• Во-первых, единые билеты одной авиакомпании без выхода в Китае

• Во-вторых, стыковочные рейсы разных авиакомпаний с повторной регистрацией в Китае

• В-третьих, самостоятельно выбранные стыковки с выходом в город в Китае

Разбираемся в правилах транзита - их тоже три:

24-часовой транзит самый обширный и понятный: главное условие - покинуть Китай в течение 24 часов с момента въезда. Прибывать и уезжать можно на самолётах, поездах и водном транспорте.

Какие нужны документы:

• Паспорт со сроком действия не менее 3 месяцев с даты въезда
• Действительный билет в третью страну
• Виза для третьей страны, если это необходимо
• Заполненная карта прибытия/отъезда

Отличие 24-часового транзита от обычной пересадки

Если пассажир летит рейсом с пересадкой до 24 часов только в одном аэропорту Китая, никакого оформления транзита не нужно, поскольку в этом случае нет необходимости покидать транзитную зону. В этом случае пассажиру не нужны ни тесты, ни дополнительные анкеты, поскольку не нужно будет проходить погранконтроль. 24-часовой безвизовый транзит же предполагает прохождение контроля и пересечение границы Китая.

Как совершить транзит в Китае, чтобы ничего не оформлять:

Стыковки без перерегистрации багажа и, соответственно, прохождения паспортного контроля, возможен на рейсах через Пекин, Шанхай и Гуанчжоу. Это должен быть единый билет с прямыми рейсами

Как оформить 24-часовой транзит:

• Заполнить карту прибытия/отъезда на рейсе в Китай или на стойке погранконтроля
• Получить штамп или вклейку о временном разрешении на въезд
• Пройти контроль и выйти в город

Где можно сделать пересадку:

Во всех международных аэропортах, портах и вокзалах, кроме перечисленных ниже:

1. Аэропорт FOC в г. Фучжоу
2. Аэропорт TXN в г. Хуаншань
3. Аэропорт MDG в г. Муданьцзян
4. Аэропорт YNJ в г. Яньцзи

Кроме того, в аэропорту Урумчи безвизовый транзит предоставляется максимум на 2 часа.

Самый простой транзит — в Шанхае

Самыми проблемный - Пекин, где пассажирам, которым не нужно менять аэропорт, в большинстве случаев отказывают в выходе в город, даже если пересадка занимает 15-20 часов.

Проблемы могут возникать уже на регистрации в третьей страны, т.к. сотрудники зачастую не знают тонкостей безвизового транзита. В любом случае, следует заранее озаботиться распечатками всех билетов и страниц с правилами транзита.

72 часовой транзит возможен только в городах Харбин и Чанша, поскольку из аэропорта Гуйлиня вообще нет рейсов за пределы Китая, так что и транзит там фактически невозможен. Прямые рейсы в/из России есть только в Харбин.

144 часовой транзит

Как работает:

Транзит проходит по схеме «Страна A — Китай (B) — Страна С». Перелёты из A в B и из B в C должны быть беспосадочными. Всего есть 11 транзитных зон, где можно сделать пересадку. Если вы прибываете в одну из них, поехать или полететь в другую нельзя. При этом есть несколько зон (например, 1 или 2), в которые входят несколько регионов. Между этими регионами можно перемещаться в рамках транзита.

Какие нужны документы:

• Паспорт со сроком действия не менее 3 месяцев
• Действительный билет в третью страну
• Виза для третьей страны, если это необходимо
• Заполненная карта прибытия/отъезда

Как оформить 144-часовой транзит:

• Сообщить перевозчику при посадке о намерении воспользоваться транзитом
• Заполнить карту прибытия/отъезда
• Подать заявление на получение разрешения на 144-часовой транзит по прибытии
• Пройти контроль и выйти в город

Как отсчитываются 144 часа:

С 00:00 дня, следующего за днём прибытия. Так, если пассажир прилетает в 10 утра 1 июня, то 144 часа начинают отсчитываться с 00:00 2 июня. Вылететь в третью страну в этом случае нужно до 23:59 7 июня. Таким образом, фактически разрешенный срок пребывания в этом случае составит 158 часов.

Где можно сделать пересадку:

1. Шанхай, Цзянсу и Чжэцзян. Можно перемещаться в пределах трёх провинций.
2. Пекин, Тяньцзинь и Хэбэй. В Пекине могут быть проблемы.
3. Гуандун. Въезд только через аэропорты CAN, SZX, SWA.
4. Ляонин
5. Циндао
6. Чэнду
7. Ухань

.

