Новое в налоговом законодательстве: Госдума одобрила изменения во вторую часть НК РФ
10 июля 2025 года
Государственная Дума приняла Федеральный закон, который вносит масштабные изменения в часть вторую Налогового кодекса. Ниже — ключевые новации, которые важно знать:
1. Поддержка СВО: освобождение от НДС (п. 29 п. 2 ст. 146 НК РФ)
Передача товаров, выполнение работ или оказание услуг казённым учреждениям ВС РФ, Росгвардии и ФСБ на безвозмездной основе теперь не облагается НДС, если они используются в ходе специальной военной операции.
Необходим документ от командира или руководителя части.
Как учесть расходы:
-Вычет "входного" НДС: организации–налогоплательщики могут принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении товаров, работ и услуг, используемых в этих операциях (ст. 171 НК )
-Налог на прибыль: стоимость безвозмездно переданного имущества и услуг при расчёте налога на прибыль исключается из расходов организаций, правил не отменят, но такие расходы не облагаются НДС и не увеличивают налогооблагаемую базу (ст. 270, п. 16, п. 2 ст. 266 НК РФ).
- Упрощённая система (УСН): ИП и организации на УСН «доходы-минус-расходы» включают эти расходы в общую сумму расходов, уменьшая налоговую базу (ст. 346.20 НК РФ)
2. Порог выручки по освобождению от НДС увеличен (п. 3 ст. 149 НК РФ)
Лимит выручки для применения освобождения от уплаты НДС увеличен с 2 до 3 миллиардов рублей — для организаций и ИП, оказывающих услуги общественного питания.
Речь идёт об объектах, таких как рестораны, кафе, столовые, бары, буфеты, кафетерии, закусочные, а также о выездном обслуживании. Освобождение возможно, если соблюдены условия, включая ограничение по доходу за предыдущий календарный год.
Не подпадают под освобождение:
– отделы кулинарии при розничных магазинах,
– организации, занимающиеся заготовкой и поставкой продукции другим субъектам общественного питания или розничной торговли.
3. Нулевая ставка НДС на перевозки по ВСМ Москва–СПб (п. 1 ст. 164 и п. 5 ст. 165 НК РФ)
Введена нулевая ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров и багажа на высокоскоростной железнодорожной магистрали Москва — Санкт-Петербург, а также на сопутствующие услуги (продажа билетов, техобслуживание, проверка билетов и пр.).
Подтверждение ставки — через реестры проездных документов и агентские договоры.
4. Нулевая ставка НДС на гостиницы продлена (п. 15 ст. 170 НК РФ)
Услуги по размещению в гостиницах и других объектах туристической инфраструктуры:
Облагаются НДС по ставке 0% до 31 декабря 2030 года, либо до истечения 20 налоговых периодов после ввода в эксплуатацию (включая реконструкции).
5. Налоговые вычеты и подтверждение 0% ставки (ст. 165 и п. 2 ст. 171 НК РФ)
Дополнения к НК РФ уточняют:
— порядок подтверждения нулевой ставки по ВСМ,
— возможность вычета НДС при безвозмездной передаче товаров и услуг в рамках СВО.
6. Контроль за модернизацией НПЗ (ст. 179.7 НК РФ)
ФОИВ в сфере ТЭК получает полномочия:
— ежегодно до 1 июля проверять реализацию мероприятий по модернизации НПЗ,
— в одностороннем порядке расторгать соглашения, если зафиксированы нарушения.
Исключения — для объектов, реализуемых в 2022–2025 годах по отдельным условиям.
7. Матпомощь при рождении ребёнка освобождена от НДФЛ
С 1 января 2026 года материальная помощь, предоставляемая работодателем в связи с рождением ребёнка, не будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере до 1 000 000 рублей на каждого ребенка.
Это нововведение направлено на поддержку семей и работодателей, реализующих социально ориентированную кадровую политику.
Закон вступает в силу с момента его официального опубликования (ожидается в ближайшие дни).
-скорректировать налоговую политику,
-подготовить документы для подтверждения вычетов и ставок,
-проанализировать возможность применения новых льгот,