Депутаты фракции «Ак жол» направили запрос в министерство национальной экономики РК с очередными предложениями по проверке мобильных переводов казахстанцев.

Озвучивая депзапрос, мажилисмен Ерлан Барлыбаев отметил, что с начала года в обществе активно обсуждается нововведение по тотальному контролю налоговых органов за мобильными платежами, но неубедительные пояснения чиновников только еще больше отталкивают людей.

Он привел в пример данные Нацбанка, по которым с начала года мобильные платежи снизились на 30%, из-за чего пришлось обеспечивать дополнительные объемы наличных денег. Все это бьет по развитию цифровизации и финтеха, снижает доверие к налоговой политике.

«Согласно разъяснениям правительства, под контроль будет попадать получение переводов от 100 и более лиц в течение месяца, общая сумма которых превысит 3 МЗП - 255 тыс. тенге. А нижняя граница переводов не определена, что означает тотальный мониторинг всех без исключения платежей, даже самых мелких в 100-200 тенге. Возникает риск ненужной бюрократии и администрирования мизерных сумм без всякой отдачи для бюджета, но с головной болью для малого бизнеса и самозанятых», - объяснил депутат Ерлан Барлыбаев.

В связи с этим депутаты фракции предлагают также установить нижний предел платежей, подлежащих мониторингу, не менее 3-5 тыс. тенге.

«Что касается определения общей суммы платежей в месяц, то считаем заявленный порог в 3 МЗП недостаточным. Дело в том, что сумму платежей нельзя считать чистой прибылью предпринимателя. На практике рентабельность малого бизнеса составляет 15-20%, и с оборота в 255 тыс. тенге (3 МЗП) его прибыль составит не более 50 тыс. тенге. А такая сумма не подпадает под налогообложение и в семь раз меньше средней зарплаты, которая официально составляет 380 тыс. тенге. Для того, чтобы чистая прибыль составила вышеуказанные 250 тыс. тенге, оборот предпринимателя должен составлять до 1,5 млн тенге в месяц», - добавил Ерлан Барлыбаев.

В этой связи демпартия «Ак жол» предлагает вести мониторинг мобильных платежей от 1,5 млн тенге. Также для защиты МСБ от бюрократии депутаты предлагают ввести автоматическое взимание розничного налога с мобильных платежей, подпадающих под мониторинг. Это освободит предпринимателей от необходимости ведения бухучета и другой отчетности. Бюджет будет получать платежи в текущем режиме, а у налоговых органов не будет повода для проверок бизнеса.

- от прироста стоимости при продаже имущества, при передаче имущества в уставный капитал юр. лица,

- от сдачи имущества в аренду,

-  от уступки права требования, в том числе доли в жилом доме (здании) по договору о долевом участии в жилищном строительстве.

Доход от прироста стоимости определяется как разница между ценой реализации и ценой приобретения имущества. Если стоимость приобретения отсутствует (например, при получении имущества в наследство), то доход от прироста определяется как разница между ценой реализации и оценочной стоимостью, установленной независимым оценщиком.

Для земельных участков доход определяется как разница между ценой реализации и кадастровой стоимостью.

При реализации прочих активов индивидуальным предпринимателем, прирост определяется как разница между ценой реализации и первоначальной стоимостью.

DasQaz Телеграм Канал  (О налогах в Казахстане)

DasQaz: https://t.me/digital_services

I. Доходы от реализации имущества:

·         Находящегося в РК: Статья 331 НК РК.

·         Полученного из источников за пределами РК: Статья 332 НК РК.

·         При передаче имущества (кроме денег) в качестве вклада в уставный капитал: Статья 333 НК РК.

II. Доходы от сдачи имущества в аренду:

·         Доход, полученный физическим лицом, не являющимся ИП,  от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами.

III. Доходы от уступки права требования, в том числе доли в жилом доме (здании) по договору о долевом участии в жилищном строительстве.

IV. Доходы от реализации прочих активов, Индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса либо для крестьянских или фермерских хозяйств: Статья 334 НК РК.

V. Доходы, полученные из иностранных источников, определяемые согласно статьям 322-338 НК РК:

·         Доходы по трудовым (коллективным) договорам.

