ФНС усиливает контроль за неофициальной занятостью
В зоне риска: салоны красоты, кафе, бары, автосервисы, мастерские, частные клиники — все, кто использует неоформленных сотрудников, самозанятых или серые выплаты.
С 2025 года налоговая переходит на более активную тактику выявления "теневого труда" — без объявления выездной проверки, на основе анализа открытых данных и внутренних цифровых моделей.
На что смотрит налоговая
1. Заниженный фонд оплаты труда (ФОТ) Налоговая сравнивает ваши расходы на оплату труда с отраслевыми показателями и выявляет несоответствия.
Пример: если вы владелец кофейни в Новосибирске с выручкой 1,5 млн ₽ в месяц и показываете ФОТ 70 тыс. ₽ на двоих работников — это выглядит как схема ухода от налогов. В среднем ФОТ должен составлять около 20–30% от выручки.
2. "Не живые" зарплаты ниже МРОТ С 1 января 2025 года федеральный МРОТ — 21 242 ₽, в регионах действует повышающий коэффициент. Если сотрудники получают по ведомостям 15 000 ₽, но реально отрабатывают 160 часов, ФНС вправе пересчитать налоговую нагрузку, доначислить НДФЛ и взносы.
3. Много "самозанятых", все ходят по графику Если в штате у вас 1 человек, а работают 6 мастеров, оформленных как самозанятые — и при этом у них сменный график, материалы работодателя и администратор, это типичный повод для переквалификации договора в трудовой (п. 1.1 ст. 11 НК РФ). Последствия: доначисление НДФЛ (13%) + страховые взносы (до 30%) + пени и штрафы.
4. Несоответствие масштаба бизнеса числу сотрудников Если автосервис показывает 2 механика, но в Instagram видно, что работают 5 постов и очередь на неделю вперёд — ФНС запросит пояснения и банковские данные, а затем произведёт доначисления.
5. Кассовая дисциплина ФНС активно использует данные онлайн-касс, эквайринга и камер видеонаблюдения (например, из МСП-систем городов). Малое количество чеков при визуально высокой загрузке — основание для блокировки счёта и подозрения в неучтённой выручке (п. 1.1 ст. 76 НК РФ).
6. Пункты выдачи заказов (ПВЗ) Увеличение популярности ПВЗ также привлекает внимание ФНС. Если вы используете ПВЗ для выдачи товаров, но не оформляете сотрудников, задействованных в процессе, это может стать основанием для проверки. Налоговая будет обращать внимание на количество операций, выручку и соответствие численности персонала.
Что грозит бизнесу
- Доначисление НДФЛ и страховых взносов за всех сотрудников, неформально задействованных в работе.
- Штраф по ст. 122 НК РФ — 20% от суммы неуплаченного налога, при умысле — до 40%.
- Пени по ст. 75 НК РФ — 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
- Штраф по КоАП РФ за неоформленного работника — до 100 000 ₽ на юрлицо (ст. 5.27).
- При повторных нарушениях — временная приостановка деятельности (ст. 6.3 КоАП РФ).
Примеры из практики
- Салон красоты в Краснодаре Работали "самозанятые", но велся график, использовалась касса работодателя. ФНС доказала трудовые отношения → доначислено 1,8 млн ₽ по налогам и взносам.
- Пекарня в Екатеринбурге Фонд оплаты труда составлял 6% от выручки. Через данные ПФР, Роспотребнадзора и анализа количества чеков налоговая установила реальное количество сотрудников → проведена выездная проверка и доначисления на 3,4 млн ₽.
- Барбершоп в Москве Сотрудники не были оформлены официально. Жалоба бывшего сотрудника → внеплановая проверка → штраф 80 тыс. ₽ и доначисления 900 тыс. ₽ по итогам проверки.
-Провести внутреннюю ревизию:— Проверить, кто и на каких основаниях у вас работает;
— Сравнить ФОТ с выручкой и региональными МРОТ;
— Привести в порядок графики, договоры, табели, СЗВ-ТД.
-Перевести "теневых" сотрудников на трудовые договоры, если выполняются признаки трудовых отношений.
-Использовать самозанятых и ГПХ только для разовых задач — без подчинённости, графика и инструментов работодателя.
2025 год показывает: налоговая больше не "ищет вручную" — она анализирует цифры и сопоставляет их с цифровыми следами. Если вы работаете "по старинке", платите налом и оформляете всех как "фрилансеров" — будьте готовы к проверке.