Как устроен новый налог с дохода от вкладов и облигаций
В конце марта президент пообещал ввести налог на доходы от вкладов и облигаций. Буквально за несколько дней законопроект об этом прошёл Госдуму, Совет Федерации и был подписан президентом — теперь точно известно, как это будет работать.
Проценты по вкладам и счетам
Налогом по ставке 13% будет облагаться доход в виде процентов от вкладов и счетов в российских банках — но не весь доход, а лишь та часть, что превышает безналоговый лимит. Этот лимит рассчитывается как 1 000 000 руб. х ключевая ставка ЦБ на 1 января того года, в котором получен доход.
Предположим, что на 1 января 2021 года ключевая ставка будет равна 6% годовых. Значит, налогом не будет облагаться доход от вкладов и счетов, полученный в 2021 году в размере 60 000 руб. (1 000 000 х 6%). Если за 2021 год вы заработаете на вкладах и счетах 75 000 руб., с 15 000 руб. превышения надо будет платить налог 13%. А если получите за год 60 000 руб. или меньше, налога не будет.
Если бы эта норма работала уже сейчас, то налогом не облагались бы 62 500 руб., потому что на 1 января 2020 года ставка ЦБ была 6,25% годовых.
📪При расчёте налогооблагаемой базы учитываются проценты по всем вкладам и счетам в российских банках. Если вклады и счета в разных банках, доход от них суммируется. Накопительных счетов и карт с процентом на остаток это тоже касается.
Не учитываются доходы от рублёвых вкладов и счетов, где ставка в пределах 1% годовых, а также доходы от счетов эскроу.
Доход от валютных вкладов и счетов тоже учитывается, для чего выплату процентов в валюте пересчитывают в рубли по курсу ЦБ на день выплаты. Например, если вы получили 100 $ процентами от вклада в день, когда курс был 75 руб. за доллар, с точки зрения налоговой вы получили доход 7500 руб.
Налог считается именно с дохода — с самих вкладов или счетов налога нет. С «валютной переоценки» вклада в иностранной валюте налог тоже не удерживается.
Самостоятельно считать налог не придётся. Банки будут передавать данные о выплаченных процентах в налоговую, затем сотрудники ФНС рассчитают размер дохода за год и, если понадобится, посчитают налог и пришлют уведомление об уплате.
Всё это вступит в силу 1 января 2021 года и будет относиться к доходу от вкладов и счетов, полученному в 2021 году и позже. Оплатить налог за 2021 год надо будет до 1 декабря 2022 года, налог за 2022 год — до 1 декабря 2023 года и т. д.
Процентов, выплаченных до 31 декабря 2020 года, всё это не касается.
Купоны облигаций
Тут всё проще и грустнее. Из налогового кодекса убирают норму о том, что нет налога с купонов государственных облигаций, облигаций региональных и муниципальных властей. Также отменяется правило, что с купонов многих рублёвых корпоративных облигаций нет налога, а в случае превышения ставки купона над ставкой ЦБ + 5 п. п. с превышения удерживается налог 35%.
Другими словами, с 1 января 2021 года с купонов всех (!) облигаций будут удерживать налог по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Тип эмитента, ставка купона, размер дохода за год и т. д. не важны. А до 31 декабря 2020 года всё по-старому, как и в случае с вкладами.