Детали:

• 144 часовой транзит - это полноценный стоповер. 72 или 144 зависит от провинции, в остальном правила почти идентичны. Главное - прилететь из одной страны и улететь в другую. Гонконг и Макао при этом считаются отдельными странами. Ездить по Китаю при таком транзите нельзя, только в пределах провинции прибытия и иногда в соседние.
• Лучше заранее все распечатать. Билеты, отели, страховку. Основные проблемы всегда возникают ещё на вылете, когда приходится объяснять, почему тебя нужно посадить в самолёт без визы. Там и пригодятся бумажки.

Вводные: мы - два взрослых, один ребенок 6 лет. Ехали в октябре 22 года, уехали в сентябре 23 года.

1. Легализация

Стандартный набор: рантье, инвестиции, роды, беженство, номанд, учеба детей (знаю только один кейс) собственная учеба (никогда не встречала).

• Раньте: 2500$ на семью; подаешь и ждешь, живешь с экспидиентой как белый человек. Можешь все, кроме омологации прав и голосования. Не платишь обязательную страховку (каха), пока не получишь ВНЖ. Страховка считается 15% от заявленного дохода в месяц, по рантье меньше 2500$ заявить нельзя.
  Рантье можно подавать со справкой из банка.Мы так и подавались, наше дело до сих пор на рассмотрении.
• В КР можно визаранить, для обновления прав так и делают, хотя я год жила с просроченными, остановили один раз, если паспорт со штампом не показывать, то они не узнают, что им больше 90 дней.
  По ру паспорту можно быть в стране 90 дней, далее или визаран через Никарагуа или Панаму, (первый вариант можно делать один днем, даже часом), или податься хоть на что-то, чтобы была экспидиента.
  Сидеть нелегально нельзя, заплатить штраф за оверстей нельзя. Точнее наверное можно, но никто никогда так не делает, потому что они не впустят потом лет 5.
• Инвестиции от 150к - это тоже экспидиента.
  

Остальные способы легализации мы не рассматривали. Знаем кейс по старшей школе, номанд. Ну там все просто: прочитали на сайте условия, подались, получили. Номанд - 2 года, можно сделать два раза, дальше все. Доход от 4000 на семью.

- Можно бесконечно бордерранить и обновлять 90 дней?

- В целом да. Всегда нужны обратные билеты (хоть автобус) и бронь или адрес где живешь, потому что там экспедиента не дает права на въезд без обратных билетов

- То есть можно приехать просто на 90 дней, и тебе гарантированно можно сделать эту рантье на семью, показав что получаешь 2500$? Заранее надо подготавливать приходы по 2500$ в месяц на зарубежный счет? Или на месте можно чет «нарисовать/сделать»?
И можно ли этот рантье продлевать бесконечное кол-во раз? То есть если остаться там на 5-10 лет? Или какие-то ограничения?

- Сначала его должны дать, таких кейсов замечено не было, продлевать можно.
Дают на 2 года и можно еще продлить на 2, потом запросить ПМЖ и через 7 лет НЕПРЕРЫВНОГО пребывания запросить паспорт

Непрерывного - этого не шутка, вычитается каждый день вне Костра Рики, есть друзья которые живут в КР 13 лет, вот только недавно жена, которая не выезжала почти, накопила 7 лет

По рождению больше шансов, но до паспорта все равно копить 7 лет, но ВНЖ дадут.
Ребенку естественно сразу
И тут классно если старшие дети учатся в школе они могут без экзамена по окончанию школы по младшему рожденному тут получить паспорт

Еще по визе рантье

Мы все подавали сами.
Нужна справка подтверждение денег, 2500 в месяц на два года, 60000 баксов на счету и можно подавать.
Остальной пакет обычный: справка с апостилем, перевод всего паспорта, доказательства родства с детьми и мужем (у нас не было в России брака, мы заключили Юнион либре - типа гражданский брак прям в КР у нотариуса), оплата пошлин, заявление, анкета и все.

Приехать, в течении 90 дней податься и жить, экспидиенту дадут сразу, но по факту она нужна чтобы быть в легальном статусе; просят в школе, в банке, в больнице иногда. Летать вылетать можно, но всегда как обычный турист.
Тем самым обновляя себе 90 дней, есть семья местная у них 3 детей, бизнес, дом, он Американец, она костариканка, но он визаранит уже 19 лет потому что так проще.

2. Медицина, учеба

Может быть бесплатна для всех.
Платные школы есть и имного, от португальских до британских.

Как только есть контракт на жилье долгосрок, можно прикрепиться к EBAIS - поликлиника, даже приложуха есть чтобы записываться к врачам.

Частные тоже есть, можно купить страховку в частной клиники. Ценники от 80$ в месяц.

3. Жилье

Аренда: весь долгосрок без мебели. Если надо с мебелью, берут через арнб и потом уламывают хозяина.

