Как проверить учет на налоговые риски по методике ФНС
С 2025 года ФНС обновила методику налогового контроля. Инспекторы теперь используют автоматизированные сервисы, судебную практику и новые критерии оценки бизнеса. Это значит, что рисков стало больше, а привычные «рабочие» схемы могут обернуться доначислениями.
Что проверяют в первую очередь
1. Надёжность компании
ФНС ввела систему баллов. Если у компании низкий балл — её сделки автоматически попадают в зону риска.
Пример: у фирмы есть долг по налогам всего в 4000 руб. (меньше 1% от активов) → баллы снижаются, и налоговики начинают задавать вопросы.
2. Налоговая нагрузка
Резкое снижение нагрузки или убытки — сигнал для выездной проверки.
Пример: компания в отрасли с нагрузкой 7% показала только 3%. Инспекторы потребовали пояснения и доначислили налог, так как «экономия» не была подтверждена документами.
3. Реальность операций
Фиктивные сделки = отказ в расходах и вычетах.
Пример: стройфирма заявила работы субподрядчика, но у того не оказалось сотрудников и техники. Суд подтвердил: операция фиктивна → расходы сняты, НДС доначислен (дело № А40-109371/2023).
4. Ценовая политика
Отклонение цены больше чем на 20% от рыночной — красный флаг.
Пример: компания продала товар в 2 раза дешевле рыночной. Налоговая посчитала это схемой ухода от налога, и суд поддержал инспекцию (дело № А41-3706/16).
5. Дробление бизнеса
Разделение на несколько юрлиц допустимо только с экономической целью.
Пример: два ООО с одним учредителем, одинаковыми сотрудниками и общим IP. ФНС доказала искусственное дробление, сняла расходы и доначислила налоги (дело № А40-195593/2017, Определение ВС РФ № 305-ЭС19-7040).
Противоположный кейс: компания разделила производство и сбыт на разные юрлица. Суд признал структуру оправданной, так как это реально увеличивало эффективность бизнеса (дело № А05-13684/2017, Определение ВС РФ № 307-ЭС19-8085).
Что можно сделать прямо сейчас
Запросите выписку в сервисе «Как меня видит налоговая» и узнайте свой балл надежности.
Сравните свою налоговую нагрузку с отраслевыми показателями.
Проверьте документы на сделки: акты, переписку, пропуска, ресурсы контрагентов.
Если есть признаки дробления — соберите аргументы о деловой цели.
Пересмотрите ценовую политику: избегайте многократного отклонения от рынка.
Вывод: налоговая реформа изменила правила игры. Ошибки в учёте теперь чаще приводят к доначислениям. Чтобы обезопасить бизнес, важно регулярно проверять себя по критериям ФНС и учитывать судебную практику.