·         Доходы по договорам ГПХ (предметом которых является оказание услуг, выполнение работ).

·         Доходы в виде выигрышей.

·         Доходы в виде дивидендов.

·         Доходы в виде вознаграждения.

·         Доходы в виде стипендии.

·         Доходы в виде страховых выплат.

·         Доходы в виде пенсионных выплат.

VI. Прочие доходы:

·         Доходы домашних работников, полученных не от налогового агента: Согласно пункту 1 статьи 357 НК РК.

·         Доходы, полученные гражданами РК по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам ГПХ: Согласно подпунктам 6 и 7 пункта 1 статьи 363 НК РК.

·         Доходы медиаторов, за исключением профессиональных медиаторов, от лиц, не являющихся налоговыми агентами: Согласно пункту 1 статьи 357 НК РК.

·         Доходы от личного подсобного хозяйства: Учтенного в книге похозяйственного учета в соответствии с законодательством РК, подлежащие налогообложению, по которым не произведено удержание ИПН у источника выплаты в связи с представлением налоговому агенту недостоверных сведений лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством, согласно пункту 1 статьи 357 НК РК.

·         Доходы, полученные иностранцем или лицом без гражданства из источников в Республике Казахстан: Согласно статьям 338, 644 НК РК.

·         Доходы, предусмотренные статьей 321 НК РК, не указанные выше.

·         Сумма безвозмездно полученных денег.

·         Суммарная прибыль КИК и постоянных учреждений КИК (ПУ КИК): определенная согласно статьям 297 и 340 НК РК.

Подписывайся на наш Телеграм Канал DasQaz (О налогах в Казахстане)

https://t.me/digital_services

Решения по регионам:

  Астана

Решение маслихата города Астаны от 30 июня 2023 года № 50/5-VIII О понижении размера ставки розничного налога на территории города Астаны 

Карагандинская область

Караганда

Решение Карагандинского городского маслихата от 27 июня 2023 года № 56 О понижении размера ставки налогов при применении специального налогового режима розничного налога в городе Караганде

Балхаш

Решение Балхашского городского маслихата Карагандинской области от 30 июня 2023 года № 5/52 О понижении размера ставки налогов при применении специального налогового режима розничного налога в городе Балхаше

Темиртау

Решение Темиртауского городского маслихата Карагандинской области от 30 июня 2023 года № 6/7 О понижении размера ставки налогов при применении специального налогового режима розничного налога в городе Темиртау

Приозерск

Решение Приозерского городского маслихата Карагандинской области от 27 июня 2023 года № 6/42 О понижении размера ставки налогов при применении специального налогового режима розничного налога в городе Приозерске Карагандинской области

Сарань

Решение Саранского городского маслихата Карагандинской области от 27 июня 2023 года № 37 О понижении размера ставки налогов при применении специального налогового режима розничного налога 

Шахтинск

Решение Шахтинского городского маслихата Карагандинской области от 27 июня 2023 года № 269/4 О понижении размера ставки налогов при применении специального налогового режима розничного налога

Актогайский район

Решение Актогайского районного маслихата Карагандинской области от 27 июня 2023 года № 49 О понижении размера ставки налогов при применении специального налогового режима розничного налога в Актогайском районе

Бухар-Жырауский район

Решение Бухар-Жырауского районного маслихата Карагандинской области от 27 июня 2023 года № 9 О понижении размера ставки налогов при применении специального налогового режима розничного налога в Бухар-Жырауском районе

Каркаралинский район

Решение Каркаралинского районного маслихата Карагандинской области от 27 июня 2023 года № VIII-5/51 О понижении размера ставки налогов при применении специального налогового режима розничного налога в Каркаралинском районе

Нуринский район

Решение Нуринского районного маслихата Карагандинской области от 27 июня 2023 года № 30 О понижении размера ставки налогов при применении специального налогового режима розничного налога в Нуринском районе

Осакаровский район

Решение Осакаровского районного маслихата Карагандинской области от 27 июня 2023 года № 6/65 О понижении размера ставки налогов при применении специального налогового режима розничного налога

Шетский район

Решение Шетского районного маслихата Карагандинской области от 26 июня 2023 года № 3/34 О понижении размера ставки налогов при применении специального налогового режима розничного налога

