Чек-лист бухгалтера и предпринимателя на август 2025 года: важные задачи и крайние сроки
1. Отпуска в августе: оформление и оплата
В августе праздничных дней нет — отпуск предоставляется в обычном порядке. Отпускные должны быть выплачены не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска.
2. Работа в выходные и праздничные дни
Для привлечения сотрудников к работе в выходные и праздничные дни требуются:
- письменное согласие сотрудника;
- приказ работодателя;
- компенсация: либо двойная оплата, либо предоставление отгула.
Отгулы за работу в такие дни необходимо использовать в течение года, иначе они не компенсируются при увольнении.
3. Машиночитаемая доверенность (МЧД)
Для сдачи отчётности в Росстат и другие органы требуется актуальный формат МЧД, подписанный КЭП и загруженный в ЕРД, если это предусмотрено.
4. Сроки сдачи отчётности и уведомлений
До 4 августа Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 июля 2025 года.
До 5 августа
- Уплата НДФЛ, удержанного с 23 по 30 июля 2025 года. - Представление данных о доходах на АУСН за июль 2025 года, полученных без применения ККТ и не через банковский счёт.
До 15 августа Уплата страховых взносов на травматизм за июль 2025 года (СФР).
До 20 августа
- Декларация по косвенным налогам (НДС, акцизы при импорте из ЕАЭС, кроме маркируемых товаров) за июль 2025 года.
- Уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 августа 2025 года. - Персонифицированные сведения о физлицах за июль 2025 года.
- ЕФС-1 с подразделом 1.1 о трудовой деятельности (вместо СЗВ-ТД) за июль 2025 года.
До 25 августа - Уведомление по налогам и взносам (ЕНП), которые уплачиваются до подачи отчётности или без неё, включая НДФЛ с 1 по 22 августа.
- Персонифицированные сведения о физлицах за июль 2025 года. ЕФС-1 (подраздел 1.1) за июль 2025 года.
- Декларация по налогу на прибыль за январь – июль 2025 года.
- Налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогах за январь – июль 2025 года.
- Декларация по НДПИ за июль 2025 года.
- Авансовый расчёт по налогу на прибыль за III квартал 2025 года.
- Расчёт налога на профессиональный доход (НПД) за июль 2025 года. - Уплата налога на АУСН за июль 2025 года.
До 28 августа
- Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за июль 2025 года.
- Уплата НДФЛ, удержанного с 1 по 22 августа 2025 года.
- Налог на прибыль:
второй ежемесячный авансовый платёж за III квартал 2025 года;
аванс за июль 2025 года. НДС — 1/3 суммы за II квартал 2025 года (плательщики и налоговые агенты).
- Налог на профессиональный доход (НПД) за июль 2025 года.
- Акцизы за июль 2025 года. - НДПИ за июль 2025 года.
5. Уплата налогов через ЕНП и КБК
Налоги перечисляйте одной платёжкой по ЕНП и своевременно подавайте уведомления в ИФНС. Все налоги, входящие в единый налоговый платёж, указываются со статусом 01 на КБК 182 0 10 61201 01 0000 510 (ЕНП). Платежи, которые не входят в ЕНП (например, госпошлины, страховые взносы за ИП "за себя", штрафы, пени), перечисляются на отдельные КБК.
Сроки уплаты в августе:
До 5 августа — НДФЛ, удержанный с 23 по 30 июля 2025 года.
До 15 августа — взносы на травматизм за июль 2025 года.
До 20 августа — НДС и акцизы при импорте (кроме маркируемых товаров) за июль.
До 25 августа — налог на АУСН за июль 2025 года.
До 28 августа:
- взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за июль;
- НДФЛ, удержанный с 1 по 22 августа;
- налог на прибыль (второй ежемесячный авансовый платёж за III квартал и аванс за июль);
- 1/3 суммы НДС за II квартал (плательщики и налоговые агенты);
- налог на профессиональный доход за июль;
- НДПИ за июль.
Почему важно:
За нарушение сроков уплаты начислят пени.
При ошибках в расчётах или умышленном занижении налога возможен штраф.
Возможна блокировка расчётного счёта при образовании задолженности.
Рекомендации:
Используйте актуальные КБК и правила заполнения платёжных поручений.
Проверяйте, входит ли платёж в ЕНП или нужно платить отдельно.
Пользуйтесь персональным календарём бухгалтера для отслеживания сроков.
6. 3-НДФЛ
Срок подачи декларации за 2024 год истёк 30 июня 2025 года. Обязаны подавать:
- ИП на ОСН;
- физлица, продавшие имущество;
- лица, получавшие доходы от аренды или инвестиций. Возможен упрощённый возврат налога через Госуслуги.
7. Подготовка к изменениям с сентября 2025 года
С 1 сентября 2025 года вступают в силу поправки в трудовое законодательство. Рекомендуется внести изменения в локальные нормативные акты по вопросам:
- премирования;
- расчёта среднего заработка;
- оплаты ночной работы;
- привлечения к работе несовершеннолетних;
- оформления командировок;
- заключения договоров о материальной ответственности;
- работы с персональными данными;
- привлечения на работу иностранцев.
Рекомендуется:
Поддерживать порядок в документах;
Проверять индивидуальные требования ИФНС, СФР, Росстата;
Отслеживать переносы сроков.