В 2021 году налоговики и государство перекрывают любые возможности уменьшить НДС, прибыль, иметь кэш на конвертную зарплату. На этот счет я провел 3 вебинара: 10 ноября, 23 ноября и 20 января. Посмотрите эти вебинары, чтобы узнать судьбу обнала в этом году.

А сейчас я попробую дать вам общую картинку, просто перечислив некоторые вещи, которые начали функционировать в 2021 году.

1. В июне 2020 года заработала новая система АСК НДС-2 с подпрограммой контроля НДС и с использованием системы Big Data. И это совершенно новый уровень контроля всех операций. Программа видит и анализирует абсолютно все цепочки, все разрывы, все взаимосвязи, все технические компании. После анализа проходит многократная проверка между территориальными и вышестоящими налоговыми органами, где бизнесмены делятся на две категории. Категория нормальная и категория технических компаний.

Дальше смотрят, какие из нормальных бизнесменов с этими техническими компаниями были связаны, и решают, кто выгодоприобретатель в той или иной цепочке. На этого выгодоприобретателя собирается досье, на бенефициарного владельца. В это досье попадает вся информация о том, как он налит деньги, включая протоколы допросов, проверки и так далее. Дальше это досье ему кладут на стол и предлагают заплатить в казну добровольно. А в случае отказа, приходит субсидиарная ответственность.

Определение Верховного Суда РФ от 30.12.2020 №309-ЭС20-20598.

В этом случае бизнесмену прилетело 22 млн 282 тысячи 946 рублей 77 копеек субсидиарки.

Про эту систему я часами могу вам рассказывать. В прошлом году бизнесмены добровольно доплатили порядка 200 млрд рублей. В этом году бизнесмены уже отдали в казну порядка 10 млрд рублей. Добровольно берут и отдают. А куда ты денешься? Не хочешь добровольно, значит, отдашь через суд.

1. Введена отчётность по маркировке.
2. Маркироваться будет абсолютно всё.
3. С 1 июля 2021 года маркировка товаров и контрольно-кассовая техника и счета-фактуры привязывается к контролю за уплатой НДС. Отчитываться по маркировке будут все, в том числе и спецрежимники.

Налоговики отладили 3 механизма контроля и сверки данных. Сначала они по цепочкам всё сверяют, дальше берут отдельно взятого контрагента, смотрят его отчетность по маркировке и сопоставляют, совпадают ли отчёты по маркировке с тем, что он написал в счетах-фактурах и декларациях НДС. Дальше налоговики сравнивают данные с его контрагентами.

Короче, все весело и замечательно. Не говоря уже о том, что с 1 июля 2021 года вводится правило, в соответствии с которым, если любая декларация не будет соответствовать установленным критериям, а эти критерии налоговики придумают к лету, то эту декларацию вам возвращают для переделки. Вы-то, может быть, и переделаете. А если в контрагентах у вас где-нибудь обнальная контора, её декларацию вернут, но она ничего не переделает. Всё, декларация зарубается, НДС контора не заплатила. А вас заставляют НДС возмещать, доплачивать в бюджет.

1. Появился Федеральный закон от 13.07.2020 №208-ФЗ про Росфинмониторинг, который нас всех ставит раком.
2. Появилось Указание Банка России от 20.10.2020 №5599-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 марта 2012 года №375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
3. Прямо сейчас в Госдуме находится Проект Федерального закона №1064272-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части организации работы по оценке риска вовлеченности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в проведение подозрительных операций и использованию этой информации». И, в соответствии с этим законопроектом, всех бизнесменов поделят на 3 группы: зелёная, жёлтая, красная.

Красная зона – полная блокировка, все, туши свет. Если там ты не докажешь, что ты честный человек, то твои деньги вообще заберут в бюджет. Если вы нормальный контрагент случайно перечислили «желтому» или «красному», у вас тоже деньги могут заблокировать.

Просто та картина, которую хочу вам дать, говорит нам о следующем: если в налоговых органах, в банках и правоохранительных органах работают не совсем деревянные (а там работают умные люди, поверьте мне) и у них будет ну хоть какое-то желание, не отрывая попу от табуретки, на вас посмотреть, поверьте мне, они все увидят.

Другое дело, что в 2021 году, когда все эти системы запускаются, к вам, естественно, никто не придет. В этом году в общем и целом все будет тихо и спокойно. Папочки будут копиться, информация будет собираться, все будет хорошо. Прилетать начнет в 2022. Но, по-моему, работать легально надо научиться уже сейчас.

Жду вас на своем семинаре 13 -14 апреля Ярославль.

Я не призываю вас сейчас платить налоги и спать на скамейке. Я призываю вас научиться заботиться о себе правильно, не нарушая законов. Пока такие возможности есть. И я о них расскажу на ближайших семинарах.

Спасибо и удачи в делах.

Ссылка на документы:

Определение Верховного Суда РФ от 30.12.2020 №309-ЭС20-20598

Федеральный закон от 13.07.2020 №208-ФЗ

Указание Банка России от 20.10.2020 №5599-У

Проект Федерального закона №1064272-7

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ Г, ЯРОСЛАВЛЬ

Сегодняшняя информация для строительных компаний, работающих на ОСН. Чем она хороша? Письмо, которое мы рассмотрим, согласовано и налоговиками, и Минфином. Вначале расскажу, как вам немножко сэкономить НДС.

