Карта физлица. Что нужно знать?

Изображение, которое вы видите - это скриншот окна электронного кабинета некоего ФЛП. Перечень счетов, доступных вниманию налоговиков, включает в себя и счета физического лица (карты), попросту говоря - они знают, где у него они открыты.

У многих ФЛП в их кабинетах отражаются подобные данные. Что же это значит?

Это значит, что налоговики, проверяя ФЛП, могут запросить данные о движении денежных средств по всем открытым у него счетам, в т.ч. картам физлица.

Какие у налоговиков основания?

Основания даны НКУ:

Статья 75. Виды проверок.

В ней говорится о проведении разных видов проверок в отношении "ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ"

Статья 20. Права контролирующих органов.

Согласно этой статье они имеют право проводить проверки и сверки "ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ"

Нам осталось узнать, кто же такие "ПЛАТНИКИ ПОДАТКІВ"?

Статья 15. Плательщики налогов

15.1. Платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом.

Как мы видим, кодекс обобщил ФЛП и ФЛ одним определением, что означает, проверяя ФЛП, налоговая имеет право проверить и ФЛ в части соблюдения законодательства по начислению и уплате налогов.

К тому же, если мы обратимся к Приказу № 524 от 02.06.2015 Про затвердження Порядку формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків, то увидим следующее:

1. Цей Порядок розроблений з метою забезпечення єдиного підходу до формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків (далі - план-графік)

ІІ. Структура плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків

1. План-графік проведення документальних планових перевірок платників податків (додаток 1) та проект коригування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків (додаток 2) складаються з чотирьох розділів:

.......

розділ ІІІ. Документальні планові перевірки платників податків - фізичних осіб;

......

Выводы

Налоговики имеют право затребовать движение ДС по всем счетам, в т.ч. по личным картам физлиц. Если им не дать данные - они обратятся в суд и скорее всего получат решение в свою пользу.

Риски возникают в том случае, если:

вы принимаете деньги на свою личную карты за товары, работы услуги (доначисление НДФЛ 18% и ВС 1,5%)
вы оплачиваете со своей личной карты другим физлицам (могут признать вас налоговым агентом (доначисление НДФЛ 18% и ВС 1,5%)

Есть различные вариации наказаний, в зависимости от ситуации, в т.ч. и, например, лишение статуса плательщика ЕН за виды деятельности, которые нельзя вести на ЕН или не указанных в свидетельстве плательщика ЕН (1,2 гр) или за превышение предельного дохода и т.д Тут будут и штрафы и переход на общую систему.

Рекомендация: не принимайте деньги на личные карты физлица или имейте объяснения каждому поступлению (возвратная помощь, займ)

Остались вопросы - милости просим в нашу группу и телеграм-канал

❇️ https://t.me/akademia_ucheta_publ

❇️ https://t.me/akademia_ucheta

Присоединяйтесь к нам в соцсетях😉

www.facebook.com/akademia.ucheta

@akademia.ucheta