Как отчитываться по сотрудникам на АУСН — подробно и с цифрами
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) снижает отчётную нагрузку, но при наличии сотрудников работодатель по-прежнему обязан удерживать и перечислять НДФЛ. Разбираем, как это работает на практике
1. НДФЛ за сотрудников
Организации и ИП на АУСН остаются налоговыми агентами по НДФЛ. Есть 2 способа исполнить обязанность (ст. 17 закона № 17-ФЗ):
Через уполномоченный банк Работодатель передаёт в банк: — ФИО и ИНН сотрудника — сумму и вид дохода — облагается ли выплата НДФЛ и взносами — стандартные и профессиональные вычеты
удерживает и перечисляет налог
Если данные переданы в банк — считается, что работодатель дал согласие на расчёт НДФЛ банком.
2. Страховые взносы на АУСН
На АУСН: —
пенсионные, медицинские и социальные взносы не платятся —
взносы на травматизм платятся фиксированно — 2 750 ₽ в год в 2025 году
Но информацию о выплатах всё равно нужно передавать, чтобы сотрудникам корректно начислялись пенсионные баллы.
3. Коды доходов и вычетов — обязательно
При передаче данных указываются коды из приказа ФНС № ЕД-7-11/473@:
Примеры: — зарплата → код 2000 — суточные сверх нормы → 2015 — вычет на первого ребёнка → 126, на второго → 127 — командировочные расходы (не облагаются взносами) → 01
Без кодов банк не сможет корректно рассчитать налог.
4. Сроки передачи данных и уплаты НДФЛ
Если работаете через банк: — банк рассчитывает налог не позднее следующего дня — передаёт сведения в ФНС: • за период с 23 по 22 число — до 25 числа • с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня года
Если через личный кабинет налогоплательщика: — работодатель сам передаёт сведения в ФНС — НДФЛ платится в составе ЕНП: • с 1 по 22 число — до 28 числа • с 23 по конец месяца — до 5 числа следующего месяца
5. Какая отчётность отменена
На АУСН не нужно сдавать: — 6-НДФЛ — расчёты по страховым взносам — справки о доходах
Данные передаются только при фактических выплатах сотрудникам.
6. Какие вычеты можно применять
Работодатель на АУСН может предоставлять:
имущественные и социальные — только через налоговую
Стандартные вычеты на детей с 2025 года: — 1 400 ₽ — на первого ребёнка — 2 800 ₽ — на второго — 6 000 ₽ — на третьего и последующих — +12 000 ₽ — на ребёнка-инвалида
Вычеты действуют, пока доход сотрудника с начала года не превысит 450 000 ₽.
С 2025 года работодатель обязан применять детские вычеты автоматически, если есть данные о детях — без заявления от сотрудника.
7. Какие доходы не облагаются НДФЛ
Например (ст. 217 НК РФ): — государственные пособия — материальная помощь до 4 000 ₽ в год — единовременное пособие при рождении ребёнка
Такие выплаты тоже нужно передавать в банк или ФНС — с правильными кодами.
Коротко: На АУСН НДФЛ за сотрудников считается автоматически через банк или личный кабинет. Отчётности почти нет, взносы минимальны (2 750 ₽ в год), но важно правильно передавать данные, коды доходов и вычеты — иначе налог будет рассчитан неверно.