Письмо ФНС России от 18.11.2020 №СД-4-3/18980@.

Идея очень проста: если строительная компания строит не только жилье, но и нежилые помещения в домах (речь идет о долевом участии в строительстве), то налоговики иногда по нежилым помещениям требовали НДС, когда застройщик отчуждал это нежилое помещение.

Благодаря нескольким определениям Верховного суда налоговики с Минфином наконец нашли общую позицию.

«Учитывая вышеуказанную позицию судов, услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства объекта по договору участия в долевом строительстве в виде нежилых помещений в многоквартирном доме, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании подпункта 23.1 пункта 3 статьи 149 Кодекса».

Я лично сталкивался с тем, что налоговики говорят: «Да, при отчуждении квартиры НДС нет, но это помещение нежилое, это офис. И при его продаже нужно заплатить НДС». Ничего подобного. Слава богу, Минфин и налоговики с этим согласились на основании многочисленных определений Верховного суда Российской Федерации. Я на каждом семинаре толкую: налоговики и Минфин обязаны занимать позицию судов и не могут на этот счет иметь собственную точку зрения.

Надеюсь, информация пошла вам на пользу.

Спасибо и удачи в делах.

Ссылка на документы:

Письмо ФНС России от 18.11.2020 №СД-4-3/18980@

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ

Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.

Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.

Пока мы всей страной крошили салаты на праздничный стол, наш президент и премьер-министр очень славно потрудились и приняли много новых законов, которые «озарят» 2021 год. Нам по ним жить и работать.

Что нас ждет?

1. ЦБ РФ уничтожит обнальные схемы

Центробанк выпустил совершенно новые критерии отмывания доходов, полученных преступным путем. Теперь эти критерии направлены на борьбу с незаконной обналичкой.

1. 80 000 компаний и ИП попадут в пожизненный бан.

На весенней сессии чиновники рассмотрят законопроект, согласно которому бизнесмены будут поделены на три группы: «зеленая», «желтая», «красная». Те, кто попадет в «красную зону», могут сразу забыть о бизнесе. Государство утверждает, что в нехорошую зону попадет не более 80 000 российских компаний.

1. ФНС планирует установить автоматический обмен информацией с банками.

ФНС будет получать все данные о ваших личных «карточных» оборотах, электронных деньгах, крипте и т.д. Затем планируют, что все «физики», имеющие неучтенные доходы, будут платить с них налоги.

1. Новая версия АСК НДС-2 запущена в эксплуатацию.

Теперь налоговая видит всю цепочку контрагентов и все деревья связи. Налоговики выбирают «жертву» (бенефициара обналички), собирают досье, а потом предъявляют его с настоятельной просьбой добровольно доплатить все налоги. Суммы добровольных доплат в 2020 году приблизились к 200 млрд рублей.

1. Система отчетности и прослеживаемости маркированных товаров запущена в эксплуатацию.

Данные будут заноситься в счета-фактуры, декларации. Создана система контроля (внесены изменения в НК РФ) прослеживаемости маркированных товаров по всей цепочке до конечного пользователя, включая специальные налоговые режимы.

1. Система отмены деклараций по НДС, налогу на прибыль, подписанных неправильными лицами создана и запущена.

Это автоматически заставит вас восстанавливать НДС и платить налог на прибыль по тем контрагентам, у которых декларации были подписаны неправильными руководителями.

1. Декларации по НДС с 1 июля 2021 года будут проверять по новым правилам.

Проверять будут на соответствие критериям и нормам, разработанным налоговиками. При несоответствии, например, норме вычета по НДС, декларацию не примут. Вам дадут 5 дней на ее исправление в пользу налоговой.

1. Криптовалюта поставлена под полный контроль.

Планируется (законопроекты уже в Госдуме) ввести налогообложение операций с криптой, дополнительные отчеты, жесткую административную и уголовную ответственность за несообщение в налоговую данных о наличии крипты.

И таких изменений в нашу жизнь вагон и маленькая тележка. Я не успеваю распечатывать и изучать все новые законы и нормативные акты! Урожай в нашем законотворческом колхозе просто рекордный! Каждый год президент подписывает примерно 570 федеральных законов.

Как вам такая цифра? Вы-то сами можете похвастаться такой производительностью? Я – нет. Я чисто физически не смогу вам об этом рассказать в блоге.

Если вас пугает скорость наших законотворцев, и вы хотите защитить свой бизнес, а также сохранить активы, то приходите мой семинар по налогам. Там я научу вас выживать в современных налоговых условиях нашей великой страны.

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ

Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.

Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.

0

0

Сегодня я дам два документа, которые вам точно потребуются. Первый документ нужен любому бухгалтеру, работающему у какого-нибудь ИП на любой системе налогообложения или работающему в крупной корпорации, где трудятся тысячи сотрудников.

Приказ ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/751@.

С расчетного периода 2020 года расчеты по страховым взносам представляются налогоплательщиками в налоговые органы по обновленной форме в соответствии с этим приказом. Приказ ну очень длинный, но, что поделаешь, он необходим бухгалтерам. Этот приказ как раз после 11 января потребуется каждому бухгалтеру. У нас ведь как только наступает новый год, то нужны новые формы.

Письмо Минфина России от 18.12.2020 №03-07-07/111669.

