Штраф до 40% и уголовная ответственность — чем грозит неуплата налога за аренду и как этого избежать
Получать стабильный доход от аренды — заманчиво. Но вместе с платежами от жильцов приходит и налоговая ответственность. Как платить законно, с минимальной нагрузкой и избежать штрафов?
1. Обязанность платить — не рекомендация
Доход от сдачи квартиры облагается НДФЛ — согласно п. 4 ст. 208, ст. 209 и ст. 210 НК РФ.
Если арендатор — организация, она действует как налоговый агент (удерживает и перечисляет налог). При сдаче физлицу налог платит сам владелец.
2. Возможные режимы оплаты и ставки
Варианты налогообложения (с плюшками и ограничениями):
Физлицо, обычный НДФЛ: 13% (резиденты), 15% при доходе свыше 5 млн руб./год, 30% — нерезиденты.
НПД (самозанятый): 4% при аренде физлицам, 6% при работе с юрлицами. Лимит дохода — 2,4 млн руб./год.
ИП на УСН: 6% "с доходов" или 15% с прибыли (доход − расходы). Плюс страховые взносы.
ИП на патенте: фиксированный tax — зависит от региона и активности.
Самый выгодный — НПД (4%), если доходы не превышают лимит. При системной аренде выгода — у УСН, без ограничения дохода.
3. Сроки уплаты и подачи отчетности
Физлица (НДФЛ): декларация до 30 апреля, оплата до 15 июля.
НПД: платёж и отчёт — ежемесячно до 28-го.
УСН: авансовые платежи — ежеквартально, декларация — до 25 апреля.
Патент: срок зависит от даты покупки патента, может быть два платежа.
Удобнее всего платить через ЛК ФНС или приложение «Мой налог» — корректно, без ошибок.
Штрафы и пени
Несдача 3‑НДФЛ — 5% за каждый месяц, максимум 30%, минимум 1 000 руб. (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Неуплата налога:
20% от суммы (неумышленно),
40% (умышленно) — п. 3 ст. 122 НК РФ
Пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ)
Уголовная ответственностьПри неудержанном и невыплаченном налоге свыше 2,7 млн руб. за 3 года — статья 198 УК РФ.
Возможные меры: штраф 100–300 тыс руб или доходы за 1–2 года, до 6 месяцев ареста или до 1 года лишения свободы
При особенно крупной недоимке (13,5 млн руб.) — штраф 200–500 тыс руб или до 3 лет лишения
5. Практические кейсы
Кейс №1:
ФНС через соседа выяснила, что квартиросъемщик платит наличкой. Владельцу начислили НДФЛ за 2 года, пени, и штраф 20%. Умысел не подтвердили, уголовка не грозила.
Кейс №2:
Совладелец дал признательные расписки на сумму 150 000. Это доказало факт незаконного дохода. Помимо НДФЛ, ему пришлось заплатить 20% штраф
6. Как не попасть в ловушку
Декларируйтесь честно: НПД — просто, УСН — лучше для больших объемов.
Поддерживайте документы: сохраняйте договор аренды, чеки, расписки.
Своевременно платите: декларация до 30 апреля, НДФЛ — до 15 июля.
Используйте удобные каналы: "Мой налог", ЛК ФНС.
Рассчитайте сумму штрафов и пени: до 30% + пени + 20–40%.
Плата честного налога — это не только формальность, но и способ избежать рисков, штрафов и уголовки. Самый выгодный режим — НПД, при превышении лимитов — УСН. Главное — соблюсти сроки и не скрывать доход