ИП и проценты по вкладам в 2026 году: что напомнила ФНС
С 1 января 2026 года меняется порядок налогообложения процентов по банковским вкладам для ИП. И здесь есть важный нюанс
Проценты по вкладам не считаются предпринимательским доходом, даже если вклад открыт на ИП.
Они не включаются в базу по УСН, АУСН и другим спецрежимам.
Такой доход облагается НДФЛ как доход физлица.
То есть проценты — это уже не «доход бизнеса», а личный доход предпринимателя.
Как считается налог
НДФЛ начисляется только на сумму превышения необлагаемого лимита.
Лимит рассчитывается так:
1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Например, если максимальная ставка была 16%,
необлагаемый доход = 160 000 ₽.
Не облагаются НДФЛ:
При определении налоговой базы не учитывают проценты:
по рублевым счетам, если ставка в течение всего года не превышала 1% годовых;
по счетам эскроу
(п. 1 ст. 214.2 НК РФ, абз. 3 п. 1 ст. 214.2 НК РФ).
Если проценты начислены в иностранной валюте — их пересчитают в рубли по официальному курсу ЦБ на дату фактического получения дохода (п. 2 ст. 214.2 НК РФ).
До 2,4 млн ₽ процентного дохода в год — 13%
Для нерезидентов — отдельные правила
Банки передают сведения в ФНС, налог рассчитывается автоматически.
Оплатить его нужно до 1 декабря следующего года.
При желании налог можно самостоятельно проверить — в личном кабинете налогоплательщика размещаются сведения о сумме полученных процентных доходов за прошлый год.
Пример
ИП получил 300 000 ₽ процентов.
НДФЛ 13% = 18 200 ₽
И при этом эти 300 000 ₽ не участвуют в расчёте УСН.
Почему это важно
Раньше проценты могли попадать в доход по УСН (например, под 6%).
С 2026 года — это уже личный НДФЛ.
Это может:
но увеличить личную налоговую нагрузку
Поэтому при крупных остатках на счетах стоит заранее просчитать последствия.
Если у вас есть вклады или значительные суммы на счетах — напишите в личные сообщения, рассчитаю налоговую нагрузку и покажу, как это повлияет на ваш режим налогообложения.