Это письмо разъясняет условия применения налоговых льгот для IT-отрасли. Например, вы узнаете порядок освобождения от НДС операций по реализации исключительных прав на программы для ЭВМ и баз данных, которые включены в соответствующий единый реестр.

Также вы узнаете, какие льготы предоставляются по налогу на прибыль и по страховым взносам. Поэтому если вы имеете какое-то отношение к IT-отрасли, то я вас искренне поздравляю, потому что у вас куча льгот. И дай бог, чтобы 2021 год в этом отношении был победный.

Про обновления 2021 года

На 2021 год я вместе со своими специалистами подготовил огромное количество новых материалов и разработок, которые помогут вам не просто пережить этот год, особенно по НДС, но и даже не заметить всех тех ужесточений, которые придумали налоговики. Когда я говорю «ужесточения», если вы не смотрели мои предыдущие ролики, вы можете опять сейчас покрутить у виска и сказать: «Туров опять нас запугивает, чтобы загнать на свой семинар»… Ну а те, кто мои ролики смотрел или был у меня на семинаре, уже ознакомились с новой нормативной базой. Они хватаются за голову.

Стартовало все 11 января, а основной кошмар начнется после 1 июля 2021 года. Я неоднократно уже рассказывал, что там будет, сейчас упоминать не буду. Наши расчеты показывают, что даже если вы начнете платить полный НДС напрямую в бюджет, не используя никаких черных и серых схем, то совокупное налогообложение у вас не поменяется. И ваши расходы, с учетом расходов на обнальщиков, будут даже ниже. Если вы легализуете бизнес в соответствии с той методологией, которая разработана мной и моими специалистами, то в результате у вас затраты на налоги окажутся меньше, чем если б вы работали «в серую». В 2021 году работать легально намного выгоднее.

Мое ключевое пожелание на 2021 год очень простое: я хочу, чтобы вы, не вызывая излишнего антагонизма со стороны налоговых органов и со стороны правоохранительных органов, с достоинством и гордостью смотрели им в глаза и, улыбаясь, говорили: «Привет, вы чего у нас забыли? До свиданья. Мы работаем уже легально. Успехов, господа налоговики. А то, что у нас совокупное налогообложение ниже, чем у других, даже у тех, кто работает нелегально, извините, так случилось. Где научились? Научились в ЮК «Туров и партнеры». И все.

Спасибо и удачи в делах.

Ссылка на документы:

Приказ ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/751@

Письмо Минфина России от 18.12.2020 №03-07-07/111669

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ

Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.

Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.

В судебной практике бухгалтеров пытаются привлечь к субсидиарной ответственности редко, в том числе потому что доказать статус контролирующего должника лица в обход единоличного исполнительного органа и участников общества, затруднительно.

В пользу бухгалтера было вынесено Постановление АС Московского округа от 10.07.2020 по делу А41-1727/2015, которая во время работы в организации, в которой была проведена ВНП с доначислением 98 млн. р., приобрела объекты недвижимости на сумму 61 млн.р., имея совокупный официальный доход 211 тыс. рублей. После возбуждения дела о банкротстве (единственный кредитор – ФНС), бухгалтер подарила все имущество дочери. Но суд указал, что приобретение объектов недвижимости не свидетельствует о том, что бухгалтер извлекала существенную выгоду за счет действий, приведших к несостоятельности (банкротству) должника. Основания для привлечения бухгалтера к субсидиарной ответственности не имелось.

Вывод: совершение бухгалтером крупных сделок при отсутствии подтвержденного дохода, является фактором риска.

Другое известное дело о привлечении к субсидиарной ответственности бухгалтера Ахмадеевой Г.Г. не завершено, проводится финансово-экономическая экспертиза, в том числе для определения причин и условий, повлекших неспособность общества «Темп» удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам (постановление АС Уральского округа от 18.05.20220 г. по делу А60-59392/2016).

Вывод: прежде, чем соглашаться на прекращение уголовного дела по нереабилитирующим основаниям, следует оценить риски привлечения к имущественной ответственности.

27.11.2019 года ВС РФ отказал в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Коллегии ВС РФ дела А40-161770/2014 о привлечении к субсидиарной ответственности в размере 97 млн.р. бухгалтера организации. И здесь нельзя не процитировать протокол допроса Цыбина В.А. (главный бухгалтер): «в обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учета... Субподрядные организаций (спорные контрагенты) к выполнению работ не привлекались. Однако, расходы в целях налогообложения по вышеуказанным организациям учитывались полностью. Все суммы расходов по указанным организациям списывались на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль в полном объеме по актам, товарно-транспортным ценностям. Вычеты по НДС принимались по организациям в полном объеме. Подписанные первичные документы (акты, КС 2, КС 3, товарные накладные) относились на затраты по дате их подписания. Бухгалтерский учет велся в программе 1С, по получению документов, передаваемых ему руководством, все отражалось в соответствующих регистрах, на основании чего составлялись налоговые декларации...».

Далее суд указал, что являясь ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета в Обществе, Цыбин В.А. включал в налоговые и бухгалтерские регистры заведомо недостоверную информацию, на основании которой им составлялись налоговые декларация для представления в налоговый орган. Таким образом, Цыбин В.А. осознанно ежеквартально отражал в налоговом учете Общества операции по вышеуказанным контрагентам, составлял недостоверную отчетность и сообщал об этом Рыжкову А.Я. (генеральному директору), вместе с Рыжковым А.Я. подписывал бухгалтерскую отчетность. Действия Цыбина В.А. и Рыжкова А.Я. были согласованы и направлены на реализацию общего намерения - причинение ущерба бюджетной системе РФ.

