Ошибки при расчёте НДФЛ и больничных: как исправить и избежать штрафов
Ошибки в налогах и больничных случаются даже у опытных бухгалтеров. В 2025 году требования стали строже, а штрафы ощутимее. Разбираем основные риски, указываем нормы закона и реальные примеры.
Ошибки в расчётах НДФЛ (6-НДФЛ и 2-НДФЛ)
Законодательство:
ст. 126.1 НК РФ — 500 ₽ штраф за каждый расчёт с недостоверными сведениями.
п. 1.2 ст. 126 НК РФ — 1 000 ₽ за каждый месяц просрочки.
ст. 119.1 НК РФ — при числе сотрудников более 10 отчёт сдаётся только в электронном виде, иначе штраф 200 ₽.
ст. 76 НК РФ — если просрочка более 20 рабочих дней, налоговая вправе заблокировать счёт.
Пример 1 (сроки):Компания должна была сдать расчёт 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года до 25 апреля. Отправили 15 июня. Просрочка — 2 месяца.
Штраф = 1 000 ₽ × 2 мес. = 2 000 ₽.
Пример 2 (ошибка в данных):Бухгалтер неверно указал сумму вычетов у сотрудника. Ошибка выявлена до проверки, подана уточнёнка.
— В этом случае штрафа не будет.
— Если бы инспекция нашла сама — штраф 500 ₽.
Ошибки в больничных
Законодательство:
ФЗ № 255-ФЗ («Об обязательном соцстраховании на случай временной нетрудоспособности…»).
п. 6.1 ст. 4.1 ФЗ № 255-ФЗ — обязанность работодателя передать сведения в ФСС в течение 3 рабочих дней после закрытия электронного больничного.
ст. 15.2 ФЗ № 255-ФЗ — штраф 20% от суммы излишне выплаченного пособия, но не менее 1 000 ₽ и не более 5 000 ₽.
ч. 3 ст. 15.33.2 КоАП РФ — штраф до 5 000 ₽ за непредставление или несвоевременную передачу сведений.
Пример 1 (опоздание со сведениями):Работодатель передал данные по ЭЛН не через 3 дня, а через неделю.
— СФР вправе назначить штраф до 5 000 ₽.
Пример 2 (переплата пособия):Сотруднику начислили 45 000 ₽ вместо 40 000 ₽ по ошибке. Переплата = 5 000 ₽.
— Штраф = 20% × 5 000 ₽ = 1 000 ₽ (минимальный порог).
— Переплата подлежит возмещению в СФР.
Судебная практика
Постановление АС Поволжского округа от 30.01.2023 № Ф06-16427/2023: компания не подала уточнёнку по 6-НДФЛ, хотя знала об ошибке. Суд поддержал ФНС — штраф 500 ₽ правомерен.
Определение ВС РФ от 17.05.2022 № 308-ЭС22-3963: переплата больничного по вине работодателя подлежит возврату, даже если работник не виноват.
Как избежать штрафов
Проверяйте сроки: 6-НДФЛ сдаётся до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Передавайте сведения по больничным в СФР в течение 3 рабочих дней.
При обнаружении ошибки сами подавайте уточнёнку — это освобождает от штрафа.
Разделяйте рабочие и личные банковские карты, чтобы не запутаться в платежах (важно для НДФЛ).
Ведите внутренний контроль: двойная проверка расчётов перед отправкой.
Итог: штрафы за ошибки в НДФЛ и больничных — от 200 ₽ до блокировки счёта. Но если вовремя исправить неточность и подать уточнёнку до проверки, можно полностью избежать санкций. Судебная практика подтверждает: налоговые органы лояльнее к тем, кто сам исправляет ошибки.