Для долгосрока: справка из банка, с работы, выписка из местного, если успели открыть (у меня так было, открыли карту в банке в первые 10 дней, начали ей пользоваться)
Все справки рисуются.

Контракт минимум на год, но любят на 3 с возможным выездом через год. Выехать можно всегда, но залог через год. Оплата помесячная на банковский счет, нал берут редко.

Найти жилье довольно просто:
ценник от 1200$ без мебели до бесконечности
Есть дешевле в дальних районах.

Мы жили в центральном плато, под Сан Хосе; для жизни экспатов есть несколько районов, от дорогого Эсказу, Санта Ана, Сиудат Колон, Эредия.

Есть еще местные районы Картаго например, там безопасно, просто ничего нет.

До ближайшего моря 2 часа, пляжи с вулканическим песком, Тихий океан: Гуанакаста, Томориндо, Коко, Хако с одной стороны и Мануэль Антонио, Кэпос с другой.
До Карибов с белым песком 4-5 часов на машине.

Есть еще менее популярные, они все безопасные, в целом самый не безопасный район это центр Сан Хосе вечером, остальное даже рядом не стоит с Аргентиной, безопасно почти везде, если не лезть в фавелы (их не много, и шататься ночью)

4. Деньги

Тут колоны: очень красивые бумажечки и монетки. Курс местной валюты укрепляется к доллару. Мы приехали он был 650/1$, сейчас 500/1$

Можно платить баксами почти везде, дадут сдачу местными. Не любят 100$ одной бумажкой и не принимают почти никогда 50$, банкоматы долларовые выдают 20тками, даже тыщу баксов, но банк может выдать и принять сотки без проблем.

Рекомендуют не юзать старые сотки, но банки и их берут.

5. Крипта

Нормальных обменников нет, ни русских, ни местных. Есть менялы, которые на р2р набирают, но почти всем побанили карты.

Крипта вне регуляции, но есть. Процент на вывод 5%, это если вы приятный чел, а если вам срочно и вы неприятный, то 6 и даже выше, зависит от наглости р2ршного менялы.

Мы справлялись сарафанным радио, всегда есть те кому нужны или крипта или рубли, но стресс, то есть нет места куда ты придешь и гарантировано за 5% поменяешь.

6. Стоимость всего

Спойлер: дорого шо пиздец

Наш кейс, а мы экономные. В месяц:

• Аренда 1200
• Инет 45
• Электричество минимум 80, максимум был 160
• Вода баксов 20-30, не помню точно
• Школа 650 ( Пре скул, цена в колонах, поэтому когда колоны росли школа дорожала)
• Такси 400 (мы без тачки)
• Еда 1000 магазин плюс рынок овощи фрукт 200
• Кафешки около 300 при том что редко и только кофе-круассан
• Маникюр 35
• Педикюр 25
• Стрижка женская 40
• Окрашивание 80

7. Налоги

Их нет. Любой доход не в КР не облагается ничем, но деньги надо заводить официально. То есть, доказать происхождение средств, у каждого банка прямо на сайте есть список.

Мои друзья продали квартиру в РФ, в рублях, апостилировали договор, официально получили бабки от продажи на счет в райфайзинг, там же купили доллары и перевели их сюда, все операции подтверждены, потеря 20%

когда и как прекращается статус налогового резидента РФ

налоговый резидент Грузии: основания и процедура получения

и собственно гайд по грузинскому налоговому законодательству

• Чтобы быть законопослушным, но при этом и не разориться, лучше всего зарегистрировать ИП и определить себя как малый бизнес. Тогда налог будет всего 1% с выручки, если вы за год заработали до 500 тысяч лари (около 190 тысяч долларов), а все что выше – уже 3%. Но тут важно помнить, что статус малый бизнес может быть применен не ко всем видам деятельности. Например, консалтинг, юридические и бухгалтерские услуги, продажа и аренда недвижимости и рекрутинг к малому бизнесу не относятся, а значит подоходный налог на доход от такой деятельности будет 20% с разницы между доходом и расходом.
• Если вы открыли ресторан или просто продаете услуги местному населению, то после того, как вы заработаете 100 тысяч лари, придется начать платить НДС – а это 18%. От НДС освобождаются некоторые видя деятельности, например, медицинские или образовательные услуги, экспорт товаров и услуг, включая экспорт туристического продукта, но только если вы оказываете услуги туристам, а договор они заключили с вами за пределами страны.
• На некоторые бизнесы есть фиксированная ставка налога, например, до 50 лари в месяц платят любые предприниматели, оказывающие услуги в сфере бьюти и косметологии (бровисты, стилисты, барберы), автослесари, пекари в пекарнях и другие. То есть, сколько бы не заработали, ваш налог за год не сможет быть больше 225 долларов.
• Если вы зарегистрировались как малый бизнес, нужно отчитываться не раз в год, а раз в месяц. Но это не сложно: раз в месяц до 15 числа нужно заходить в личный кабинет на сайте и заполнять налоговую декларацию: вбивать заработанную сумму за месяц и за календарный год нарастающим итогом.
• ИП завести тоже несложно, для этого нужно пойти в Дом Юстиции в Тбилиси и потратить 15 минут времени. Разве что нужно иметь адрес, на котором вы формально зарегистрированы – ими торгуют прямо у Дома Юстиции местные, вам он обойдется примерно от 150 до 250 лари (до 100 долларов).