Что касается уголовной ответственности бухгалтеров по налоговым преступлениям, то согласно данным Судебного Департамента ВС РФ за 2019 год, всего по ч. 2 ст. 199 УК РФ осуждено 288 лиц, из них женщин – 39, служащих коммерческих организаций – 65 (но к этой категории могут относиться не только бухгалтеры, но и генеральные директора, так что точно установить масштаб проблемы сложно).

Выводы и рекомендации:

Права, обязанности и ответственность главного бухгалтера определены в законе «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, трудовом договоре (гражданско-правовом договоре), должностных обязанностях. Все, что выходит за положение этих документов – приводит к возникновению рисков, в том числе привлечения к уголовной и субсидиарной ответственности. В случае, если такие риски возникают, бухгалтеру в обязательном порядке нужно помнить о четырех вещах:

Хороший бухгалтер всегда сможет найти хорошую работу.

В случае возникновения спорных ситуаций, при проведении ВНП, допросов правоохранительными органами – всегда необходима помощь профессионального защитника.

Не следует хранить компрометирующие документы и переписку.

Нельзя никогда никому ничего говорить лишнего (выходящее за пределы 402-ФЗ) и ни в чем признаваться до тех пор, пока позиция не будет максимально продумана и согласована с защитником (а лучше с несколькими защитниками).

Опасность для главного бухгалтера есть в каждой компании. Абсолютно понятно, что подобные угрозы всегда проще предотвратить, чем разбирать их последствия.

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ

Добрый день, уважаемые коллеги.

Итак, наверняка вы уже знаете, что с 1 июля 2020 года НПД можно использовать в 75 субъектах РФ. Самозанятые – это очень хорошая тема, в том числе для грамотной оптимизации налогов. На семинаре я рассказываю, как оптимизировать, с подкреплением нормативной базы.

Сейчас поговорим о свеженькой нормативной базе.

1. Письмо ФСС РФ от 28.02.2020 №02-09-11/06-04-4346 «О регистрации самозанятых граждан в качестве страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

О чем этот документ?

ИП на НПД не подлежат регистрации в органах ФСС в целях добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности. Соответственно, получать пособия по болезни они не могут.

1. Письмо ФНС России от 2 июля 2020 г. №ЗГ-2-20/1294@.

На самом деле это очень хороший документ. Он дает НПД-шникам возможность воспользоваться двумя вычетами:

• 10 тысяч рублей;
• 12 130 рублей. То есть самозанятый может сэкономить 22 130 рублей, поди неплохо.

1. Указание Банка России от 09.12.2019 №5348-У.

Действует ли для самозанятых, которые не являются ИП, лимиты расчета наличкой? Ведь для любого ИП есть лимит на наличку – не больше 100 000 рублей. Ты не можешь ничего ни купить, ни продать по одной сделке, по одному договору.

Хорошая новость тут в том, что на самозанятых, не являющихся ИП, эти лимиты расчета наличкой не действуют.

«Наличные расчеты в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее — участники наличных расчетов), а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, за исключением случаев, указанных в настоящем пункте».

Одновременно с этим, расчеты наличкой между участниками в рамках одного договора лимитированы 100 000 рублей. При этом оплата наличкой, производимая между участниками и обычными гражданами, конкретной суммой не ограничивается. А поскольку самозанятые без статуса ИП участником наличных расчетов не является, то на него не действуют эти лимиты. Это хорошая новость.

Я вам дал только 3 документа, но вы должны понимать, что по самозанятым очень много интересных моментов, которые я рассказываю на семинарах. Например, я расскажу о 13 типах «физиков» и ИП-шников, где и как можно их применять в целях оптимизации налогов, вывода налички и т. д. Плюс еще огромное количество другого материала, который подходит для любого бизнеса.

Спасибо и удачи в делах.

Ссылка на документы:

Письмо ФСС РФ от 28.02.2020 №02-09-11/06-04-4346

Письмо ФНС России от 2 июля 2020 г. №ЗГ-2-20/1294@

Указание Банка России от 09.12.2019 №5348-У

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ

Определение ВС РФ №306-ЭС20-8885 от 09.07.2020 года. Налогоплательщик торговал оптом кондитерскими изделиями, сдавал недвижимость в аренду, оказывал автотранспортные услуги. Работал на «классике». А еще продавал в розницу и применял ЕНВД. Талантливый мастер сладкого бизнеса… Бок о бок с ним трудились еще 13 ИП-шников (УСН 15%), которым он продавал сладости: родственники и бывшие работники. Занимались одним и тем же делом, на одной и той же земле. На языке НК РФ – взаимозависимые лица.

К налогоплательщику нагрянула выездная проверка: «Ты выгодоприобретатель! Ты инициатор! Мы вас всех объединим, и тебе придется платить НДС и НДФЛ за всех своих ИП-шников!»

Претензии налоговиков были обоснованы: так дробить бизнес в наше время могут только отчаянные либо безграмотные предприниматели. Вам на заметку 18 выводов, подкрепленных горьким опытом налогоплательщика.

Вывод №1. Не смейте покупать товар исключительно у одного поставщика. 95% своего товара эти 13 ИП-шников закупали у налогоплательщика.

