НДФЛ при продаже авто, купленного в кредит: важные нюансы
Когда клиент продает автомобиль, купленный в кредит, у бухгалтеров часто возникает вопрос: как правильно посчитать НДФЛ и можно ли учесть кредитные выплаты в расходах? Разбираем по порядку.
Главное, что нужно помнить:
Кредитные платежи не учитываются при расчете налога.
Налоговая инспекция смотрит только на два документа:
Договор купли-продажи при покупке (цена авто);
Договор при продаже (сумма, полученная от покупателя).
То есть если автомобиль купили за 1,5 млн ₽ в кредит, а продали за 1,2 млн ₽, налоговая считает только эти две цифры.
2. Когда налог платить не нужно
Освобождение от НДФЛ наступает, если:
авто было во владении более 3 лет (или 5 лет, если владелец не может подтвердить документами расходы на покупку, а также по «льготной» продаже после 2016 года);
машина продана дешевле, чем была куплена (убыток не облагается налогом, но декларацию подать нужно!).
3. Когда налог платить придется
Пример 1:
Купили в 2022 году за 1 000 000 ₽
Продали в 2024 году за 1 300 000 ₽
Срок владения меньше 3 лет.
Доход = 1 300 000 ₽ Расходы = 1 000 000 ₽ Налоговая база = 300 000 ₽ НДФЛ = 39 000 ₽ (300 000 × 13%)
Пример 2:
Купили за 1 200 000 ₽
Продали за 800 000 ₽
Владение < 3 лет.
Доход меньше расходов → налога нет, но декларацию обязательно сдаем.
4. Вычеты: что выбрать
У владельца есть два варианта:
Стандартный вычет 250 000 ₽ — можно применить, если нет подтвержденных документов на покупку.
Расходы по договору покупки — если договор сохранился, лучше использовать этот вариант (часто выгоднее).
Важно: нельзя одновременно использовать и вычет 250 000 ₽, и расходы — только один вариант.
5. Декларация и сроки
Подать декларацию 3-НДФЛ — до 30 апреля 2025 года
Уплатить налог — до 15 июля 2025 года
Если декларацию не подать — штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%).
Итог
Факт кредита роли не играет: налог считают только по цене покупки и продаже.
Декларацию подают всегда, если владение < 3 (5) лет, даже если продали дешевле.
Налог можно минимизировать, применяя расходы или вычет 250 тыс. ₽.