Важно: если вы физлицо и стали налоговым резидентом Грузии, то вам можно не платить налог от источника за рубежом. Но чтобы стать резидентом нужно жить в Грузии минимум 183 дня в году.

Когда и как прекращается статус налогового резидента РФ?

Способ утратить налоговое резидентство РФ только один — провести за границей РФ как минимум 183 дня в течение 12 последовательных месяцев. Статус налогового резидента определяется на 31 декабря календарного года, поэтому если вы в период с 1 января по 31 декабря 2022 года прожили за пределами России больше 183 дней, то на 2022 год вы будете признаны налоговым НЕрезидентом

Что это значит:

• Доходы, полученные от источника за рубежом, не будут облагаться подоходным налогом в РФ. И ваша зарплата, полученная от грузинской компании, или вознаграждение, которое вы получили как зарегистрированный в Грузии ИП, будет облагаться подоходным налогом только в Грузии.
• ВСЕ доходы, полученные от источника в РФ (в том числе те, которые вы получили в период проживания в РФ), будут облагаться по ставке для нерезидентов 30%. Если вы уже заплатили налог по меньшей ставке, налог должен быть доначислен и уплачен.
• Утрата статуса налогового резидента приведет к утрате права на налоговые вычеты. Если вы продадите в РФ квартиру, которой владеете менее 5 лет (исключительные случаи — менее 3 лет), подоходный налог по ставке 30% будет уплачен со всей продажной стоимости квартиры. В то время как налоговые резиденты РФ в этой ситуации смогут применить налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры и процентов по ипотеке.

Налоговое резидентство важно только для подоходного налога, прочие налоги (транспортный, земельный, налог на имущество физлиц) уплачиваются в РФ и резидентами, и нерезидентами по одинаковым ставкам

Обнаружить утрату статуса можно по косвенным признакам. Например, вы уведомили налоговую об открытии иностранного банковского счета или счета у зарубежного брокера. Кстати, граждане РФ обязаны это делать, если они проживали в России в год открытия счета больше 183 дней. Есть страны, которые автоматически обмениваются финансовой информацией с Россией (например, Израиль)

Об изменении вашего налогового статуса может сообщить добросовестный работодатель, подав справку о доходах и уплатив 30% налога с вашей зарплаты.

Вы можете сами подать налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, в которой отчитаетесь о своих доходах и их источниках.

Налоговый резидент Грузии

Статус налогового резидента можно получить при условии проживания в стране больше полугода (более 183 дней) в течение последовательных 12 календарных месяцев. Причем, налоговое резидентство возникает в год завершения этого периода (если 183-дневный период заканчивается 31 декабря 2021 года, вы – налоговый резидент Грузии на 2021 год, если 183-дневный период заканчивается 1 января 2022 года, вы – налоговый резидент Грузии на 2022 год)

Основания получения статуса налогового резидента Грузии в особом порядке:

Физическое лицо может претендовать на получение статуса налогового резидента, если в отношении него соблюдается хотя бы ОДИН из критериев состоятельности и хотя бы ОДИН из критериев связи с Грузией.

Критерии состоятельности:

• совокупная стоимость имущества которого составляет не менее 3.000.000 лари или
• совокупный доход которого за последние 3 года превысил 200.000 лари,

Критерии связи с Грузией:

• наличие гражданства или ВНЖ Грузии или
• наличие годового дохода от источника в Грузии от 25.000 лари (8000 USD по курсу доллара к лари на момент написания статьи)

Процедура получения статуса:

Документы-основания получения статуса налогового резидента представляются и рассматриваются в Службе доходов Грузии. Решение о присвоении статуса налогового резидента Грузии принимает Министр финансов Грузии. Практика работы JA показывает, что средний срок рассмотрения заявления 1,5 месяца.