Вывод №2. Не смейте вести бизнес только с родственниками и бывшими сотрудниками. Инспекция обратилась в ЗАГС и узнала, что 8 из 13 ИП связаны родственными узами, а остальные 5 – бывшие сотрудники налогоплательщика.

Вывод №3. Не смейте контролировать и ставить условия. Индивидуальные предприниматели сдали бизнесмена с потрохами: «Он нас попросил зарегистрироваться, мы и зарегистрировались. И работали по его условиям». Может, и без злого умысла, а по наивности и незнанию НК РФ…

Вывод №4. Не смейте организовывать конвейер по регистрации новых ИП. Инспекция установила, что год за годом налогоплательщик регистрировал новых ИП взамен старым ликвидированным. И, конечно же, новый статус приобретали родственники и работники.

Вывод №5. Не смейте работать под одной крышей на общих квадратных метрах. Все предприниматели трудились по одному и тому же адресу, в одних и тех же помещениях.

Вывод №6. Не смейте работать без опознавательных знаков. «Из протоколов осмотра территории, следует, что каких-либо перегородок или иного разделения помещений, вывесок, табличек, указателей, свидетельствующих о нахождении взаимозависимых индивидуальных предпринимателей в указанных помещениях, не установлено».

Вывод №7. Не смейте вести деятельность, не разделив склады, и хранить товар все вместе. Кладовщики, водители-экспедиторы и грузчики рассказали, что складские помещения не были разделены, а товар на складе хранился в зависимости от ассортимента и принадлежал налогоплательщику.

Вывод №8. Не смейте платить за всех. Налогоплательщик оплачивал все расходы подконтрольных ИП и учитывал их в своих расходах. А именно: газ, аренду, электроэнергию, интернет, услуги связи, программное обеспечение. ИП-шники покрывали лишь 10% всех расходов налогоплательщика.

Вывод №9. Не смейте сотрудничать с ИП, которые одновременно являются вашими работниками. Некоторые ИП одновременно числились работниками налогоплательщика.

Вывод №10. Не смейте перевозить товар только по бумагам. Налогоплательщик и ИП-шники заключили договоры перевозки. Он – исполнитель. И, вроде как, доставлял товар по бумагам. Но в актах выполненных работ не было информации о маршрутах и количестве совершенных рейсов. А значит, факт перевозки под вопросом.

Вывод №11. Не смейте сдавать отчетность через общего бухгалтера. Отчетность всех подконтрольных предпринимателей сдавала главбух налогоплательщика.

Вывод №12. Не смейте использовать общие почты, IP-адреса и номера телефонов. Все участники схемы использовали одни и те же адреса электронной почты, одинаковый IP-адрес и телефонные номера, которые указывали в договорах, товарных накладных, доверенностях и прочих документах. По информации оператора телефонной связи эти номера предоставлялись в пользование налогоплательщика. К тому же, расчетные счета всех лиц открыты в одном банке.

Вывод №13. Не смейте присоединять к своему электронному ключу взаимозависимых лиц. Инспекция обратилась в банк и установила, что налогоплательщик распоряжался деньгами подконтрольных ИП. А именно: у него были доверенности на открытие расчетного счета, на распоряжение расчетным счетом с правом производить все расчеты, снятия денег со счета, получение документов, закрытие счета. Кроме того, он обращался в банк с просьбой присоединить к его электронному ключу взаимозависимых ИП.

Вывод №14. Не смейте передавать управление банковскими счетами. Все 13 ИП-шников написали в банк письмо, в котором просили дать возможность дистанционного управления банковскими счетами налогоплательщику. Вдобавок, инспекция нашла заключение на установление тарифного плана «Индивидуальный» от налогоплательщика, в котором была графа «Вхождение в единую технологическую цепочку, или наличие общего владельца бизнеса, вхождение в формальный (неформальный) холдинг», в которую включены все взаимозависимые предприниматели.

Вывод №15. Не смейте сдавать выручку через одно доверенное лицо. Бухгалтер-кассир, которая работала у налогоплательщика, безвозмездно сдавала выручку в банк всех подконтрольных ИП.

Вывод №16. Не смейте поголовно переводить работников без изменений условий труда. Все кадровые вопросы в деятельности ИП-шников решал налогоплательщик. Если один ИП прекращал деятельность, его работники трудоустраивались к другому ИП, при этом условия труда, оплата и график работы не изменялись. Кроме того, часть сотрудников совмещали работу сразу у нескольких ИП. Все это подтвердили справки 2-НДФЛ.

Вывод №17. Не смейте использовать единую схему погрузки, разгрузки и доставки товаров покупателям. Отношения налогоплательщика со всеми ИП-шниками строились на одних и тех же условиях: все договоры имеют идентичные условия. Формирование партий товара, оформление бухгалтерских документов, погрузку и разгрузку товара осуществляли работники налогоплательщика.

Вывод №18. Не смейте продавать товар по одинаковым ценам. Налогоплательщик поставлял ИП-шникам товар по ценам закупки либо с минимальной наценкой. А ИП-шники продавали этот товар покупателям в один и тот же день, по той же цене, что и налогоплательщик продавал своим конечным покупателям.