Кызылординская область

Кызылорда

Решение Кызылординского городского маслихата от 30 июня 2023 года № 45-5/1 О понижении размера ставки при применении специального налогового режима розничного налога по городу Кызылорде  

Казалинский район

Решение Казалинского районного маслихата Кызылординской области от 30 июня 2023 года № 52 О понижении размера ставки при применении специального налогового режима розничного налога по Казалинскому району  

Жалагашский район

Решение Жалагашского районного маслихата Кызылординской области от 27 июня 2023 года № 4-4 О понижении размера ставки при применении специального налогового режима розничного налога по Жалагашскому району  

Жанакорганский район

Решение Жанакорганского районного маслихата Кызылординской области от 27 июня 2023 года № 52 О понижении размера ставки при применении специального налогового режима розничного налога по Жанакорганскому району 

Шиелийский район

Решение Шиелийского районного маслихата Кызылординской области от 27 июня 2023 года № 4/2 О понижении размера ставки при применении специального налогового режима розничного налога по Шиелийскому району

Сырдарьинский район

Решение Сырдарьинского районного маслихата Кызылординской области от 30 июня 2023 года № 41 О понижении размера ставки при применении специального налогового режима розничного налога по Сырдарьинскому району  

Аральский район

Решение Аральского районного маслихата Кызылординской области от 23 июня 2023 года № 69 О понижении размера ставки при применении специального налогового режима розничного налога по Аральскому району

Кармакшинский район

Решение Кармакшинского районного маслихата Кызылординской области от 23 июня 2023 года № 53 О понижении размера ставки при применении специального налогового режима розничного налога по Кармакшинскому району

Жамбылская область

Тараз

Решение Таразского городского маслихата Жамбылской области от 15 сентября 2023 года № 7-5  О понижении размера ставки налогов при применении специального налогового режима розничного налога в городе Таразе

Кордайский район

Решение Кордайского районного маслихата Жамбылской области от 23 января 2024 года № 18–2. Зарегистрировано Департаментом юстиции Жамбылской области от 29 января 2024 года № 5146

район Т.Рыскулова

Решение маслихата района Т.Рыскулова Жамбылской области от 4 октября 2023 года № 9-14 О понижении размера ставки налогов при применении специального налогового режима розничного налога по району Т.Рыскулова 

Байзакский район

Решение Байзакского районного маслихата Жамбылской области от 27 октября 2023 года № 10-3 О понижении размера ставки специального налогового режима розничного налога по Байзакскому району

Жуалынский район

Решение Жуалынского районного маслихата Жамбылской области от 11 декабря 2023 года № 12-3. Зарегистрировано Департаментом юстиции Жамбылской области от 15 декабря 2023 года № 5132 

Жамбылский район

Решение Жамбылского районного маслихата Жамбылской области от 9 ноября 2023 года № 10-2. Зарегистрировано Департаментом юстиции Жамбылской области от 15 ноября 2023 года № 5116

Мангистауская область   

Тупкараганский район

Решение Тупкараганского районного маслихата Мангистауской области от 4 января 2024 года № 12/72. Зарегистрировано Департаментом юстиции Мангистауской области 16 января 2024 года № 4667-12 

Жанаозен

Решение Жанаозенского городского маслихата Мангистауской области от 6 декабря 2023 года № 9/80. Зарегистрировано Департаментом юстиции Мангистауской области 12 декабря 2023 года № 4648-12 

Актюбинская область

Актобе

Решение Актюбинского районного маслихата Актюбинской области от 8 февраля 2024 года № 145. Зарегистрировано Департаментом юстиции Актюбинской области 9 февраля 2024 года № 8501

Иргизский район

Решение Иргизского районного маслихата Актюбинской области от 6 февраля 2024 года № 107. Зарегистрировано Департаментом юстиции Актюбинской области 9 февраля 2024 года № 8492 

Темирский район

Решение Темирского районного маслихата Актюбинской области от 5 февраля 2024 года № 156. Зарегистрировано Департаментом юстиции Актюбинской области 9 февраля 2024 года № 8493 