Примечание:

1) Статус налогового резидента действует в год его получения. На следующий год процедуру требуется повторить.
2) Наличие статуса налогового резидента Грузии не исключает одновременно наличие статуса налогового резидента другого государства, из которого вытекают свои налоговые обязательства.
3) Доход от источника за рубежом определяется в ст. 104 НК Грузии. К таким доходам НЕ относится вознаграждение, которое вы получили от иностранного Заказчика за оказание услуг из Грузии

В отличие от России, статус налогового резидента Грузии определяется не на календарный год, в котором гражданин прожил в стране 183 дня, а на календарный год, в котором истек 183-дневный срок нахождения в стране. Так, если 183-й день приходится на 30 декабря 2021 года, то вы налоговый резидент Грузии 2021 года. А если 183-й день выпал на 1 января 2022 года, то статус налогового резидента за вами будет закреплен на 2022 год, даже если 2 января вы уехали из страны и больше в Грузии в 2022 году не появлялись. Будьте внимательны, иногда статус налогового резидента Грузии НЕ исключает одновременно наличие статуса налогового резидента РФ.

А вот тут гайд по грузинскому налоговому законодательству: какие существуют налоги в Грузии, кто платит, когда, по какой ставке.

Чтобы попасть в этот список, пожалуйста, обращайтесь ко мне личным сообщением.

AllinExchange Профиль на GT - обмены крипты, румов, платежных систем, выдача наличных.

Оформление карт работающих по всему миру, легализация дохода, оплата инвойсов и многое другое.

@Evgeny Профиль на GT

Безопасные обмены с модератором GipsyTeam: выведу ваш ПокерОК, РедСтар от 1к. Выведу вашу крипту в кеш в большинстве крупных городов мира. От 10к

Кирилл @Klopopo Профиль на GT

Работаю с Таиландом, Европой, Украиной, РФ. Выдаю наличку в Тае и так же банковский перевод. (РФ/Украина/Европейские банки только переводы) Могу пополнить/вывести в этих покерных румах: Pokerstars, GGpokerok, GGua, Pokerking, Redstar - на вашу крипту/рубли/гривны/$/€ и тайские баты. Могу рассмотреть обмены с менее известных румов за доп плату. Так же работаю с платежками: Skrill, Muchbetter и другие по вашему запросу. Чаты: Европа, Таиланд

@Hazaronta Профиль на GT

Помощь с депозитом и выводом средств на любую карту банков РФ, Qiwi, ЮMoney. Консультации по любым вопросам. Чаты: Европа, Сербия, Азербайджан, Узбекистан, Кыргызтан, Казахстан, Армения

@Kventin1992 Профиль на GT

Меняю на наличные (либо переводом на карту) в Минске и других городах Беларуси PokerStars, PokerOK, $/€ Skrill, $/€ Neteller, крипту. В обратную сторону также делаю обмен. Так же всё вышеперечисленные румы, платёжки и крипту меняю между собой. Чат Беларусь

Михаил @Makigunarufu Профиль на GT

Оффлайн обмен в Аргентине.
Меняю ваши USDT на наличный USD (доллар), песо (ARS), помогу с поиском трансфера, квартиры.

@YOUR_BALANCE Профиль на GT

Покупка или продажа Ваших криптовалют USDT, BUSD, USDC, DAI, BTC, ETH за наличные в Минске и Бресте. Только личная встреча, только наличные. Возможна проверка купюр на месте.

Чаты: Беларусь, Европа, Польша

@feflash Профиль на GT

Обмен Тг на рубли. Чаты: Казахстан, Грузия

Антон @JUGGLER191 Профиль на GT

Казахстан/Узбекистан/Кыргызстан/Азербайджан/Грузия, если есть Каспи. Польша - выплата на карты и наличные USD/Euro. Беларусь: выдача наличных, выплата на карты от 500-1000$. Выдача наличных в Польше/Европе

Чаты: Европа, Польша, Узбекистан, Беларусь, Молдова, Турция, Казахстан, Грузия, Армения, Черногория, Бали

Cергей @kz_razor Профиль на GT

Помогу обменять тенге на рубли, и рубли на тенге, в данный момент только безналичный рассчет, возможно в дальнейшем будет и наличный рассчет.

Работаю в чате Казахстана

Напоминаю так же, что можно обратиться к @gipsyteamru_bot, а проверенные контакты по обмену в соответствующем разделе форума

Роман @paks13 Эксперт по авиабилетам/турам. Эксперт по учебной визе (Словения)

Чаты: Европа, ОАЭ, Сербия, Турция, Казахстан, Грузия, Таиланд, Черногория

Михаил @Makigunarufu Профиль на GT

Помощь с поиском трансфера, квартиры. Аргентина

В каких случаях я должен платить налоги в Португалии?

Когда я стану налоговым резидентом Португалии?

