Налоговый учёт у селлеров на маркетплейсах
Если вы продаёте товары через Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и другие площадки, то вы — полноценный участник товарно-денежных отношений, а значит — объект внимания налоговой. И вот тут важно правильно выбрать режим, учитывать выручку и не запутаться в комиссиях и баллах.
1. Какой режим налогообложения выбрать?
Вариантов немного, но нюансов — много:
Самозанятый (НПД) — Доход до 2,4 млн руб. в год — Только физлица и ИП — Запрещены наёмные сотрудники — Доход считается «по факту поступления» (кассовый метод) → Подходит для начинающих или тех, кто работает в одиночку
Упрощёнка (УСН) — Доход до 200 млн руб. в год — Можно с сотрудниками — Объект: «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%) → Важно учитывать поступления от маркетплейса как доход, а комиссии — как расход (если выбран УСН 15%)
Общая система (ОСНО) → Применяется редко, но бывает выгодной при экспортных поставках или необходимости работать с НДС
Новое с 2025 года: Массовый переход на УСН + НДС 5% вызывает двойное налогообложение. Если происходит возврат товара, маркетплейс оформляет «обратную реализацию», и один и тот же товар дважды проходит как продажа — дважды начисляется НДС. При этом вычет невозможен.
2. Комиссии маркетплейсов — это расходы
Маркетплейс удерживает свою комиссию и перечисляет вам «остаток». Но это не уменьшает выручку для налоговой.
По мнению ФНС, доходом считается вся сумма, включая удержанные комиссии (письмо № БС-4-11/10159@ от 30.07.2021).
Пример: Цена товара — 1 000 ₽ Комиссия Ozon — 200 ₽ На счёт поступило — 800 ₽ → Доход: 1 000 ₽, расход: 200 ₽
3. Как учитывать баллы, кешбэк и бонусы
Маркетплейсы часто списывают баллы и начисляют кешбэк покупателям за счёт продавца. Эти суммы: — Не уменьшают выручку — Признаются расходами, если подтверждены (например, через отчёты маркетплейса)
→ Важно сохранять акты, отчёты, скрины личного кабинета, особенно по скидочным кампаниям и СПП.
4. Как вести учёт — теперь особенно важно
С 2024 года ФНС массово проверяет селлеров: — Сравнивает отчётность с данными, которые маркетплейсы передают напрямую — Получает выписки ККТ от МП, которые вы не видите и не можете оспорить — Эти выписки содержат лишь итоговую сумму — без детализации, возвратов и разбивок
Например: Ваша декларация УСН — 48 млн ₽ По выписке ККТ ФНС — 63,6 млн ₽ → Разница: 15,6 млн ₽ = основание для требования
Риски: — Расхождение между отчётами МП, декларацией и ККТ — Неучтённые возвраты — Непонятные даты реализации — Невозможность оспорить суммы без доступа к ККТ
-Использовать агентскую модель: дата оплаты покупателем = дата дохода по УСН
-Обязательно сохранять все отчёты, даже если их можно перезагрузить
-Запрашивать документы и выгрузки от МП, фиксировать модель работы (FBO, FBS и т.д.)
-Вести отдельный учёт по каждому маркетплейсу
-Не полагаться только на Excel или отчёты из личного кабинета
-Проверить включение в реестр МСП — это даёт налоговые льготы
Внимание: Даже если вы не зарегистрированы как юрлицо, регулярные поступления могут быть признаны предпринимательской деятельностью. ФНС уже использует выписки ККТ как основание для доначислений.
Учёт по методике ФНС — не рекомендация, а необходимость. Иначе — штрафы, блокировки, доначисления.
Если вы работаете с маркетплейсами и хотите избежать проблем с налоговой — не откладывайте: настройте учёт один раз правильно. Это ваша зашита.
Если вы не хотите сами разбираться в тонкостях учета на маркетплейсах, то обращайтесь за консультацией или полноценным бухгалтерским и налоговом сопровождением!