Плюс еще один вывод. Самый главный вывод: не смейте формально дробить бизнес. «Суд поддержал позицию налоговиков: «При этом суды исходили из доказанности налоговым органом факта ведения предпринимателем финансово–хозяйственной деятельности, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, в условиях целенаправленного, формального дробления бизнеса и искусственного распределения части выручки от реализации товара на взаимозависимых индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения».

Что делать? И как грамотно построить свою империю из компаний или ИП по всем понятиям НК РФ и налоговиков? Построить так, чтобы ИНФС не признала ее формальной и созданной исключительно ради получения налоговой выгоды? Об этом расскажет Владимир Туров на семинаре 4-5 августа в Москве: хотите – приходите, хотите – смотрите онлайн. Более 80 законов безопасного, а самое главное, законного (не формального) дробления бизнеса и сотни решений для экономии ваших денег и зарабатывания еще больше даже в условиях кризиса. Не понравится – без проблем. Вернем деньги, если вы поймете после первой пары, что семинар для вас не полезен. Правда, за 9 лет никто из бизнесменов не воспользовался этой опцией и не покинул семинар.

Юлия Баранова

Эксперт по оптимизации налогов и безопасности бизнеса, партнер ЮК «Туров и партнеры»:

Во всем перечисленном я вижу одно замечательное письмо Минфина от 11 августа 2017 года. Именно в нем на основании судебной практики сотрудники ведомства подробненько расписали 17 признаков искусственного дробления бизнеса и получения необоснованной налоговой выгоды.

К сожалению, многие бизнесмены, начиная «оптимизировать», забывают об элементарных признаках самостоятельного и добросовестного лица. Считают наличие деловых целей и грамотного обоснования модели ведения бизнеса излишним. Вот и получаем неутешительную судебную практику.

В комментируемом деле, на мой взгляд, ИП-шник мог бы и избежать обвинений, если бы все грамотно обосновал, например путем применения франшизы, вывода бухгалтерии на аутсорсинг и создания дополнительного направления бизнеса в форме складского хозяйства. И тогда лишь на основании аффилированности налоговики не смогли бы взять семейство за филейную часть.

Перед тем, как начинать любые потуги относительно оптимизации, задумайтесь: «А не нагрянут ли в гости налоговики, если я так сделаю? А как мне это объяснить?»

Ссылки на документы:

Определение ВС РФ №306-ЭС20-8885 от 09.07.2020 года

Решение АС Волгоградской области от 13.06.2019 по делу №А12-4599/2019

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ

Добрый день, дамы и господа!

Иногда мы спорим друг с другом, делим имущество, ругаемся. Дали кому-то в долг, а он не хочет возвращать или говорит: «Ты мне дал в долг рублями, а можно я тебе верну долг очками?» Но иногда спорят между собой юрлица, особенно в кризис и особенно когда наступает период неплатежей.

Сегодня речь пойдет о крайне важном документе, который должен иметь у себя дома каждый взрослый гражданин Российской Федерации. Слышите, каждый! А также этот документ должены иметь сотрудники всех компаний и, естественно, владелец бизнеса, гендиректор, главбух и финдиректор. Все должны изучить этот документ. И, поверьте мне, геморроя, связанного с неплатежами, спорами и прочими неприятностями, станет меньше в разы. Вот насколько важен этот документ.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 №6 «О некоторых вопросах применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о прекращении обязательств».

«Обязательство прекращается полностью или частично по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — ГК РФ), другими законами, иными правовыми актами или договором (пункт 1 статьи 407 ГК РФ). Перечень оснований прекращения обязательств не является закрытым, поэтому стороны могут в своем соглашении предусмотреть не упомянутое в законе или ином правовом акте основание прекращения обязательства и прекратить как договорное, так и внедоговорное обязательство, а также определить последствия его прекращения, если иное не установлено законом или не вытекает из существа обязательства (пункт 3 статьи 407 ГК РФ)».

Дальше идет шикарный раздел про отступное.

«По соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного — уплатой денежных средств или передачей иного имущества. При этом правила об отступном не исключают, что в качестве отступного будут выполнены работы, оказаны услуги или осуществлено иное предоставление (пункт 1 статьи 407, статья 421 ГК РФ).

Стороны вправе согласовать условие о предоставлении отступного на любой стадии существования обязательства, в том числе до просрочки его исполнения».

Тут много интересного про отступное – все нюансы, все моменты. Шикарно расписано. Вплоть до такого:

«Истечение срока исковой давности по первоначальному обязательству не препятствует заключению соглашения об отступном».

Дальше идет много интересных и подробно «разжеванных» разделов.

Этот документ должен быть вами распечатан и изучен (если вы, конечно, не хотите попадать в неприятности), я не буду его детально анализировать. Но хочу сказать, с чем я сталкиваюсь довольно часто: бухгалтер, директор или владелец бизнеса начинают что-то подобное изучать только тогда, когда вляпались.

Если вы хорошо знаете какую-то область – например, вы знаете, как монтировать электрические щиты и запускать их в работу, то эта область не может причинить вам вред. Если вы знаете свой автомобиль и умеете великолепно им управлять, то вероятность попадания в аварию снижается в десятки раз. Многие водители контролируют все машины вокруг себя, в буквальном смысле. Профессионалы. Так и здесь. Когда вы это знаете, вы сможете выстраивать свои взаимоотношения с контрагентами и выбираться из любых ситуаций без ущерба.

