки для подачи заявления на вычет поможет специальная таблица.

Если человек прописан в одной области, а учился в другой, в какую налоговую ему обращаться?

Налоговый вычет предоставляется исключительно резидентам Российской Федерации. Если быть точнее - людям, которые на протяжении 183-х дней и более находились на территории России в течение последующих двенадцати месяцев. Эта информация указана в четвертом пункте 210 статьи Налогового кодекса.

Несомненно, обращаться стоит в налоговую, находящуюся в области его прописки. Все сведения об обучении в другом регионе будут на руках у гражданина, поэтому проблем с доказательством не должно возникнуть. Если же возникла такая ситуация, что нет возможности обратиться в налоговую своей области, а прописки по месту жительства на данный момент нет. Что же делать?

Для разумного решения проблемы нужно обратиться с заявлением о постановке на учет в налоговой службе по месту своего жительства. В эту налоговую инспекцию вы теперь сможете сдавать декларацию 3-НДФЛ, а также заявлять вычет. Данную информацию можно подробнее рассмотреть в рекомендации Минфина от 18.11.2011.

Какие документы надо собрать, если учился сам? Какие документы нужны, если учился ребенок или брат, сестра?

Отдельное заявление для получения налогового вычета составлять не нужно. Необходимо иметь при себе ряд нижеприведенных документов:

договор на обучение с образовательной организацией, учреждением;
декларация по форме 3-НДФЛ;
документы, которые подтверждают оплату обучения.
Эти документы нужны тем гражданам, которые обучаются самостоятельно. Для родителя и попечителя необходим ещё один список:

свидетельство о рождении ребенка (необходимо предоставить в том случае, если на вычет заявляет родитель);
распоряжение о назначении опеки или попечительства (необходимо предоставить в том случае, если на вычет заявляет опекун/попечитель ребёнка).

Подробнее рассмотреть данную информацию можно в подпункте 2 пункта, статья 219 Налогового Кодекса. Подтверждение очной формы обучения ребёнка/подопечного/сестёр или братьев можно, выбрав один из двух способов:

справкой от образовательного учреждения, в котором обучается ребёнок;
соответствующей записью в договоре с образовательным учреждением (организацией).
Подробнее рассмотреть сведения об этом можно в письме Минфина от 08.10.2014 №03-04-05631. Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется самостоятельно.

Какие взносы обязан платить ИП за 2020 год

2019-10-31T08:39:49.807Z

Всем известно, что индивидуальный предприниматель (далее ИП) обязан перечислять сумму страховых взносов за себя, а также своих официальных работников и физических лиц, которым оплачивает вознаграждения. Все это есть в статье № 419 Налогового Кодекса РФ.

Все взносы можно разделить на две категории:

Обязательные – это суммы пенсионного и медицинского страхования (это есть в статье № 430 НК РФ);
Добровольные – это больничные и выплаты декретных (подробнее читайте в нормативах – ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 6 Правил, утв. постановлением Правительства от 02.10.2009 № 790).

Относительно самого графика выплат, то обязательные платежи можно перечислить одноразово (то есть один раз год) или разделить сумму на несколько равномерных платежей (например, один раз в квартал или каждый месяц). Главное условие остается неизменно – нужно успеть выплатить всю сумму до 31 декабря отчетного года. Однако относительно пенсионных взносов, сумма которых более 300 тыс. руб., актуальны иные сроки – ИП имеет право уплатить этот взнос до 1 июля следующего года.

Регулярность и полноту выплат, а также соблюдение законности в данной процедуре, контролирует Федеральная Налоговая Служба. Относительно страховых взносов, то это обязанности Федеральной Страховой Службы (далее ФСС). Относительно процедур контроля, то все происходит согласно нормативной базы, которая изложена в п. 2 ст. № 432 НК, ч. 4 ст. № 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 4 Правил, а также утвержденного постановления Правительства от 02.10.2009 № 790.

Если граничный срок перечисления обязательного страхового взноса припадает на число выходного дня, оплата возможна на следующий за ним рабочий день – это изложено в п. 7 ст. № 6.1 НК. Сроки выплаты добровольных взносов ввиду выходных или праздничных дней не переносится. Однако если выплата падает на 31 декабря, то ее необходимо выполнить в последний рабочий день года – это есть в письме Минтруда от 28.11.2018 № 17-0/ООГ-1613. Нарушения этого правила для ИП грозит тем, что на следующий год его лишат права на социальное пособие.

