Как платить меньше налогов IT-компании: две легальные схемы с расчетами

IT-компании в России играют важную роль в экономике, создавая инновации, привлекая лучшие кадры и принося доход в бюджет страны. Однако высокие налоги могут стать серьезным препятствием для развития таких компаний. К счастью, есть легальные способы снизить налоговую нагрузку, и в этой статье от команды проекта 42Clouds мы расскажем о наиболее эффективных вариантах.

Основные изменения в налогообложении IT-компаний в 2025 году

В 2025 году российские власти внедрили несколько важных изменений в налогообложение IT-компаний, и для владельцев таких бизнесов важно знать, что изменилось, чтобы вовремя адаптироваться и использовать новые возможности для налоговой оптимизации.

• Налог на прибыль — 5%
  В период с 2022 по 2024 годы российские IT-компании были освобождены от уплаты налога на прибыль как мера поддержки в условиях санкций. Однако с 2025 года налог на прибыль был возвращен, хотя и в уменьшенной форме — ставка составила 5%. Это решение позволяет постепенно вернуть часть налоговой нагрузки, при этом сохраняет для IT-бизнеса лояльность со стороны властей.
• НДС для компаний на УСН
  Для IT-компаний, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН), также произошли изменения. В 2025 году регионы получили право самостоятельно устанавливать льготные ставки по УСН для айтишников. Например, в Московской области и Бурятии ставки следующие:
• 1%, если применяется режим «Доходы»;
• максимум 5%, если используется режим «Доходы минус расходы».
• Кроме того, с 2025 года компании, чей доход за предыдущий год превысил 60 млн рублей, обязаны уплачивать НДС. Однако если компания зарегистрировала свои программные продукты в реестре отечественного программного обеспечения, она освобождается от уплаты НДС.
• Пониженные страховые взносы — 7,6%
  IT-компании, аккредитованные в Минцифры России, могут воспользоваться льготой по страховым взносам — ставка составляет 7,6%. Эта льгота предоставляется без ограничений по размеру доходов и применяется ко всем компаниям, соответствующим требованиям.
• Возобновление налоговых проверок
  С 4 марта 2025 года налоговая служба возобновила проведение выездных налоговых проверок в IT-компаниях. Ранее, начиная с 2022 года, проверки были приостановлены. Это означает, что компании должны подготовиться и привести свои бухгалтерские документы в порядок, чтобы избежать штрафов и претензий со стороны налоговых органов.
• Подтверждение аккредитации
  Еще одним важным изменением является требование пройти аккредитацию в Минцифры России. Все IT-компании, которые хотят пользоваться налоговыми льготами, должны пройти аккредитацию до 1 июня 2025 года, даже если они уже проходили эту процедуру ранее. Для аккредитации важно соблюдать следующие критерии:
• Доход от IT-деятельности должен составлять не менее 30% от общего дохода компании.
• Средняя зарплата сотрудников должна быть не ниже среднего уровня по региону.
• Основной вид деятельности компании — разработка, продажа или внедрение цифровых решений.

Цифровой рубль — новые возможности для IT-компаний

С 2023 года в России был введен цифровой рубль, и к 2025 году ожидается его массовое распространение. Это открывает новые возможности для IT-компаний в сфере разработки решений для работы с цифровыми валютами. Уже сегодня организации начинают использовать цифровые рубли для расчетов с контрагентами, что упрощает процессы и снижает транзакционные расходы.

Схема №1: Налоговые льготы для IT-компаний на общей системе налогообложения

Российское законодательство предусматривает несколько налоговых льгот для IT-компаний, работающих по общей системе налогообложения. Эти льготы становятся еще более выгодными с 2025 года.

• Когда можно воспользоваться налоговыми льготами
  Чтобы воспользоваться льготами, компания должна соответствовать нескольким условиям:
• Доход от разработки и продажи программного обеспечения или IT-услуг должен составлять не менее 70% от общего оборота бизнеса.
• Компания должна быть официально аккредитована как IT-организация.
• Средняя зарплата сотрудников не должна быть ниже средней по региону.
• Что предлагает государство
• Пониженные страховые взносы — 7,6%.
• Налог на прибыль с 2025 года — 5%, ставка будет действовать до 2030 года.
• Освобождение от уплаты НДС при регистрации программного обеспечения в реестре отечественного ПО.
• Пример расчета налоговых вычетов и льгот
  Предположим, что годовой доход компании составляет 100 млн рублей, из которых 90% (90 млн рублей) — это доход от продажи ПО и IT-услуг. Зарплата сотрудников составляет 40 млн рублей.

