Отчетность на маркетплейсах: какие отчеты должны сдавать селлеры

Продажа товаров через маркетплейсы — это удобный и быстрый способ выйти на рынок, однако он не освобождает бизнес от обязательств перед налоговыми и другими государственными органами. Все селлеры, вне зависимости от масштабов бизнеса, должны подавать отчетность в соответствии с действующим законодательством. Несвоевременная подача документов или ошибки в них могут повлечь за собой штрафы. В этой статье от команды проекта 42Clouds разобраны основные виды отчетов, особенности их подачи в зависимости от налогового режима, а также практические рекомендации по снижению рисков.

Что входит в отчетность продавцов на маркетплейсах

Набор отчетов, которые должен сдавать продавец, зависит от его правового статуса (ИП или ООО), выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников. Но в общем случае в отчетность входят следующие документы:

Налоговые декларации. Это ключевой документ, определяемый системой налогообложения. Все декларации необходимо подавать в налоговую службу в установленные сроки;
Отчетность по сотрудникам. Актуальна для предпринимателей, у которых работают физлица (не ИП и не самозанятые). Часть документов сдается в ФНС, другая часть — в Социальный фонд России;
Уведомления о налогах и взносах. Селлеры обязаны сообщать в налоговые органы о суммах налогов и страховых взносов, которые они перечисляют;
Отчеты в Росстат. Требуются не от всех, а только от компаний, попавших в выборку. Форма и сроки зависят от вида и объема деятельности;
Отчетность в контролирующие органы. Например, при продаже товаров, ввозимых в страны ЕАЭС, необходимо отчитываться в ФТС;
Документы по прослеживаемости. Нужны, если бизнес занимается реализацией прослеживаемых товаров.

Налоговые режимы, не подходящие для торговли через маркетплейсы

Не все системы налогообложения можно использовать при продаже через онлайн-площадки. Некоторые режимы законодательство ограничивает:

Патентная система (ПСН). Не применяется для онлайн-торговли, так как не существует патентов на интернет-продажи;
Налог на профессиональный доход (НПД) для ИП. Предприниматели, зарегистрированные как ИП, не могут использовать НПД, если занимаются перепродажей, даже если этот режим разрешен для самозанятых;
Автоматизированная упрощенка (АУСН). Этот режим запрещает заключать агентские договоры, а именно такие договоры заключаются с маркетплейсами.

Как система налогообложения влияет на состав отчетности

Налоговый режим напрямую определяет, какие документы и в каком объеме должен подавать продавец.

ОСН — общая система

ООО и ИП, не выбравшие специальный режим, автоматически переходят на ОСН. Это самый сложный и объемный режим с точки зрения отчетности:

По НДС — четыре декларации в год. Передаются в электронном виде через оператора ЭДО. Отправку удобно организовать через «1С:Бухгалтерия предприятия»;
По налогу на прибыль — от четырех деклараций в зависимости от графика уплаты налога;
По налогу на имущество — подается, если есть недвижимость, облагаемая по среднегодовой стоимости. Срок сдачи — до 25 февраля следующего года.

Отчетность по сотрудникам на ОСН и других режимах

Если селлер привлекает работников, необходимо сдавать отчеты в налоговую и СФР. Основные документы:

В ФНС:

Персонифицированные сведения о сотрудниках. Сдаются ежемесячно до 25 числа следующего месяца;
6-НДФЛ. Отчетность поквартальная: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки — 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 февраля;
Расчет по страховым взносам (РСВ). Также подается раз в квартал в те же сроки.

В СФР:

Сведения о стаже и начисленных взносах. Передаются в установленные сроки согласно графику Фонда.

Финансовая отчетность

Юридические лица обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность ежегодно. Подача осуществляется в ГИР БО в электронном виде до 31 марта года, следующего за отчетным. Индивидуальные предприниматели освобождены от этой обязанности.

Отчетность в Росстат

Росстат направляет запросы компаниям, отобранным в статистическую выборку. Малый и средний бизнес, в частности, подает данные примерно раз в пять лет. Сроки и перечень форм уточняются через личный кабинет на сайте ведомства.

Перемещение товаров через границу

Если продавец импортирует или экспортирует продукцию, отчетность значительно расширяется. Важно учитывать:

При ввозе из ЕАЭС подается отчет по косвенным налогам и уплачивается НДС. Срок — до 20 числа следующего месяца;
При импорте из других стран — оформляется таможенная декларация, уплачиваются пошлины и НДС в ФТС;
При экспорте товаров из России в страны Таможенного союза — подается статистическая отчетность в ФТС до десятого рабочего дня следующего месяца. Заполняется в электронном виде.

Отчетность по прослеживаемым товарам

Если продукция подлежит прослеживаемости, необходимо соблюдать правила отчетности:

Если продавец сдает декларацию по НДС, информация о прослеживаемых товарах в ней указывается. Отдельный отчет не нужен, за исключением операций, не попадающих в декларацию;
Если декларация не сдается, то оформляется электронный отчет об операциях с прослеживаемыми товарами и направляется в ФНС;
При продаже таких товаров в страны ЕАЭС — подается уведомление в налоговую в течение пяти рабочих дней с даты реализации.

УСН — упрощенная система

Этот режим подходит для малого и среднего бизнеса. Основные особенности:

Налог на имущество уплачивается только за объекты, включенные в специальный региональный перечень и облагаемые по кадастровой стоимости;
Вместо налога на прибыль уплачивается УСН с базовой ставкой:

6% с доходов;
15% с разницы между доходами и расходами.

Селлер выбирает наиболее выгодную для него ставку, изменить ее можно только с начала следующего года. Обычно ставка 15% выгодна, если расходы превышают 60% от выручки — это часто встречается у продавцов, работающих через маркетплейсы.

НПД — налог для самозанятых

Этот режим не требует сдачи отчетности. Подходит для продавцов, реализующих товары или услуги собственного производства. Основные ставки:

4% — при продаже физическим лицам;
6% — при работе с юрлицами и ИП.

Налоговая сама рассчитывает суммы к уплате. Другие налоги платить не нужно.

ЕСХН — единый сельхозналог

Используется компаниями, ведущими сельскохозяйственную деятельность. Отчетность включает:

6% от разницы между доходами и расходами;
НДС (если нет освобождения по ст. 145 НК РФ);
Налог на имущество, кроме объектов, используемых в аграрной сфере.

Декларация по ЕСХН подается до 25 марта. Если применяется НДС, то сдаются четыре квартальные декларации — как и при ОСН.

Вывод

Работа на маркетплейсах требует точного соблюдения требований к отчетности. Государственные органы активно контролируют деятельность онлайн-продавцов, а сами маркетплейсы делятся с ними информацией о транзакциях. Правильная и своевременная подача всех документов — залог стабильной работы, отсутствия штрафов и сохранения доверия со стороны партнеров и клиентов. Чтобы упростить задачу, имеет смысл использовать автоматизацию учета, например, подключение к облачным бухгалтерским решениям — как в сервисах 42Clouds.