Если ИП намерен прекратить свою деятельность, то он обязан перечислить обязательные взносы страхования. На эту процедуру у него есть 15 календарных дней после регистрации намерения прекратить предпринимательскую деятельность – это изложено в п. 5 ст. № 432 НК. Что касается добровольных выплат социального страхования, то подобные обязанности не предусмотрены и жестких правил нет. А если выплаты были профинансированы наперед (например, в начале года были перечислена вся сумма добровольных взносов, а завершение деятельности припало на середину года), то ФСС возвращает неиспользованные средства. Возврат нерастраченных денежных средств возможно в форме банковского или почтового перевода. В любом случае, на перечисление остатка есть месяц в отсчете от дня снятия с регистрации ИП. Подробнее об этом порядке можно почитать в постановлении Правительства от 02.10.2009 № 790.

В случае с ИП, который занимается фермерским хозяйством, то есть специальный норматив. Для того чтобы перечислить все взносы у ИП (главы КФХ) есть 15 календарных дней, которые отсчитываются от дня подачи итогового расчета по выплате страховых взносов – это есть в п. 4 ст. № 432 НК РФ. Напомним, что глава КФХ обязан выплачивать обязательные взносы пенсионного и медицинского страхования в расчете на количество членов КФХ. Если пенсионное страхование более 300 тыс. руб., то все члены КФХ включая его главу, не обязаны их выплачивать.

Относительно сумм обязательных взносов по страхованию, то состоянием на 2020 год они равны:

Фиксированный размер ОПС 32 448,00 руб.;
Страховой взнос на ОМС 8 426,00 руб.

В случае снятия ИП с налогового учета суммы должны быть уплачены не позже 15 календарных дней от даты снятия. Для удобства расчетов можно воспользоваться специальным калькулятором, который можно найти на официальном сайте ИФНС www.nalog.ru.

Будешь спорить с налоговой нарвешься на субсидиарную ответственность

2018-06-02T22:04:20.579Z

Начиналось все как обычно. Инспекция проверила деятельность ЗАО и выявила в ходе выездной налоговой проверки недоимку по налогам на 147 733 256 рублей 81 копейка (Решение ИФНС от 03.06.2011 г.).

С заявлением о признании общества банкротом ФНС России обратилась только 27.03.2014, производство по настоящему делу о банкротстве общества возбуждено определением суда первой инстанции от 27.05.2014.

Как установлено судами первой и апелляционной инстанций, директорами общества до возбуждения дела о его банкротстве являлись:

· Алексеев И.В. в период с 04.03.2008 по 03.04.2011;

· Клименченко С.В. в период с 04.04.2011 по 14.03.2012;

· Чирков А.С. в период с 15.03.2012 по 18.03.2015;

Действовавшее в тот момент законодательство устанавливало двухлетний период подозрительности, за действия, в пределах которого контролирующие должника лица несут субсидиарную ответственность. Тем не менее, Алексеев И.В., Клименченко С.В. и Чирков А.С. привлечены к субсидиарной ответственности в долях и с них взыскано 1 126 570 281 рубль 30 копеек, 9 462 431 рубль 43 копейки и 1 305 602 рубля 47 копеек соответственно.

По заявлению Клименченко С.В., Арбитражный суд Северо-Кавказского округа освободил бывшего менеджера от ответственности — как раз на том основании, что его полномочия прекратились до начала периода подозрительности. Его нельзя отнести к субъектам субсидиарной ответственности, предусмотренной законом о банкротстве, сделала вывод кассация.

Но в период полномочий Клименченко С.В. — 3 августа 2011 года — ЗАО инициировала судебный процесс по делу о доначислении 1,15 млрд руб. налогов и штрафных санкций, который затянулся до 7 февраля 2014 года. В ходе рассмотрения налогового спора суд первой инстанции частично отменил доначисление налогов, а кассационная инстанция направляла дело на новое рассмотрение.

Но Верховный суд в своем определении обратил внимание только на то, что именно активными действиями Клименченко С.В. — «создана ситуация, при которой уполномоченный орган длительное время объективно был лишен возможности принять решение о взыскании задолженности за счет имущества общества, без которого налоговая инспекции не могла по независящим от нее обстоятельствам инициировать возбуждение процедуры банкротства должника. При этом возникшие из-за действий Клименченко С.В. препятствия существовали более продолжительный период времени, чем тот, на который прекращение полномочий Клименченко С.В. как руководителя отстоит по времени от начала двухлетнего периода, предшествующего дню возбуждению дела о банкротстве общества».

Поэтому, заявление Клименченко С.В. об утрате статуса контролирующего лица более чем за два года до возбуждения дела о банкротстве общества является злоупотреблением правом и не имеется оснований для освобождения Клименченко С.В. от субсидиарной ответственности.

Верховный суд не обратил внимание на то, что налоговая проверка начата до того, как Клименченко С.В. стал директором общества и он не мог своими действиями повлиять на ее итоги.

Применения этого определения в практике приведет к тому, что срок фактического контроля не будет иметь значения для привлечения бывших директоров и собственников компаний к субсидиарной ответственности, если должник в период их контроля начал оспаривать требования налоговых органов, да и любого другого кредитора.

Источник. http://www.klerk.ru