Налоговые риски селлеров на маркетплейсах: реальные кейсы и способы защиты
С 2024 года налоговые органы ужесточили контроль за продавцами на маркетплейсах. Благодаря автоматическому обмену данными с ФНС, теперь у инспекторов есть вся информация: о продажах, возвратах, ИП-адресах, даже владельцах кабинетов.
Разберём главные риски и как их минимизировать на практике
1. Ошибка в определении дохода на УСН Многие селлеры на УСН «Доходы» считают налог с поступлений на счёт после удержаний маркетплейса. Это ошибка.
-Что говорит НК РФ: – Ст. 346.15 НК РФ: в доход включается вся сумма выручки, включая суммы, удержанные агентом
-Письмо ФНС от 21.06.2024 № КЧ-4-9/7026@: подтверждает, что продавец на УСН обязан учитывать всю сумму от покупателей, а не за минусом комиссии
-Что делать: – Учитывай комиссию как расход (если на УСН «Доходы минус расходы») – Возвраты отражай в периоде возврата со знаком минус в КУДиР
2. Риск дробления бизнеса Часто бизнес делят между ИП на родственников ради снижения налога, но при этом: – единый ассортимент – общие IP и сотрудники – один склад и бухгалтер
-Ст. 54.1 НК РФ запрещает дробление без деловой цели
-Постановление А40-20124/2024 от 27.05.2025: суд признал фиктивность схемы дробления между двумя компаниями с единым управлением
-Что делать: – Докажите экономическую обоснованность разделения – Разделите ассортимент, команды, адреса, IP – У разных юрлиц должны быть свои задачи и цели
3. Самозанятые: штраф до 100% дохода Если вы самозанятый и не пробили чек — штраф может быть до всей суммы продажи!
-Ст. 14.53.1 КоАП РФ: штраф за непробитый чек — до 100% от суммы неучтённого дохода
-Пример: не провели продажу на 30 000 ₽ — штраф тоже 30 000 ₽, не только налог
-Что делать: – Пробивай каждый чек в «Мой налог» – Продавай только товары собственного производства (по закону о НПД)
4. Теневая занятость: штрафы до 300 000 ₽ Если ваш ПВЗ оформлен на ИП, но работают наёмные сотрудники без договоров — риск налоговой проверки и доначислений.
Пример: Письмо ФНС от 21.06.2024: описан случай, когда продавец заключил формальный агентский договор, а сотрудники фактически выполняли функции кассиров
Что делать: – Легализуй персонал (трудовой договор или самозанятый) – Исключи выплаты с кодом «Зарплата» физлицам без трудоустройства
5. Обнал через маркетплейсы ФНС и Росфинмониторинг фиксируют схемы обнала через фейковые продажи, транзитные ИП и оплату наличкой через физлиц.
С 01.07.2022 — банки ежедневно оценивают клиентов по рискам (платформа «Знай своего клиента», приказ ЦБ РФ)
Красная зона = блокировка счёта, отказ в операциях
Что делать: – Не плати поставщикам на карту – Не принимай оплату от физлиц без чека – Избегай подозрительных транзитных схем
6. Миграция в льготный регион Регистрация в условно "выгодном" регионе, без реального присутствия, может быть признана фикцией.
Ст. 54.1 НК РФ: запрещает схемы без деловой цели
Письмо ФНС от 2023 года: подчёркивается, что отсутствие работников и оборудования в регионе — повод для сомнений
Что делать: – Докажи деловую цель: поставщики, логистика, рынки – Нанимай местных сотрудников – Имей офис или склад в регионе
7. Возврат товаров и налоговый период Если клиент вернул товар позже, чем купил — не забудь уменьшить доход в другом квартале.
Пример: – Покупка 25.02 — отражена как доход в 1 квартале – Возврат 2.04 — доход в 2 квартале минусуется
Письмо ФНС: возврат указывается со знаком минус в нужном периоде
Не забудь перерасчитать налог при УСН, если возвраты затронули предыдущие кварталы.