Чтобы стать налоговым резидентом Португалии, иностранцу достаточно провести более 183 дней в календарном году в Португалии. В Португалии также известен концепт «центра жизненных интересов», в соответствии с которым можно быть признанным резидентом Португалии, даже если живешь в ней менее 183 дней в году.

Португалия признается центром жизненных интересов иностранца, если у него есть недвижимость в Португалии, и он использует ее как основное место проживания.

Иностранцы, проживающие в Португалии, должны зарегистрироваться в качестве налогоплательщиков, заполнив форму и отправив ее в местную налоговую инспекцию, которую можно найти на онлайн-портале Налогового управления Португалии (Portal das Finanças)

Резиденты Португалии уплачивают налог со своих мировых доходов, но при этом могут быть обязаны заплатить налог и в стране происхождения дохода.

Нерезиденты Португалии уплачивают налог только на доходы от источников в Португалии, но при этом могут быть обязаны заплатить налог и в стране своего резидентства.

Существуют ли в Португалии льготные налоговые режимы для иностранцев?

В Португалии существует льготный налоговый режим Non-Habitual Resident.

Если коротко, то это специальный налоговый режим для иностранцев, которые недавно стали налоговыми резидентами Португалии. Главное требование – аппликант не являлся налоговым резидентом Португалии в течение предыдущих 5 лет. Подробно об условиях и процедуре подачи заявки можно прочитать здесь и здесь.

Подать заявку на получение такого статуса нужно до 31 марта года, следующего за тем, в котором аппликант стал налоговым резидентом Португалии.

Какие налоговые льготы дает такой режим:

1. Доход от иностранных источников освобождается от налогообложения в Португалии, если (i) со страной источника дохода есть соглашение об избежании двойного налогообложения и (ii) в стране источника он может быть подвергнут налогообложению (освобождение от НДФЛ, налога на прирост капитала, налога на доходы от сдачи в аренду зарубежной недвижимости, налога на дивиденды и проценты, налога на проценты, налога на наследство и подарки)
2. Доход от иностранных источников освобождается от налогообложения в Португалии, если (i) в стране источника он может быть подвергнут налогообложению на основании Модельной конвенции ОЭСР о налогах на доходы и капитал и (ii) страна источника не является юрисдикцией из черного списка;
3. Фиксированная ставка 20% НДФЛ в случае работы или самозанятости в Португалии (но если без применения режима ставка подоходного налога из прогрессивной шкалы была бы ниже, то применяется она)
4. Фиксированная ставка 10% на пенсионные выплаты из-за рубежа.

Оформить льготный режим можно на срок вплоть до 10 лет

Какие ставки подоходного налога в Португалии?

Для нерезидентов Португалии ставка НДФЛ составляет 25%.

Если вы являетесь резидентом Португалии на льготном режиме и ваша профессия попадает в установленный перечень (там много разных профессий), то ставка НДФЛ для вас составляет 20%. Ставки подоходного налога для остальных резидентов Португалии являются прогрессивными.

По общему правилу работодатель в Португалии удерживает НДФЛ и налог солидарности и уплачивает их самостоятельно, но, если иностранная компания не делает этого (например, у нее нет в Португалии филиалов, представительств или дочерних юридических лиц), такая обязанность ложится на самого сотрудника-резидента.

Должен ли я платить социальные взносы в Португалии или что-то дополнительно к подоходному налогу, если я наемный работник?

В Португалии взимаются отчисления на социальное страхование. Работодатель вносит 23.75%, еще 11% является обязанностью работника. Если зарубежные работодатели не вносят отчисления на социальное страхование, то такая обязанность ложится на самого сотрудника-резидента.

Какие налоги я плачу как самозанятый в Португалии?

Ставки НДФЛ и налога солидарности для самозанятых в Португалии аналогичны ставкам для работников по трудовому договору.

Если вы не используете льготный режим Non-Habitual Resident и ваша годовая выручка как самозанятого составляет не более 200 000 евро, то вы можете воспользоваться другим льготным режимом в Португалии: “simplified regime for Category B of income” («упрощенный режим»).

На упрощенный режим для самозанятых в Португалии могут претендовать различные категории фрилансеров и людей свободных профессий:

• Брокеры и трейдеры;
• Юристы;
• Фермеры;
• Риелторы;
• Турагенты;
• Страховые агенты;
• Люди культуры;
• Преподаватели;
• Торговцы;
• Лица, живущие за счет роялти (лицензионных платежей);
• Специалисты по ремонту;
• Аналитики;
• Ученые;
• Инженеры и разработчики и тд.