Уилский район

Решение Уилского районного маслихата Актюбинской области от 8 февраля 2024 года № 114. Зарегистрировано Департаментом юстиции Актюбинской области 9 февраля 2024 года № 8494 

Айтекебийский район

Решением Айтекебийского районного маслихата Актюбинской области от 9 февраля 2024 года № 175. Зарегистрировано Департаментом юстиции Актюбинской области 14 февраля 2024 года № 8506

Алматинская область    

Талдыкорган

Решение маслихата города Талдыкорган области Жетісу от 12 февраля 2024 года № 16-93. Зарегистрировано Департаментом юстиции области Жетісу 14 февраля 2024 года № 137-19 

• Граждане Республики Казахстан
• и Граждане Российской Федерации, Республики Беларусь, Республики Таджикистан, а также Кыргызской Республики, имеющие право постоянного проживания на территории Казахстана.

Перед началом прохождения регистрации в качестве ИП, Иностранцу нужно соблюсти ряд условий, и выполнить ряд процедур:

1.       Получить ИИН

2.       Получить ВНЖ

3.       Получить ЭЦП (электронную цифровую подпись)

4.       Выбрать режим налогообложения

5.       Выбрать вид деятельности (ОКЭД)

После этого Иностранцу можно зарегистрироваться в качестве ИП и открыть расчетный счет в баке для ведения предпринимательской деятельности.

В случае расчетов наличными, потребуется ККМ с функцией передачи данных, а для некоторых видов деятельности необходимо обзавестись POS-терминалом.

Зарегистрироваться в качестве ИП можно на сайте электронного правительства:

https://egov.kz

или через мобильное приложение «e-Salyq Business»

Ссылки на законы

ст. 1 Налогового кодекса РК

ст. 678 НК РК:

п.1 ст. 30 Предпринимательского кодекса

ст.3 Закона «О гражданстве»

Договор «О правовом статусе граждан одного государства, постоянно проживающих на территории другого государства» от 28 апреля 1998 года (далее - Договор), заключенным между Республикой Беларусь, Республикой Таджикистан, Республикой Казахстан, Кыргызской Республикой и Российской Федерацией (ратифицирован Законом Республики Казахстан от 30 декабря 1999 года № 20-II).

Подписывайся на наш Телеграм Канал DasQaz (О налогах в Казахстане)

https://t.me/digital_services

#всееобщее_декларирование#декларация250#декларация250#казахстан#dasqaz#ликвидация_фирм#ликвидация_тоо

Как иностранцув казахстане зарегистрировться в Качестве ИП - читай здесь

Подписывайся на наш Телеграм Канал DasQaz (О налогах в Казахстане) https://t.me/digital_services

Иностранные граждане могут зарегистрировать ТОО в том же порядке, что и граждане Казахстана.

Для иностранных физических лиц необходимо наличие бизнес-визы С5

Запрещаются создание юридического лица, а также участие в уставном капитале коммерческих организаций иностранцам, не получившим визы на въезд в качестве бизнес-иммигрантов (ст. 40 Закона «О миграции населения).

Создание ТОО начинается с заключения его учредителями учредительного договора и завершается государственной регистрацией товарищества в качестве юридического лица. Учреждение ТОО с единственным участником производится на основе единолично принятого им решения. Учредительный договор в этом случае не составляется. Устав ТОО в этом случае  утверждается лицом, образовавшим ТОО.

Не смотря на то, что учредителем создаваемой организации является физлицо иностранец, сама организация будет считаться резидентом РК.

Государственная регистрация ТОО осуществляется Государственной корпорацией "Правительство для граждан".

Для регистрация юридических лиц с иностранным участием нужно подать Заявление о создании ТОО, дополнительно представляются:

• копия паспорта или другой документ, удостоверяющий личность учредителя-иностранца, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахском и русском языках.
• если учредителем выступает иностранная организация , то выписка из торгового реестра или другой документ, удостоверяющий, что учредитель - иностранное юридическое лицо является юридическим лицом по законодательству иностранного государства, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахском и русском языках;

Одновременно в регистрирующий орган представляются документ, подтверждающий уплату в бюджет регистрационного сбора за государственную регистрацию юридического лица. Если создаваемая организация относится к субъектам малого и среднего предпринимательства, документ об оплате сбора не потребуется

Физическому лицу - учредителю-нерезиденту необходимо получить ИИН, а юридическому лицу - учредителю-нерезиденту получить БИН, встав на учет в местном налоговом органе до подачи документов на регистрацию ТОО.

