Пришло требование от налоговой — что делать?
Требование от ИФНС — не повод для паники 😰, но игнорировать его нельзя. Разберёмся, как действовать шаг за шагом, чтобы защитить свои деньги и бизнес.
📄 1. Что такое требование налоговой?
🔹 Это официальный документ ФНС с просьбой:
уплатить налог, пени или штраф (ст. 70 НК РФ);
представить документы или пояснения (ст. 93.1 НК РФ).
⚠️ Форма и содержание требования закреплены законодательством. Налоговый инспектор обязан:
соблюдать сроки;
указать основания;
корректно оформить реквизиты.
💡 Если что-то не так — это шанс защитить свои права.
🔍 2. Сначала проверяем документ
✅ Адресат: правильный ИНН, КПП, реквизиты;
✅ Подпись и должность лица;
✅ Сроки: обычно максимум 2 года с момента возникновения задолженности;
✅ Связь с вашей деятельностью: требование должно касаться именно вашей налоговой истории.
Если есть ошибки — требование можно оспорить полностью или частично.
✍️ 3. Даем возражения и пояснения Вы имеете право:
на возражения и пояснения (ст. 21 НК РФ);
запрашивать документы у ФНС и уточнять расчёты.
💡 Совет: делайте всё письменно, прикладывайте доказательства. Например:
неверно рассчитана сумма;
срок давности вышел;
документы/требования не связаны с вашей деятельностью.
📌 4. Важное уточнение — не всё, что запрашивает ФНС, они вправе требовать Часто в требованиях инспекция просит документы, которые не входят в перечень, установленный НК РФ. В таких случаях:
вы вправе отказать в предоставлении;
нужно письменно сослаться на закон (например, ст. 93.1 НК РФ ограничивает круг запрашиваемых документов).
⚖️ Пример из практики: Дело № А40-138865/2021 (АС Москвы). ФНС потребовала у компании предоставить «все договоры с контрагентами» за несколько лет. Суд признал требование незаконным, так как инспекция не указала конкретную сделку и не обосновала связь с налоговой проверкой. 💡 Вывод: налоговики не могут «на всякий случай» требовать любую документацию. Запрос должен быть обоснован и связан с конкретным налоговым событием.
⚖️ 5. Судебная практика — учимся на опыте 📌 Дело № АКПИ24-755 (ВС РФ, 09.12.2024) Компания оспаривала форму требования «касающиеся деятельности».
✅ Верховный Суд отказал: форма законна, но суды учитывают, есть ли конкретная связь с проверяемым лицом.
💡 Вывод: нужно доказывать конкретные нарушения, не спорить о форме «в общем».
📌 Дело № 306-ЭС19-27836 (ВС РФ) Предпринимателю отказали в возврате переплаты, якобы он не прошёл досудебный порядок. ✅ Верховный Суд подтвердил: досудебный порядок — право, а не обязанность.
💡 Вывод: можно сразу идти в суд, если требования незаконны или деньги удержаны лишние.
📌 Практика 2023–2024 ФНС может требовать документы даже у третьих лиц (не только ваших контрагентов).
⚠️ Но если в требовании нет цепочки и обоснования связи — суд признает его недействительным.
🛡 6. Алгоритм защиты
1️⃣ Проверяем законность и реквизиты.
2️⃣ Смотрим, что именно требуют — и сопоставляем с НК РФ.
3️⃣ Если требование избыточное или незаконное — даём мотивированный отказ. 4️⃣ Подаём возражения с доказательствами.
5️⃣ Жалоба в вышестоящую ИФНС (ст. 138 НК РФ), если нужно.
6️⃣ Подготовка к арбитражному суду (для ИП и компаний).
7️⃣ Возврат переплаты (ст. 79 НК РФ), можно сразу в суд, не дожидаясь отказа инспекции.
💡 Советы:
Никогда не игнорируйте требования.
Даже если требование незаконное — лучше вовремя подать возражение.
Не давайте лишнего: ФНС не вправе запрашивать всё подряд.
Документируйте переписку и решения.
🔥 7. Итог Требование ФНС — не приговор 🚀
Можно защитить свои права;
Судебная практика часто встаёт на сторону налогоплательщика;
Главное — вовремя реагировать и знать свои права.
📌 Поделитесь этим постом — пригодится каждому предпринимателю и бухгалтеру.