Приведу конкретный пример. Через пару дней у меня будут два бизнесмена. Если бы они знали хотя бы часть этого документа, то они бы не вляпались.

Что должны были знать эти бизнесмены?

«При неясности условий соглашения и невозможности установить, была воля сторон направлена на прекращение обязательства полностью или в какой-либо части, толкование соглашения осуществляется в пользу того, что первоначальное обязательство прекращается полностью, а также прекращаются дополнительные требования по нему, включая обязанность уплатить неустойку». Этим бизнесменам, реально хватило бы одного этого абзаца, чтобы они не устраивали «разборки» в моем присутствии. Это медиаторская деятельность – я разрешаю споры между бизнесменами.

Я работаю для вас и информирую вас обо всех необходимых нормативно-правовых актах. Этот нормативный акт относится к категории действительно важных. Распечатайте, изучите и используйте его себе во благо.

Жду вас на ближайшем семинаре, где вы получите сотни страниц не просто нормативной базы по каждому способу оптимизации налогов. Также в вашем буклете есть точные алгоритмы по сохранению активов. Раньше этого не было. На этом семинаре мы поможем вам законно снизить все основные налоги и сборы.

Спасибо и удачи в делах!

Ссылка на документ:

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 №6

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ

Добрый день, коллеги. Меня зовут Наталья Брылева. Я партнер ЮК «Туров и партнеры». Лето в самом разгаре. Ограничения по налоговым проверкам сняты. Например, снят запрет на допросы и на увеличенные сроки по ответам на требования. С 1 июля к налоговикам полностью вернулись все полномочия.

Какими стали проверки с 1 июля?

Отмечу, что грань между камеральными и выездными проверками почти стерлась. Правила, которые я назову, можно применять к обоим видам проверок.

Как оспорить результаты проверки или поставить под сомнение ее законность?

1. Уведомление. Обратите внимание на то, как вас уведомили о начале проверки. Вас должны ознакомить с решением о проведении проверки, иначе все мероприятия по контролю считаются законными.
2. Отправка документов. Налоговики высылают требования вам и вашим контрагентам. Они собирают информацию, просят предоставить кучу документов. Если вам поступает общее требование предоставить все документы по предприятию, то вы должны понять, в отношении какой конкретной сделки и контрагента вы должны их предоставить. Если вы не найдете эту информацию в требовании, то обязательно отправьте уточняющий запрос. Налоговики либо уточнят это требование, либо останутся без документов, если не удосужится отправить вам законное требование.
3. Допросы. Помимо гендира, налоговики любят вызывать на допрос рядовых сотрудников, которые порой не знают, как отвечать на вопросы инспекторов. Подготовьте сотрудников заранее, чтобы они знали, что и как правильно говорит. Это очень важно.

Основную базу доказательств инспекторы собирают таким образом: они приходят к вам на предприятие, но там нет директора или законного представителя. Далее налоговики проводят выемку или осмотр. Неподготовленные сотрудники могут выдать много лишней информации. Также избегайте разговоров с инспекторами по телефону. Ждите официальную повестку. Так вы узнаете, почему вызывают конкретного сотрудника и успеете подготовить его к возможным вопросам от проверяющих.

К нам часто приходят клиенты, которые приводят сотрудника и просят подготовить его к допросу. Мы беседуем с такими сотрудниками, спрашиваем, знают ли они свои должностные обязанности. Задавая вопросы от лица инспектора, мы смотрим, не напридумывает ли работник чего и не расскажет ли лишнюю информацию. Ваши сотрудники должны четко отвечать согласно своим должностным обязанностям.

Также вы можете указать сотрудника, которого можно вызывать на допрос по интересующим вопросам. Тогда мы сможем опираться на этот момент и говорить, что у инспекторов была информация о том, кто может обладать интересующими их сведениями. Можно возразить: «Почему вы не вызвали этого работника допрос?» Возможно, это сделано умышленно, чтобы избежать показаний, которые будут не в пользу налоговиков.

Обязательно прочтите протокол допроса, чтобы налоговики не «переврали» ваши показания.

1. Осмотр или выемка. Мы всегда советуем, чтобы выемка проходила в узком кругу лиц. Лишние сотрудники могут что-то показать, сказать и инспекторы запишут это в протокол. Пришел инспектор – отпускаем лишних сотрудников. Директора я тоже не советую оставлять. Зачастую на них лежит ответственность за предприятие, и они сильно нервничают и могут совершать действия, которые не вяжутся с законом. Например, начать «договариваться» или что-то высказывать. Поэтому оставляем людей с «холодной головой», которые будут контролировать проверку.

Проверьте полномочия проверяющих, сверьте, чтобы их паспортные данные были записаны, куда нужно. Часто встречается ситуация, когда инспекторы не успевают продлить свои удостоверения и приходят с просроченными. Обращайте на это внимание. Здесь важно не столько пресечь это нарушение, сколько записать это в особые отметки в протоколе. Так мы можем исключить его из доказательной базы. И налоговики не смогут на него ссылаться.

Это основные моменты при проверке, на которые вам нужно обращать внимание. Таким образом вы сможете оспорить часть доначислений, либо вообще отменить решение налоговиков и остаться при своих деньгах.

Раньше ФНС размещала план выездных проверок. Мы знали, когда и кто к нам придет. Сейчас этого нет, планов не размещают.