Суть упрощенного режима в Португалии в том, что не весь чистый доход облагается в Португалии ставками НДФЛ, а только определенная часть выручки. Например:

1. 15% выручки от продажи товаров;
2. 35% выручки от туристических услуг;
3. 75% выручки от услуг, перечисленных в статье 151 Кодекса о налогах физических лиц;
4. 35% выручки от иных услуг;
5. 95% сумм роялти.

Стоит заметить, что льготный режим для услуг (35% и 75%) применяется не автоматически, а только когда выручка подтверждена несением определенных расходов, связанных с услугами:

1. Уплата социальных взносов;
2. Аренда помещений, используемых для оказания услуг;
3. Уплата налога на недвижимость, используемую для оказания услуг;
4. Закупка материалов для оказания услуг;
5. Коммунальные расходы в помещениях, используемых для оказания услуг;

6. Транспортные расходы, если они связаны с оказанием услуг;

7. Страхование и уплата обязательных профессиональных взносов.

Чтобы применять льготный режим для услуг, сумма расходов должна быть не менее 15% от годовой выручки. В ином случае применяемый коэффициент повышается на разницу между 15% годовой выручки и фактическим процентом расходов по отношению к годовой выручке.

Иногда использование упрощенного режима для самозанятых в Португалии может быть выгоднее, чем режим Non-Habitual Resident.

Если ваша годовая выручка как самозанятого превышает 200 000 евро, и вы не находитесь на режиме Non-Habitual Resident, то вы обязаны иметь бухгалтера («режим с бухгалтером»). Зато в этом случае можно зачитывать в расходы больше расходов, чем на упрощенном режиме.

Должен ли я платить социальные взносы в Португалии или что-то дополнительно к подоходному налогу, если я самозанятый?

Самозанятые в Португалии также делают отчисления на социальное страхование. Для них ставка разнится в зависимости от того, насколько они зависимы от главного заказчика.

Вы освобождены от отчислений на социальное страхование в первые 12 месяцев своей самозанятости в Португалии.

В Португалии на упрощенном режиме для самозанятых непростой процесс уплаты социальных взносов, который отложен на 3 месяца: в январе, апреле, июле и октябре отсчитывается назад 3 месяца, считается выручка за эти 3 месяца и делится на 3. Если налогоплательщик оказывает услуги, то от этой суммы берется 70%, а если продает товары – 20% от выручки. Получившееся значение будет являться базой для исчисления ежемесячного взноса на социальное страхование в течение 3 будущих месяцев.

Самозанятые в Португалии на упрощенном режиме должны подавать отчеты каждый квартал до конца апреля, июля, октября и января соответственно.

Для режима с бухгалтером в Португалии все тоже не так просто: после первого года работы в октябре свой чистый годовой доход нужно разделить на 12, получившаяся сумма будет являться базой для исчисления взносов на социальное страхование в следующем календарном году. В следующем календарном году процедура повторяется.

Уплата взносов на социальное страхование в Португалии имеет множество других нюансов, советуем прочитать этот гайд.

Платят ли самозанятые в Португалии НДС?

Чтобы не платить НДС как самозанятый в Португалии, ваша годовая выручка не должна превышать 12 500 евро. В остальных случаях НДС в Португалии зависит от того, в какой сфере и регионе вы работаете, ниже приведена таблица.

У меня есть недвижимость, которую я сдаю. Должен ли я платить налоги в Португалии и сколько?

На льготном режиме Non-Habitual Resident доходы от сдачи зарубежной недвижимости в аренду освобождаются от налогообложения в Португалии.

Доход от сдачи португальской недвижимости в аренду облагается фиксированной ставкой 28%. Если вы профессионально занимаетесь тем, что сдаете в аренду недвижимость, вы можете претендовать на упрощенный режим, о котором говорилось выше про доходы самозанятых в Португалии.

У меня есть имущество в Португалии. Должен ли я платить налог на имущество и сколько?

В Португалии налог на недвижимость в городах составляет от 0.3% до 0.45% в год. Недвижимость в сельской местности облагается по ставке 0.8%.

Я получаю дивиденды. Должен ли я платить налоги в Португалии и сколько?

На льготном режиме Non-Habitual Resident дивиденды из-за рубежа освобождаются от налогообложения в Португалии.

Налог на дивиденды в Португалии составляет 28% как для резидентов, так и для нерезидентов. Если дивиденды выплачивает компания-резидент юрисдикции из черного списка, то налог составляет 35%. Такие же правила для удержания налога в Португалии в случае выплаты дивидендов в юрисдикцию из черного списка.

При этом резидент может выбрать обложение дивидендов подоходным налогом по прогрессивной шкале налогообложения и налогом солидарности. Если дивиденды выплачивает компания, расположенная в Евросоюзе, то подоходным налогом облагается только 50% дивидендов.

Я имею процентный доход. Должен ли я платить налоги в Португалии и сколько?