Создаваемая физлицом иностранцем организация может применять как общеустановленный режим налогообложения, так и один из специальных налоговых режимов (ст. 683 НК).

Вновь образованные юридические лица указывают применяемый режим в уведомлении о применяемом режиме налогообложения по форме, установленной уполномоченным органом, представляемом в налоговый орган не позднее 5-ти рабочих дней после гос. регистрации.

Подписывайся на наш Телеграм Канал
DasQaz (О налогах в Казахстане)

https://t.me/digital_services

1. Она не сооветствует установленной форме.
2. Не указан код налогового органа.
3. Не указан или неверно указан ИНН.
4. Не указан налоговый период.
5. Не указана дата составления декларации об активах и обязательствах.
6. Не указан вид налоговой отчетности (первоначальная, очредная, дополнительна и т.д.).
7. Декларация не подписана или не заверена печатью.
8. Имеет статус "Отказ в обработке" (при предоставлении в электроноом виде).
9. Представлена ИП или Юр. лицом, регистрация которого признана Судом недействительной.
10. Иные причины указанные в подпунктах 9, 10, 11, 13 пункта 5 статьи 209 НК РК.

Подписывайся на наш Телеграм Канал DasQaz (про налоги в Казахстане)

https://t.me/digital_services

В качестве примера можно привести такие площадки как Ali-Express, Amazon, Wildberries, Ozon.ru

Для торговли на маркетплейсах, наиболее подходящим кодом экономической деятельности является ОКЭД 47.91 "Розничная торговля путем заказа товаров по почте или через сеть Интернет".

Формы отчетности зависят от организационно-правовой формы (ИП, ТОО, АО) и выбранного режима налогообложения (общий или упрощенный), а также от наличия имущества.

Продажа товаров через маркетплейс осуществляется посредством посреднического договора, где маркетплейс выступает как Агент и действует от имени компании , или как Комиссионер и продает товары от своего имени. Передача товара на склады Маркетплейса для хранения оформляется Актом приема-передачи товара и не считается реализацией товаров.

При продаже товара конечному потребителю (физическому лицу-иностранцу) на интернет-площадке осуществляется обычная реализация товара, с выпиской накладной и возможностью выписывать электронные счета-фактуры (ЭСФ) по желанию продавца или по требованию покупателя.

Реализация для плательщиков НДС будет облагатся НДС, и не будет считаться экспортной операцией, чек Покупателю не выбивается. Чек сформирует маркетплейс, если такая обязанность предусмотрена законодательством страны, в которой маркетплейс ведет свою деятельность.

В теории можно признать такую операцию экспортной и применить ставку НДС=0% (не путать с продажей «Без НДС»), но чтобы подтвердить обороты, облагаемые по нулевой ставке, Продавцу потребуются пакет документов,

в который входят:

• договор поставки;
• копия декларации на товар с отметкой таможенного органа, осуществляющего выпуск товара;
• копия декларации на товары с отметками таможенного органа, производившего таможенное декларировании;
• копии товаросопроводительных документов;

и на практике мелкому продавцу вряд ли удастся собрать все необходимые документы, особенно учитывая, что покупателем является обычный человек из-за границы. В результате, вероятность подтверждения экспортных операций для продавца мизерная.

Особенностью отправки товаров в Китай, является то, что необходимо уплачивать вывозную пошлину.

Услуги по продвижению, хранению и доставке товара, которые оказывает маркетплейс (нерезидент) за пределами Республики Казахстан, не облагаются КПН у источника выплаты и обязанности уплаты НДС за нерезидента у продавца не возникает.

Подписывайся на наш Телеграм Канал DasQaz (О налогах в Казахстане)

https://t.me/digital_services

ПАСПОРТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА – это информация о Предпринимателе или Организации в виде QR-кода.

