Легальная экономия: как российское ПО поможет платить меньше налогов

В последние годы российские компании столкнулись с необходимостью пересмотра использования программного обеспечения (ПО). Долгое время многие бизнесы использовали зарубежные решения, полагаясь на их высокую функциональность и надежность. Однако события 2022 года, связанные с санкциями и приостановлением поддержки иностранных продуктов, заставили ускорить переход на отечественные аналоги.

До 2021 года доля иностранных программных продуктов в России составляла около 60%, и даже по оценкам ряда экспертов этот показатель мог достигать 85-90%. Программное обеспечение западных производителей активно использовалось в сфере бизнеса и государственного управления. Однако с 2022 года ситуация изменилась, так как иностранные вендоры приостановили поставки и поддержку своих продуктов на российском рынке, что создало серьезные трудности для российских предприятий. Этот процесс был обусловлен как политическими факторами, так и техническими ограничениями.

В ответ на эти вызовы российское государство предложило ряд налоговых и экономических стимулов, направленных на стимулирование перехода на отечественное ПО. В частности, были введены налоговые льготы, которые помогают снизить налоговую нагрузку на предприятия, использующие российские решения.

Проблемы при переходе на российское ПО

Несмотря на поддержку со стороны государства, переход на российские ИТ-продукты оказался не таким простым, как ожидалось. Компании столкнулись с рядом проблем, которые потребовали значительных усилий и финансовых вложений:

Значительные финансовые затраты. Переход на новое ПО требует значительных инвестиций в лицензии, настройку программного обеспечения, доработку и адаптацию под нужды конкретных компаний.
Несоответствие старого оборудования новому ПО. Часто старое оборудование, уже установленное на предприятиях, не поддерживало новые российские решения, что требовало дополнительных расходов на модернизацию.
Обучение сотрудников. Необходимо было переобучить персонал, что также увеличивало затраты и время на внедрение.
Ограниченная функциональность некоторых российских решений. Несмотря на развитие отечественного софта, в некоторых сферах российские аналоги еще не могли полностью заменить зарубежные продукты.

Таким образом, хотя переход на российское ПО был необходим, он оказался сложным и затратным процессом, требующим поддержки как на уровне государства, так и на уровне крупных и малых бизнесов. И именно такие налоговые меры и льготы могут помочь ускорить этот процесс.

Какие налоговые льготы могут получить компании, использующие российское ПО

Одним из основных стимулов, предложенных государством, является возможность применения повышающих коэффициентов амортизации для IT-активов. Это позволяет компаниям существенно сократить налогооблагаемую базу, что в свою очередь снижает их налоговые выплаты.

Амортизация с повышающим коэффициентом. Компании, использующие программное обеспечение, внесенное в единый реестр российской радиоэлектронной продукции (ЕРРРП), могут применять повышающий коэффициент (не более 3) для амортизации IT-активов. Это помогает ускорить списание стоимости ПО и оборудования, что сокращает налогооблагаемую базу.
Ускоренная амортизация. Внесение ПО в реестр позволяет компаниям ускоренно списывать такие активы, что снижает налог на прибыль и дает возможность направить сэкономленные средства на дальнейшее развитие бизнеса.
Амортизация нематериальных активов. Компаниям разрешается самостоятельно устанавливать срок амортизации нематериальных активов, таких как права на использование программного обеспечения и базы данных, что также способствует налоговой оптимизации.

Эти меры выгодны тем компаниям, которые активно используют российское ПО. Повышенный коэффициент амортизации позволяет быстрее списывать издержки, тем самым уменьшая налоговые обязательства и направляя средства на новые инвестиции, что важно в условиях экономической нестабильности.

Преимущества использования ускоренной амортизации

Как показывает практика, отечественные программные решения становятся доступнее для бизнеса не только с точки зрения функциональности, но и благодаря налоговым льготам. По состоянию на 2023 год российские предприятия уже значительно увеличили расходы на ПО, что подтверждается статистикой — общая стоимость приобретенных программных продуктов составила около 200 млрд рублей.

Для компаний, использующих отечественные решения, налоговые послабления могут значительно улучшить финансовое положение. Например:

Снижение налогов на прибыль. При использовании ускоренной амортизации, компании могут снизить налогооблагаемую прибыль. Это особенно важно для предприятий с высокой нагрузкой на ИТ-системы.
Ускоренное обновление технологий. Полученные налоговые сбережения могут быть направлены на покупку новой техники и ПО, что способствует обновлению и улучшению инфраструктуры.

На практике это означает, что компания, использующая российский софт, может уменьшить свою налоговую нагрузку на десятки тысяч рублей. Это особенно актуально для компаний, активно внедряющих цифровизацию и переходящих на новые решения.

Какие налоговые льготы для разработчиков российского ПО

Для отечественных разработчиков программного обеспечения также предусмотрены налоговые льготы, направленные на развитие ИТ-отрасли и стимулирование инноваций:

Снижение ставки страховых взносов. Компании, прошедшие регистрацию в Минцифры, могут снизить страховые взносы с 15% до 7,6%.
Освобождение от налога на прибыль. Для резидентов «Сколково» предусмотрены налоговые льготы, включая освобождение от налога на прибыль и имущество.
Упрощенная система налогообложения. Для некоторых субъектов ИТ-сферы, работающих по упрощенной системе, ставка налога на доходы снижается с 6% до 1%.
Преференции для самозанятых. Самозанятые специалисты освобождаются от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Кроме того, для разработчиков предусмотрены дополнительные налоговые стимулы, такие как пакет налогового маневра, который включает в себя:

Снижение налога на прибыль до 3%.
Освобождение от НДС для зарегистрированных в реестре российских программных продуктов.

Чтобы воспользоваться этими льготами, компания должна соответствовать ряду требований, в том числе иметь российское юридическое лицо с долей иностранных инвесторов не более 50%, а также соблюдать все требования законодательства о защите персональных данных.

Как налоговые льготы помогут улучшить конкурентоспособность

Налоговые льготы для разработчиков и пользователей ПО открывают возможности для роста и развития в условиях экономической нестабильности. Ожидается, что эти меры приведут к улучшению финансовых показателей, расширению ассортимента отечественного ПО и росту интереса к нему со стороны бизнеса.

Государственная поддержка отечественных компаний способствует повышению их конкурентоспособности на внутреннем и международном рынках. В результате, российские IT-компании могут существенно укрепить свои позиции и предложить разработки, которые могут составить конкуренцию западным аналогам.

Кроме того, дополнительные налоговые послабления для разработчиков и покупателей ПО стимулируют дальнейшее развитие отечественных ИТ-стартапов и малых и средних предприятий. Это создает благоприятную среду для инноваций и увеличивает скорость перехода на отечественные разработки в самых разных отраслях.

Заключение

Налоговые льготы для пользователей и разработчиков российского ПО стали важным шагом в поддержке отечественной ИТ-отрасли. Эти меры позволяют не только уменьшить налоговую нагрузку на предприятия, но и ускорить цифровизацию бизнеса в условиях глобальных вызовов. Если эти стимулы будут сохранены и усилены, российские компании смогут укрепить свои позиции как на внутреннем, так и на международном рынках, предлагая конкурентоспособные решения и активно развивая собственную технологическую инфраструктуру.