Обычная налоговая нагрузка:

• Страховые взносы: 40 млн × 30% = 12 млн рублей.
• Налог на прибыль (ставка 25%): 15 млн рублей.
• НДС: 20 млн рублей.
• Общая сумма налогов: 47 млн рублей.

Льготная схема:

• Страховые взносы: 40 млн × 7,6% = 3,04 млн рублей.
• Налог на прибыль (5%): 3 млн рублей.
• НДС: 0 рублей (освобождение от НДС).
• Общая сумма налогов: 6,04 млн рублей.

В результате налоговая экономия составила 41 млн рублей в год.

Схема №2: Упрощенная система налогообложения и разделение бизнеса

Многие средние IT-компании успешно используют УСН, разделяя бизнес на несколько независимых юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. Это абсолютно законная практика (при соблюдении налоговых требований) и позволяет существенно снизить налоговые платежи.

• Условия применения УСН в 2025 году
• Выручка компании не должна превышать 250 млн рублей.
• Штат сотрудников не должен превышать 130 человек.
• Остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн рублей.

Рекомендуется выбирать режим «Доходы минус расходы» (ставка от 7 до 15%), так как у IT-компаний часто есть значительные расходы на зарплаты, оборудование и лицензии.

• Как правильно разделить бизнес
  Для максимальной налоговой оптимизации стоит разделить бизнес на несколько юридических лиц:
• Разделите компании по направлениям (например, одна для разработки ПО, другая — для консалтинга, третья — для поддержки и облачных решений).
• Распределите сотрудников и контракты между этими компаниями, чтобы каждый юридический объект был независимым с точки зрения бухгалтерии и налогообложения.
• Пример расчета выгоды
  Компания, получающая доход в 200 млн рублей, разделяет бизнес на два юридических лица, каждое с доходом 100 млн рублей. Расходы каждой компании — 60 млн рублей.

Расчет налога по УСН (ставка 5% — льготная ставка для IT-компаний):

• Прибыль: 100 млн − 60 млн = 40 млн рублей.
• Налог по УСН (5%): 40 млн × 5% = 2 млн рублей.

Общая сумма налога на две компании: 4 млн рублей.

Без разделения бизнеса:

• Страховые взносы: 24 млн рублей.
• Налог на прибыль: 20 млн рублей.
• НДС: 40 млн рублей.
• Общая сумма налогов: 84 млн рублей.

Таким образом, с помощью разделения бизнеса налоговая экономия составляет 80 млн рублей в год.

Что важно учитывать при выборе схемы

• Оценивайте свои обороты и перспективы развития, прежде чем принимать решение.
• Разделяйте бизнес с осторожностью, чтобы избежать подозрений со стороны налоговой службы.
• Используйте автоматизированные сервисы для ведения бухгалтерии и налогового учета, чтобы минимизировать ошибки и упростить процессы.

Бухгалтерия IT-бизнеса и автоматизация процессов

Для эффективной реализации налоговых схем необходимо внимательно подходить к организации бухгалтерии. Использование автоматизированных решений для учета поможет избежать ошибок и обеспечить максимальную прозрачность финансовых процессов.

Дополнительные рекомендации для IT-компаний

Чтобы еще больше снизить налоговую нагрузку и воспользоваться всеми доступными льготами, обратите внимание на следующие аспекты:

• Включите свои программные продукты в реестр отечественного ПО — это позволит освободиться от НДС и повысит конкурентоспособность вашей компании.
• Пройдите аккредитацию в Минцифры до 1 июля 2025 года, чтобы сохранить право на налоговые льготы, такие как пониженная ставка налога на прибыль (5%).
• Проверьте условия УСН в вашем регионе — в некоторых субъектах ставки могут быть снижены до 1–5%.
• Автоматизируйте бухгалтерию и налоги с помощью надежных решений, чтобы упростить процесс и снизить риски.
• Плотно контролируйте распределение выручки по видам деятельности, чтобы не потерять право на льготы.

Заключение

В 2025 году российские IT-компании могут значительно снизить налоги благодаря налоговым льготам и грамотной оптимизации. Важно своевременно адаптироваться к изменениям в законодательстве и правильно использовать доступные инструменты. Налоговая оптимизация требует комплексного подхода, включающего планирование, автоматизацию бухгалтерии и внимание к законодательным требованиям.