Налоговые риски 2025: как ФНС проверяет учет
С 2025 года в России действует обновлённая методика проверки учета и отчетности. Инспекторы ФНС используют новые критерии оценки бизнеса и судебную практику, что увеличивает вероятность доначислений и штрафов.
Что изменилось
ФНС расширила программу анализа компаний: теперь учитывают более 30 критериев финансовой устойчивости и надежности.
С 23.07.2025 вступил в силу Федеральный закон № 254-ФЗ, который закрепил право инспекторов проводить комплексный анализ юрлиц и ИП.
С 2026 года любой налогоплательщик сможет запросить официальный отчет о том, как его видит налоговая.
Основные критерии оценки
Надежность компании — отсутствие долгов свыше 1% от активов, отсутствие процедур банкротства и недостоверных сведений в ЕГРЮЛ (Приказ ФНС от 24.03.2023 № ЕД-7-31/181@, в ред. от 27.01.2025 № ЕД-7-31/49@).
Налоговая нагрузка — если она ниже среднеотраслевых значений, высок риск выездной проверки (Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333).
Реальность операций — фиктивные сделки лишают права на вычеты и расходы (ст. 54.1 НК РФ).
Ценовая политика — отклонение от рыночной цены более чем на 20% увеличивает риск проверки.
Дробление бизнеса — более 400 судебных решений подтверждают: искусственное разделение компаний — один из главных триггеров претензий (Письма ФНС от 09.08.2024 № СД-4-7/9113 и др.).
Факты и цифры
Если налоговая доначислит налоги, штраф составит 20% от суммы + пени (ст. 122 НК РФ).
Уголовная ответственность наступает, если недоимка за 3 года превысит:
• 18,75 млн ₽ для юрлиц;
• 2,7 млн ₽ для ИП (ст. 198, 199 УК РФ).
По данным ФНС, уже в 2025 году из-за путаницы в ставках НДС на УСН увеличилось число споров и проверок у малого бизнеса.
Что делать бизнесу
Проверить свой учет через сервис ФНС «Как меня видит налоговая».
Сравнить налоговую нагрузку со среднеотраслевыми значениями.
Запрашивать выписки и по своим контрагентам, чтобы исключить работу с ненадежными партнерами.
Документально подтверждать все сделки — от актов до пропусков на территорию.
Вывод: 2025 год сделал налоговое планирование ещё более рискованным. Чтобы минимизировать угрозы, компании должны не только правильно вести учет, но и заранее моделировать, как их увидит налоговая инспекция.