Налоговая практика августа 2025: что важно знать предпринимателям

В августе 2025 суды рассмотрели несколько показательных налоговых споров. Они помогают понять, как оценивать налоговые риски, строить аргументы в суде и защищать свои интересы в спорах с инспекцией

Дело № 305-ЭС25-4071 (ВС РФ, 14.08.2025)
О чём спор: иск о взыскании последствий недействительной сделки (возврат полученных сумм и компенсация). ФНС указала, что срок исковой давности для таких требований истёк, так как сделка была заключена несколько лет назад. Доводы ФНС / ответчика: срок нужно считать с даты заключения договора. Доводы налогоплательщика / истца: срок давности начинается не автоматически, а с момента, когда стало известно о нарушении (например, о доначислениях по этой сделке). Решение суда: Верховный Суд согласился с истцом — срок исчисляется с момента фактического знания о нарушении. Дело направлено на новое рассмотрение. Практическая ценность: это касается любых исков по недействительным сделкам и налоговым доначислениям, где можно доказать, что налогоплательщик узнал о нарушении позже.

Дело № А40-107336/2023 (ВС РФ, 15.08.2025)
О чём спор: ответственность налогового агента по НДФЛ. Компания не удержала налог в полном объёме при выплатах сотрудникам (зарплата, премии). Доводы ФНС: штраф начисляется на всю сумму не удержанного налога, корректировка невозможна. Доводы налогоплательщика / агента: просили учесть фактически выплаченные суммы и скорректировать расчёт. Решение суда: ВС подтвердил жёсткую позицию — налоговый агент отвечает в полном объёме. Ошибки в удержании НДФЛ → штраф со всей суммы. Практическая ценность: любая неточность в удержании налога с работников бьёт по агенту. Нужны внутренние регламенты, двойная проверка расчётов и аккуратное ведение выплат.

НДС и корректировочные счета-фактуры (АС Московского округа, август 2025)
О чём спор: право на возмещение НДС по корректировочным счетам-фактурам. Компания заявила вычет по корректировкам сделок с поставщиками (снижение цены по договору). Доводы ФНС: операции фиктивны, вычет неправомерен. Доводы налогоплательщика: были реальные сделки и документы, подтверждающие корректировки. Решение суда: поддержал ФНС — вычет отказан. Причина: налогоплательщик не доказал экономическую обоснованность корректировок и их согласованность с контрагентами. Практическая ценность: корректировки по НДС требуют идеального документального сопровождения. Любая формальность (нет акта согласования, протокола разногласий, переписки) = риск отказа в вычете.

Дело № А40-52408/2024 (апелляция, август 2025)
О чём спор: требование ФНС об уплате налога (по результатам камеральной проверки). В требовании отсутствовали указания налоговых периодов и расчёт сумм. Доводы ФНС: требование законно, ошибки несущественные. Доводы налогоплательщика: без указания периода и расчёта требование не соответствует НК РФ. Решение суда: требование признано недействительным из-за процессуальных нарушений. Практическая ценность: даже формальные ошибки ФНС могут стать инструментом защиты. Налогоплательщику важно фиксировать и использовать процессуальные нарушения инспекции.

Главные выводы из практики августа 2025
Сроки имеют значение. Срок исковой давности может отсчитываться не от даты договора, а от момента, когда стало известно о нарушении.
Документальное подтверждение — ключ. Любая корректировка или вычет должны быть «подшиты» документами и экономической логикой.
Налоговый агент под контролем. Ошибки в удержании НДФЛ = штраф с полной суммы.
Ошибки ФНС работают в пользу налогоплательщика. Неполные реквизиты требований инспекции — повод для их отмены.
Суды учитывают разъяснения Минфина и ФНС. Это усиливает позиции сторон, если они ссылаются на официальные письма.