Паспорт содержит следующие сведения:

·         ИИН/БИН;

·         Наименование налогоплательщика;

·         ФИО Предпринимателя или руководителя юр. лица;

·         статус налогоплательщика;

·         дату постановки на учет;

·         регистрационный номер ККМ;

·         лицензии на алкогольную продукцию

Такие сведения не являются налоговой тайной

Где можно сформировать паспорт?

-          на сайт формирования кодов https://kgd-qr.kz/

Кому, как и где, нужно размещать паспорт?

Паспорт размещается Субъектам предпринимательства, которые осуществляют деятельность в сфере общественного питания и торговли.

Паспорт должен быть представлен в распечатанном виде в местах расположения ККМ, на видном месте для покупателей.
Поскольку паспорт содержит сведения о ККМ (регистрационный номер), то применять его нужно для каждой ККМ.

Сведения паспорта налогоплательщика формируются налоговым органом ежемесячно до 15-го числа и публикуются на сайте уполномоченного органа. При изменении информации содержащейся в паспорте, предпринимателю нужно распечатать и разместить обновленный паспорт.

Есть ли ответственность за отсутствие паспорта налогоплательщика?

В Кодексе об административных нарушениях не содержится информации об ответственности за отсутствие паспорта сделки,

Однако, формально Контролеры могут привлечь налогоплательщика к ответственности за невыполнение законных требований органов государственных доходов , в виде предупреждения а за повторное нарушение в течение года после вынесения предупреждения - наложить штраф в размере 15 МРП.

Зачем нужен «Паспорт налогоплательщика» ?

Паспорт подтверждает, что Продавец является налогоплательщиком и на легально ведет свою деятельность бизнеса.

Продавцам, которые реализуют алкоголь не нужно показывать свои документы и лицензию ведь информация содержится в распечатанном QR-коде.

Покупатели видя, что продавец работает легально, получает некую гарантию о том, что его права защищены (продавец бесследно не исчезнет в случае чего). Однако наличие паспорта не дает покупателю полной гарантии, что покупаемый продукт надлежащего качества и что он получит чек на покупку, в свою очередь, покупатель может направить жалобу на продавца.

После сканирования QR-кода, покупатель увидит информацию в таком виде:

Подписывайся на наш Телеграм Канал DasQaz (О налогах в Казахстане)

https://t.me/digital_services

1. Принять решение о ликвидации ТОО на общем собрании участников

2. Назначить ликвидационную комиссию.

3. Опубликовать объявление о ликвидации в периодических печатных изданиях

4. Уведомить работников о ликвидации ТОО

5. Предоставить информацию в центры занятости о предстоящем высвобождении работников

7. Уведомить налоговые органы о ликвидации ТОО в течение 3-х рабочих дней со дня принятия решения о ликвидации.

8. Составить промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационную налоговую отчетность

9. Предоставить в налоговый орган по месту нахождения организации в течение трех рабочих дней после даты утверждения промежуточного ликвидационного баланса:

-  налоговое заявление о проведении налоговой проверки;

- ликвидационную налоговую отчетность.

10. Пройти налоговую проверку.

11. После завершения налоговой проверки предоставить ликвидационный баланс.

В момент предоставления баланса должны быть соблюдены следующие условия:

- нет налоговой задолженности, задолженности по социальным платежам;

- нет излишне уплаченных сумм налогов, платежей в бюджет, пени и штрафов;

- НДС, относимый в зачет, не превышает сумму начисленного налога, подлежащего возврату.

12. Удовлетворить требования кредиторов (очередность согласно ст. 51 ГК РК)

13. Передать оставшееся имущество участникам пропорционально их доле.

14. После расчетов с кредиторами, утвердить ликвидационный баланс.

15. Закрыть банковские счета.

16. Получить справку об отсутствии задолженности по налогам.

17. Уничтожить печать организации в органах внутренних дел.

18. Подать заявление и документы в ЦОН по месту регистрации ТОО

(или электронно через egov.kz)

19. Получить в ЦОНе копию приказа о регистрации прекращения деятельности юридического лица.

20. После внесения сведений о ликвидации в Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров, ликвидация организации будет считаться завершенной

Подписывайся на наш Телеграм Канал DasQaz (О налогах в Казахстане)

https://t.me/digital_services