Также существуют внеплановые выездные проверки. Чтобы в них попасть, нужно сильно «накосячить». Однако, если вы поссоритесь с налоговиками, они предпримут все усилия для того, чтобы поставить вас во внеплановую проверку. Вы можете это узнать по тем требованиям, которые будут к вам поступать. Здесь нужно определиться, либо вас вызывают, потому что проверяют кого-то из контрагентов, либо это предпроверочный анализ и к вам скоро придут.

Напоминаю, после 1 июля все ограничения сняты, нужно быть начеку. На мой взгляд, налоговики будут цепляться за каждую копейку. Бюджет сильно опустел. Будьте готовы к тому, что налоговики будут сильно придираться к вашим налоговым грехам.

Если вы понимаете, что в вашей компании есть моменты, которые нужно проверить и исключить, либо в отношении вас уже ведется камералка, вы можете провести «игровую налоговую проверку». Специалист покажет все минусы вашей организации и разработает план защиты.

Такая процедура называется «Подготовка к налоговой проверке». Специалист приедет к вам в компанию и проведет эту «игровую проверку». Эксперт работает с вашими сотрудниками, документами и бухгалтерией. Подобная проверка позволит вам подготовиться и выстроить защиту, если камералка уже началась.

Научитесь проходить камеральную проверку без доначислений. Также напоминаю, если вам не доначислили при камералке, это еще не значит, что период проверки закрыт. Налоговики могут проверять в течение 3 лет и доначислить.

Судебная практика говорит о том, что выездная проверка более глубокая, чем камеральная. Соответственно, некоторые нюансы, которые не были замечены при камералке, будут выявлены при выездной. Готовьтесь заранее, ведите документацию правильно. Мы вам с удовольствием поможем.

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ

Добрый день, уважаемые коллеги.

Я не пойму, всегда ли так будет: государство станет подбрасывать нам хорошие новости, налоговики дадут послабления и выйдут хорошие законы… Сплошная халява, сплошные послабления. И что? Так будет и дальше? Или все-таки это когда-нибудь закончится? Ну да ладно, пока есть хорошие новости, давайте ими воспользуемся.

Письмо ФНС России от 29.06.2020 №СД-4-3/10479@.

Этим письмом налоговики одобрили Письмо Минфина России от 23.06.2020 №03-03-10/54288. Суть в том, что, если вы потратили какую-то копейку на санитарные мероприятия в связи COVID-19, то ее можно ставить в расходы.

Например, мы потратили копейку, прежде чем нам разрешили заехать в офис. Мы закупили кучу моющих средств, термометр за 6 тысяч рублей, который плохо показывает температуру. Лучше бы мы на эти деньги купили 100 обычных градусников, потому что этот электронный показывает то 36,2, то 38 градусов. Более того, мы проверились всем коллективом на коронавирус. Слава богу, никто не заболел.

В общем, была потрачена куча дополнительных средств, чтобы нам разрешили появиться в офисе. А так как у меня юридический бизнес, то мы соблюдаем каждую букву закона.

И вот Минфин и ФНС, тем кто работает на ОСН, разрешили уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это хорошая новость. Если вы все эти вещи покупали у организаций, которые могут выставлять счета фактура. Или вы получали услуги «по коронавирусу» у какой-то организации на ОСН, то, по моему мнению, НДС тоже можно поставить к вычету.

Если вы работаете на УСН, то это письмо тоже к вам относится. Тут об этом прямо не написано, но вы можете отрыть пп. 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Там написано, что вы имеете право ставить на затраты любые расходы, связанные с санитарными мероприятиями, в том числе в борьбе с этим коронавирусом. Что ж, отличная новость.

Вы думаете это единственная новость?

Информация ФНС России от 01.07.2020 «В июле стать самозанятым можно будет еще в 53 регионах России».

Еще одна хорошая новость. Раньше были только 23 региона, где могли работать самозанятые. Теперь к ним присоединились еще 53. Самозанятым может быть как ИП, так и физлицо.

Теперь, по сути дела, самозанятым можно стать во всей стране и платить НПД. Подробно о самозанятых я рассказываю на семинарах, что можно делать, как можно экономить налоги в бизнесе, используя самозанятых. Приходите на ближайший семинар, расскажу.

Повторю свой вопрос: что случилось с нашим государством? Почему правительство, президент и прочие чиновники вдруг стали давать какие-то послабления? Если до этого они только снимали последнюю шкурку бизнеса. Что сейчас произошло и как долго это будет повторяться? Нет ли у вас опасения, что это может закончиться? И не потому, что чиновники плохие, и они не хотят заботиться о народе и бизнесменах, а потому что денег не будет. Напишите свои комментарии, мне интересно будет знать, что вы об этом думаете.

Не ждите, пока придут, не ждите. Наш опыт показывает, что дешевле заплатить моим консультантам, чем платить взятки, откаты и плюс к ним, как правило, многомиллионные недоимки, пени и штрафы. В конце концов, у налоговиков на 2020 год поставлена задача на каждого проверенного налогоплательщика доначислить минимум 35 млн рублей. Еще полтора года назад это было 22 млн рублей. Рост 65%. Думайте сами.

Спасибо и удачи в делах.

Ссылка на документы:

Письмо ФНС России от 29.06.2020 №СД-4-3/10479@

Информация ФНС России от 01.07.2020 «В июле стать самозанятым можно будет еще в 53 регионах России»

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