Налогообложение маркетплейсов: как выбрать лучшую систему
Сегодня маркетплейсы стали ключевыми площадками для взаимодействия продавцов и покупателей. Тысячи сделок заключаются ежедневно, и прибыль предпринимателей растет. Однако для успешного ведения бизнеса важно помнить о своевременных расчетах с государством. Налогообложение маркетплейсов — важная часть процесса, ведь государственные органы внимательно следят за каждым продавцом, торгующим онлайн.
Маркетплейсы в контексте законодательства
В начале года Forbes опубликовал данные о количестве продавцов на крупнейших маркетплейсах, таких как OZON и Wildberries. В общей сложности на этих площадках работает более 550 тысяч продавцов, представляющих различные формы собственности, включая ИП и юридические лица. Эксперты уверены, что число участников продолжит расти. Причины этого несложны для понимания, ведь маркетплейсы предлагают массу преимуществ:
- Возможность рекламировать товар.
- Доступ к огромной аудитории покупателей по всей стране.
- Привлекательные цены для потребителей.
- Шанс обогнать конкурентов через скидки и акции.
Неудивительно, что предприниматели стремятся выйти на эти площадки, предлагая уникальную продукцию. В соответствии с российским законодательством, на маркетплейсах могут работать различные виды субъектов — индивидуальные предприниматели, самозанятые и юридические лица. Рассмотрим условия работы для каждого из них.
Юридические лица
Юридические лица на маркетплейсах чаще всего представлены ООО — обществами с ограниченной ответственностью. Это компании, которые стремятся расти и развиваться, а в будущем стать крупными игроками на рынке. ООО отличается разделением личного и бизнес-имущества. В случае возникновения долгов они погашаются за счет бизнес-активов, что защищает личные средства владельцев.
Учредителями ООО могут быть как физические лица, так и другие организации. Однако есть ограничения: например, лица, лишенные права заниматься коммерческой деятельностью, а также те, кто был уличен в предоставлении ложных данных при регистрации, не могут быть учредителями. Также существуют ограничения для государственных служащих и военнослужащих.
Процесс регистрации ООО достаточно простой: необходимо внести уставный капитал (от 10 000 рублей), составить устав, выбрать название и юридический адрес, а затем подать заявление в ФНС для регистрации.
Индивидуальные предприниматели
Индивидуальные предприниматели (ИП) — это распространенная форма малого бизнеса, которая имеет как определенные ограничения, так и налоговые льготы. Ограничения касаются невозможности заниматься такими видами деятельности, как торговля алкоголем, открытие ломбарда или производство лекарств. Однако для работы на маркетплейсах ИП ограничений не имеет.
Что касается налоговых льгот, то для ИП существуют режимы налогообложения, которые значительно снижают налоговую нагрузку, помогая малому бизнесу развиваться и создавать рабочие места.
Самозанятые
Самозанятые — это категория граждан, которые не имеют наемных сотрудников и зарабатывают не более 2,4 млн рублей в год. Они не обязаны использовать онлайн-кассу или открывать расчетный счет в банке. При этом самозанятые могут торговать на маркетплейсах, но только в случае, если товары произведены ими самими. Продукция, подлежащая маркировке или попадающая под акцизный сбор, не допускается к продаже.
Налогообложение маркетплейсов
Долгое время онлайн-торговля оставалась в серой зоне налогообложения. Однако с ростом оборота интернет-торговли, который в некоторых случаях уже превзошел выручку традиционных магазинов, ФНС стала пристально следить за этим сектором. Теперь участники маркетплейсов могут выбрать один из четырех налоговых режимов, в зависимости от организационно-правовой формы бизнеса.
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО доступна как для ИП, так и для ООО. На этой системе нет ограничений по доходам или количеству работников. Если при регистрации не была выбрана другая система, налогоплательщик автоматически попадет на ОСНО.
Система ОСНО предполагает уплату налога на прибыль (20%) для юридических лиц и НДС, ставка которого зависит от вида деятельности. ИП уплачивают НДФЛ по ставке 13% или 15% и НДС. Для каждого налога предусмотрена своя форма отчетности: декларации для НДС и форма НДФЛ-3 для налога на доходы.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН также доступна для ИП и юридических лиц. Здесь вместо налога на прибыль и НДС уплачивается единый налог. Он бывает двух типов:
- УСН «Доходы» — 6% или 8% от дохода.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% или 20% от разницы между доходами и расходами.
УСН имеет ограничения: количество сотрудников не должно превышать 130 человек, а годовая выручка — 200 млн рублей.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН)
Этот налог доступен только для сельхозпроизводителей. Выручка от продажи сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от общего дохода. Ставка ЕСН — 6%. Налог уплачивается дважды в год, а декларация сдается ежегодно.
Налог на профессиональный доход (НПД)
НПД — это специальный налоговый режим для самозанятых и ИП. Основные условия:
Ставка НПД — 4% при продаже физическим лицам и 6% при работе с юридическими лицами. Для самозанятых налог рассчитывается на основе выручки от продаж. Продавец на маркетплейсе может заключать договор с платформой, но перепродажа товаров не допускается.
Налоги, которые не применяются на маркетплейсах
Для онлайн-продавцов запрещены следующие системы:
- АУСН — экспериментальная система для ИП и юрлиц, действующая только в некоторых регионах.
- Патентная система налогообложения — доступна только для ИП и не используется при онлайн-продаже.
Как выбрать систему налогообложения для торговли на маркетплейсах
- Если доход превышает 265,8 млн рублей и работает более 130 человек, применяется ОСНО.
- Если доход и количество сотрудников меньше, можно использовать УСН.
- Если компания продает более 70% сельхозпродукции, возможен ЕСХН.
- Если доход от продажи «чужих» товаров превышает 268,5 млн рублей и более 130 сотрудников, применяется ОСНО.
- Если эти параметры не достигнуты, ИП могут использовать УСН.
Для продавцов собственного производства:
- Если более 70% продукции — сельхозтовары, можно выбрать ЕСХН.
- При доходе менее 2,4 млн рублей и отсутствии сотрудников возможна регистрация как самозанятый.
- Если работают сотрудники и доход превышает 268,5 млн рублей, нужен ОСНО.
- Если сотрудников меньше 130 и выручка не превышает 268,5 млн рублей, лучше выбрать УСН.
Важно помнить, что если выбранный налоговый режим перестает соответствовать вашей деятельности, придется перейти на другой. В противном случае при проверке вам доначислят налоги и наложат штраф.
Заключение
Для упрощения работы на маркетплейсах и минимизации налоговой нагрузки используйте современные решения, такие как «1С:Бухгалтерия» или сервисы Маркет42. Подбор оптимальной системы налогообложения поможет вам развивать бизнес с минимальными рисками.