На льготном режиме Non-Habitual Resident проценты из-за рубежа освобождаются от налогообложения в Португалии.

Налог на проценты в Португалии составляет 28% как для резидентов, так и для нерезидентов.

Если процентный доход выплачивает резидент юрисдикции из черного списка, то налог составляет 35%. Такие же правила для удержания налога в Португалии в случае выплаты процентов в юрисдикцию из черного списка.

При этом резидент может выбрать обложение процентного дохода подоходным налогом по прогрессивной шкале налогообложения и налогом солидарности.

Я продал имущество. Должен ли я платить налоги в Португалии и сколько?

На льготном режиме Non-Habitual Resident продажа зарубежного имущества освобождается от налогообложения в Португалии.

Налог на прирост капитала в Португалии составляет 28% как для резидентов, так и для нерезидентов. При этом резиденты могут освобождать от налогообложения 50% дохода от продажи долей в микропредприятиях и предприятиях малого бизнеса Португалии.

При продаже недвижимости в Португалии взимается дополнительный гербовый сбор в размере 0.8%. Резиденты Португалии могут облагать 50% своего дохода от продажи недвижимости подоходным налогом по прогрессивной шкале и налогом солидарности.

Также резидент может полностью или частично освободить от налогообложения продаваемую недвижимость в Португалии, если она является основным местом проживания и доходы от продажи реинвестируются в приобретение, улучшение или строительство нового основного места проживания на территории Португалии или Евросоюза в течение 36 месяцев с даты продажи.

Какие налоговые вычеты и льготы существуют в Португалии?

В Португалии существуют различные вычеты, которые помогают уменьшить налоги. Не вдаваясь глубоко в детали, приведем основные вычеты и льготы в Португалии:

• От налогообложения освобождена часть годовой пенсии в размере 4 104 евро;
• Вычеты для наемных работников в зависимости от размера их годового дохода;
• Вычеты для самозанятых на упрощенном режиме;
• Вычеты для рантье;
• Вычеты для налогоплательщиков, имеющих иждивенцев;
• Вычеты на сумму определенной части расходов домохозяйств;
• Медицинские вычеты;
• Вычет НДС от оплаты определенных товаров и услуг;
• Вычет определенной части выплаченных алиментов;
• Вычет определенной части благотворительных взносов;
• Вычет на образование;
• Вычет определенной части взносов на индивидуальный пенсионный план;
• Вычет людям с ограничениями на сумму 1 900 евро.

Как подавать налоговую декларацию и платить налоги в Португалии?

Декларация в Португалии подается до 30 июня года, следующего за тем, в котором получен доход.

Супруги или лица, состоящие в «гражданском браке», могут декларировать доход совместно, чтобы платить налог в Португалии по более низким ставкам (в таком случае суммарный доход супругов делится на 2 для определения ставки).

Налоги в Португалии нужно уплатить в течение месяца после того, как налоговый орган изучит декларацию и пришлет оценку налогов (обычно налоговый орган делает это до 31 июля, поэтому заплатить налоги нужно будет до 31 августа).

В годовых декларациях также нужно раскрывать информацию об имеющихся зарубежных банковских счетах.

Здесь на английском доступна вся информация о налоговой системе Португалии. Подать декларацию и заплатить налоги можно на национальном портале, здесь – информация на английском про уплату налогов.

Слышал что-то про двойное налогообложение, для Португалии применимо и как мне грозит?

У Португалии заключены соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) со множеством стран, в том числе и с Россией. СИДН нужны для того, чтобы в ситуации, когда две страны претендуют на взимание налога, налог нужно было уплачивать только в одной стране или в обеих, но так, чтобы общая налоговая нагрузка не превышала общую налоговую нагрузку при уплате всех налогов в стране с наибольшими ставками.

Если вы сомневаетесь, в какой стране уплачивать налог или можно ли будет зачесть налоги, уплаченные в одной из стран, в качестве расходов в другой стране, изучите положения соответствующего СИДН или обратитесь к налоговому консультанту.

Слышал что-то про договоры о социальном обеспечении (ДСО), для США применимо и как мне поможет?

Обычно СИДН не регулируют социальные выплаты в пользу граждан (в таком случае они могут облагаться налогами в обеих странах) и обязанности по уплате разного рода социальных взносов (в таком случае может возникнуть риск уплаты в обеих странах). ДСО нужны для того, чтобы социальные выплаты облагались налогом и социальные взносы уплачивались только в одной стране. Если вы сомневаетесь, в какой стране уплачивать налог или в бюджет какой страны делать социальные взносы, изучите положения соответствующего ДСО или обратитесь к специалисту по социальному обеспечению.

У Португалии нет ДСО с Россией.